Форма 1040: Индивидуальная налоговая декларация США

Что такое Форма 1040: Индивидуальная налоговая декларация США?

Форма 1040 – это стандартная форма налоговой службы (IRS), которую индивидуальные налогоплательщики используют для подачи своих годовых налоговых деклараций .Форма содержит разделы, требующие от налогоплательщиков раскрытия своего налогооблагаемого дохода за год, чтобы определить, причитаются ли им дополнительные налоги или получит ли податель налоговый возврат.1

Ключевые моменты

  • Форма 1040 – это то, что индивидуальные налогоплательщики используют для подачи налоговой декларации в IRS.
  • Форма определяет, подлежат ли уплате дополнительные налоги или получит ли податель налоговый возврат.
  • Личную информацию, такую ​​как имя, адрес, номер социального страхования и количество иждивенцев, запрашивают в форме 1040.
  • Заявителю также необходимо указать заработную плату, налогооблагаемые проценты, прирост капитала, пенсии, пособия по социальному обеспечению и другие виды доходов.
  • Налогоплательщикам может потребоваться заполнить дополнительные налоговые формы 1040 в зависимости от их ситуации.

Понимание формы 1040: Индивидуальная налоговая декларация США

В большинстве случаев форму 1040 необходимо подавать в IRS до 15 апреля.2  Каждый, кто получает доход выше определенного порога, должен подать налоговую декларацию в IRS (у предприятий есть разные формы для отчетности о своей прибыли).

IRS пересмотрело форму 1040 на 2018 налоговый год после принятия Закона о сокращении налогов и рабочих местах и изучило, по словам агентства, «способы улучшить процесс подачи документов 1040». Новый, более короткий 1040 был объявлен как облегчение информирования о будущих изменениях налогового законодательства и сокращение количества 1040, из которых налогоплательщики должны выбирать.

Форма 1040 на 2019 налоговый год, которая будет подана в 2020 году, включает две страницы для заполнения.

Все страницы формы 1040 доступны на веб-сайте IRS.3  Форму 1040 можно отправить по почте или по электронной почте.4

Форма 1040 запрашивает у налоговых декларантов информацию об их статусе подачи , такую ​​как имя, адрес, номер социального страхования (также может потребоваться некоторая информация о супруге) и количество иждивенцев. В форме также спрашивается о годовой медицинской страховке и о том, желает ли налогоплательщик внести 3 доллара в фонды президентской кампании.

В разделе доходов 1040 заявителю предлагается указать размер заработной платы, налогооблагаемые проценты, прирост капитала, пенсии, пособия по социальному обеспечению и другие виды доходов. Это также позволяет подателям заявок требовать новый более высокий стандартный вычет, введенный Законом о налогах и сокращении рабочих мест. На 2020 год эти вычеты заключаются в следующем:

  • Незамужняя или состоящая в браке подача отдельно, $ 12 400
  • Совместно зарегистрированный брак или имеющая право на вдова (вдова), $ 24 800
  • Глава семьи, $ 18 6505

Для налогового года 2021, который будет подан в 2022 году, цифры увеличились и составляют:

  • Регистрация холостяка или замужем отдельно, $ 12 550
  • Совместно зарегистрированный брак или вдова (вдова), отвечающая требованиям, 25 100 долларов США
  • Глава семьи, 18 800 долл. США6

Дополнительный вычет могут быть произведены слепыми или лицами старше 65 лет (см. «Возраст / слепота» на первой странице формы 1040):

  • Податели документов, не состоящие в браке или главы семьи, $ 1,650
  • Совместная регистрация в браке, 1300 долларов на каждого слепого супруга старше 65 лет.

Новое налоговое законодательствоустранило многие вычеты , в том числе невыплаченные расходы на сотрудников, сборы за подготовку налогов и переезд на работу (за исключением военнослужащих, находящихся на действительной военной службе).7

Новый 1040 использует то, что IRS называет «строительным блоком», и позволяет налогоплательщикам добавлять в свою налоговую декларацию только те графики, которые им необходимы.Некоторым лицам теперь может потребоваться подать один или несколько из шести новых дополнительных графиков в свой 1040 в дополнение к давно существующим графикам по таким статьям, как доход или убыток от бизнеса, в зависимости от того, претендуют ли они на налоговые льготы или имеют дополнительные налоги.8 Однако  многим индивидуальным налогоплательщикам достаточно подать только 1040 и никаких таблиц .

Налогоплательщики, которые получают  дивиденды на  общую сумму, например, более 1500 долларов США, должны заполнить Приложение B, которое представляет собой раздел для отчетности по налогооблагаемым процентам и  обычным дивидендам .9

Кроме того, те ,кто хочет ,чтобы требования детализированы вычеты на их +1040 должны завершить График .У IRS также есть несколько рабочих листов, чтобы помочь налогоплательщикам рассчитать стоимость определенных кредитов или вычетов. 10

Типы формы 1040: индивидуальная налоговая декларация США

Налогоплательщикам в определенных ситуациях может потребоваться заполнить другой вариант формы 1040 вместо стандартной. Ниже представлены варианты.

Форма 1040-НР

Разнообразные иностранцы-нерезиденты или их представители должны заполнить эту форму:

  • Те, кто занимается торговлей или бизнесом в США
  • Представители умершего человека, которые должны были бы подать 1040-NR
  • Те, кто представляет имущество или траст, которые должны были подать 1040-NR11

Форма 1040NR-EZ

Это упрощенная версия вышеуказанной формы.Иностранцы-нерезиденты могут использовать эту форму, если они не заявляют о своих иждивенцах и их единственный доход из источников в США – это заработная плата, оклады, чаевые, возмещение государственных и местных налогов на прибыль, а также стипендии или стипендии.12

Форма 1040-ES

Эта форма используется для расчета и уплаты ориентировочных ежеквартальных налогов.Расчетный налог применяется к доходу, который не подлежит удержанию, который включает доходы от самозанятости, проценты, дивиденды и арендную плату.Это может также включать компенсацию по безработице, пенсионный доход и налогооблагаемую часть пособий по социальному обеспечению.13

Форма 1040-В

Это ведомость, сопровождающая платеж налогоплательщика в отношении любого остатка по строке «Сумма вашей задолженности» в 1040 или 1040-NR.14

Форма 1040X

Если заявитель ошибается или забывает включить информацию в какую-либо форму 1040, форма 1040X используется для внесения изменений в ранее поданные 1040.15

Форма 1040-SR

IRS разработало новую форму 1040 для пожилых людей на 2019 налоговый год.Изменения включают более крупный шрифт, отсутствие затенения (затененные разделы могут быть трудночитаемыми) и стандартную таблицу вычетов, которая включает дополнительный стандартный вычет для пожилых.Пожилые люди, которые заполняют свои налоги онлайн, не заметят разницы, но те, кто делает это на бумаге, должны выиграть.16