Форма 1040-A: Налоговая декларация физического лица США: Обзор
Что такое форма 1040-A?
Форма 1040-A — это упрощенная версия формы 1040, которая используется индивидуальными налогоплательщиками в США для подачи ежегодной декларации о доходах. Она была разработана для налогоплательщиков с относительно простыми налоговыми ситуациями, позволяя им сообщать о своих доходах, заявлять определенные вычеты и кредиты, а также рассчитывать свои налоговые обязательства в более упрощенном порядке.
Право на использование формы 1040-A
Чтобы иметь право использовать форму 1040-A, физические лица должны соответствовать определенным требованиям. Эти требования включают:
- Отказ от детализации вычетов: Налогоплательщики, решившие использовать форму 1040-A, не могут детализировать свои вычеты; вместо этого они должны использовать стандартный вычет.
- Не владеют бизнесом: Лица, владеющие бизнесом или имеющие доход от самозанятости, не имеют права использовать форму 1040-A.
- Ограничение по налогооблагаемому доходу: для использования формы 1040-A налогоплательщики должны иметь налогооблагаемый доход менее 100 000 долларов США.
Статус подачи документов и отчетность о доходах
Форма 1040-A позволяет налогоплательщикам выбрать один из пяти статусов подачи документов: одинокий, глава семьи, женатый, подающий документы отдельно, женатый, подающий документы совместно, или вдова (эр) с ребенком на иждивении. В форме упрощенно указываются различные виды доходов, включая заработную плату, оклады, чаевые, прирост капитала, дивиденды, процентный доход, компенсацию по безработице, пенсии, аннуитеты, облагаемые налогом пособия по социальному обеспечению и железнодорожные пенсионные пособия, облагаемые налогом стипендии или гранты, а также дивиденды Постоянного фонда Аляски.
Вычеты и кредиты
Форма 1040-A предоставляет налогоплательщикам возможность заявить об определенных вычетах и кредитах, чтобы уменьшить свой налогооблагаемый доход и общую сумму налоговых обязательств. Однако количество вычетов и кредитов, которые можно заявить по этой форме, ограничено. Налогоплательщики могут заявить о вычетах процентов по студенческим кредитам, платы за обучение в высших учебных заведениях, расходов на обучение и взносов на индивидуальные пенсионные счета (IRA). Они также могут претендовать на различные налоговые вычеты, такие как American Opportunity Tax Credit (AOTC), Earned Income Credit (EITC), налоговый вычет на детей, дополнительный налоговый вычет на детей, вычет на уход за детьми и иждивенцами, вычеты для пожилых людей и инвалидов, а также вычет на пенсионные сбережения.
Форма 1040-A и форма 1040-EZ
Еще одна упрощенная версия налоговой формы — форма 1040-EZ, которая еще проще, чем форма 1040-A. Однако форма 1040-EZ имеет больше ограничений и запретов. Налогоплательщики, использующие форму 1040-EZ, могут подавать документы только как одинокие или состоящие в совместном браке, не могут претендовать ни на какие вычеты, кроме вычета по заработанному доходу (EIC), и должны соответствовать определенным ограничениям по доходам. Форма 1040-A предлагает налогоплательщикам несколько более гибкий вариант, позволяющий подавать документы в разных статусах и получать больше вычетов и кредитов.
Изменения и отмена формы 1040-A
Начиная с 2018 налогового года, форма 1040-A и форма 1040-EZ были упразднены. Их заменила обновленная форма 1040, которая призвана упростить процесс подачи налоговых деклараций для всех налогоплательщиков. Новая форма 1040 объединяет информацию из предыдущих версий в единый, упрощенный бланк. В ней предусмотрены различные графики для налогоплательщиков с различными видами доходов, вычетов и кредитов.
Заключение
Форма 1040-A была упрощенной версией формы 1040, позволявшей налогоплательщикам с относительно простыми налоговыми ситуациями легче подавать свои налоговые декларации. Она имела особые требования к заполнению, ограничения по вычетам и кредитам и была более гибкой по сравнению с формой 1040-EZ. Однако и форма 1040-A, и форма 1040-EZ были упразднены и заменены новой формой 1040, которая призвана обеспечить более простой и унифицированный процесс подачи налоговых деклараций для всех налогоплательщиков.
Вопросы и ответы
Кто имеет право использовать форму 1040-A?
Лица, отвечающие определенным требованиям, имели право использовать форму 1040-A. Эти требования включали в себя отсутствие вычетов, отсутствие бизнеса и налогооблагаемый доход менее 100 000 долларов США.
Какие статусы подачи документов можно использовать с формой 1040-A?
Форма 1040-A позволяла налогоплательщикам выбирать один из пяти статусов подачи документов: одинокий, глава семьи, женатый, подающий документы отдельно, женатый, подающий документы совместно, или вдова (эр) с ребенком-иждивенцем.
Какие виды доходов можно было указать в форме 1040-A?
Форма 1040-A представляет собой упрощенный способ отчетности о различных видах доходов, включая заработную плату, оклады, чаевые, прирост капитала, дивиденды, процентный доход, компенсацию по безработице, пенсии, аннуитеты, облагаемые налогом пособия по социальному обеспечению и железнодорожные пенсионные пособия, облагаемые налогом стипендии или гранты, а также дивиденды Постоянного фонда Аляски.
Какие вычеты и кредиты можно получить по форме 1040-A?
Налогоплательщики, заполняющие форму 1040-A, могут заявить о вычетах процентов по студенческим кредитам, платы за обучение в высших учебных заведениях, расходов на обучение и взносов на индивидуальные пенсионные счета (IRA). Они также могут претендовать на различные налоговые вычеты, такие как American Opportunity Tax Credit (AOTC), Earned Income Credit (EITC), детский налоговый вычет, дополнительный детский налоговый вычет, вычет по уходу за ребенком и иждивенцем, вычеты для пожилых людей и инвалидов, а также вычет по пенсионным сбережениям.
В чем разница между формой 1040-A и формой 1040-EZ?
Форма 1040-A предлагает налогоплательщикам несколько более гибкий вариант по сравнению с формой 1040-EZ. Хотя обе формы представляли собой упрощенные версии формы 1040, форма 1040-A позволяла использовать различные статусы подачи документов, а также большее количество вычетов и кредитов. Форма 1040-EZ имела больше ограничений, например, позволяла подавать декларацию только одиноким или состоящим в совместном браке и ограничивала вычеты только кредитом на заработанный доход (EIC).
Почему формы 1040-A и 1040-EZ были упразднены?
Начиная с 2018 налогового года, форма 1040-A и форма 1040-EZ были упразднены. На смену им пришла переработанная форма 1040, призванная упростить процесс подачи налоговых деклараций для всех налогоплательщиков. Новая форма 1040 объединила информацию из предыдущих версий в единую, упрощенную форму, предоставив различные графики для налогоплательщиков с различными видами доходов, вычетов и кредитов.