Форма 1040-А

Что такое Форма 1040-А?

Форма 1040-A Налоговой службы (IRS) была упрощенной версией формы 1040, используемой налогоплательщиками США для подачи годовой налоговой декларации.Чтобы иметь право использовать форму 1040-A, физическое лицо должно соответствовать определенным требованиям, таким как отсутствие детализации вычетов, отсутствие бизнеса и наличие налогооблагаемого дохода менее 100 000 долларов США.1

Краткая справка

Неофициально известная как «краткая форма», форма 1040-A была исключена для отчетности за 2018 налоговый год, срок подачи – 15 апреля 2019 года, в пользу обновленной формы 1040, которая дебютировала в этом году.

Ключевые моменты

  • Форма 1040-A была упрощенной версией формы 1040, используемой для подачи индивидуального подоходного налога.
  • Заявители, использующие 1040-A, должны иметь налогооблагаемый доход менее 100 000 долларов США и не использовать в течение года какие-либо опционы на поощрительные акции.
  • IRS исключило форму 1040-A на 2018 налоговый год в пользу переработанной формы 1040.
  • Другим вариантом формы 1040 была форма 1040-EZ, которая была еще проще, чем форма 1040-A, и также была исключена, начиная с подачи налоговой декларации за 2018 год.

Понимание формы 1040-A

Большинство налогоплательщиков США используют форму IRS 1040 для подачи налоговых деклараций .Форма 1040 – это подробная форма, которая предлагает налогоплательщикам со сложными инвестициями, детализированными вычетами , множественными налоговыми льготами и годовым доходом более 100 000 долларов США больше возможностей для снижения своих налоговых обязательств.Поскольку для формы 1040 обычно требуются дополнительные документы, лица с более простой налоговой ситуацией ранее имели возможность использовать форму 1040-A.2

Форма 1040-A была упрощенной версией формы 1040. Эта двухстраничная форма позволяла налогоплательщикам сообщать о обычном доходе, некоторых вычетах и ​​кредитах.Лица, подпадающие под любой из пяти вариантов статуса – холост, глава семьи, состоящий в браке отдельно, совместно состоящий в браке или овдовевший – могли подавать свои налоговые декларации, используя 1040-A.Хотя форма 1040-A была доступна налогоплательщикам любого возраста и статуса подачи, не все имели право использовать эту форму.3

Лица, подающие налоговую декларацию, которые использовали 1040-A, должны были заработать менее 100 000 долларов налогооблагаемого дохода и не использовали никаких опционов на поощрительные акции (ISO) в течение налогового года.Указанный доход должен быть получен в виде заработной платы, оклада, чаевых, прироста капитала, дивидендов, процентного дохода, компенсации по безработице, пенсии, аннуитета, налогооблагаемого социального обеспечения и пенсионного пособия по железной дороге, налогооблагаемой стипендии или гранта, а такжедивидендов Постоянного фонда Аляски .Любая другая форма дохода, такая как доход от бизнеса, должна быть указана в более сложной форме 1040.1

Как работала форма 1040-А?

Форма 1040-A также давала налогоплательщикам возможность потребовать несколько налоговых вычетов для уменьшения их налогооблагаемого дохода .Однако единственные вычеты, на которые они могли претендовать, включали проценты по студенческой ссуде, высшее образование и сборы, расходы на класс и взносы на индивидуальный пенсионный счет (IRA).Налогоплательщики, использующие форму 1040-A, не могли требовать детализированных вычетов.Это ограничение означало, что если бы человек имел право на другие вычеты из таких источников, как благотворительные пожертвования илипроценты по ипотеке , и общая постатейная вычитаемая сумма была больше, чем стандартные вычеты, для него не было бы преимуществ использовать 1040-A.1

Форму 1040-A также можно использовать для получения налоговых льгот.Налоговые льготы уменьшают чистую прибыль или общий налоговый счет налогоплательщика.Кредиты ,которые могут быть заявлены спомощью этой формы были в американской Opportunity налогового кредите (AOTC), заработанный доход кредит (EIC), ребенок налоги и дополнительный ребенок налогового кредита , ребенок и иждивенец кредита , кредиты для пожилых людей или инвалидов, а также пенсионные сбережения вклад в кредит .3

Форма 1040-A по сравнению с формой 1040-EZ

Другим вариантом формы 1040 была форма 1040-EZ , которая была еще проще и легче заполнялась, чем форма 1040-A, и также была исключена, начиная с подачи налоговой декларации 2018 года.Но в случае формы 1040-EZ, физическое лицо должно было подавать либо как налогоплательщик-одиночка, либо как зарегистрированное лицо совместно;они не могли требовать вычетов и могли требовать только EIC.4

Хотя форма 1040-A была немного сложнее, чем форма 1040-EZ, она все еще была относительно простой по сравнению с формой 1040. Как только их финансовое положение осложнилось из-за наличия иждивенцев, специальных отчислений и кредитов – например, связанных с оплатой за обучение после окончания среднего образования – большинству налогоплательщиков потребовалось перейти с подачи 1040-EZ на 1040-A.

Обновленная форма 1040, которая дебютировала в 2018 налоговом году, призвана быть намного проще в использовании, чем ее предшественница.По этой причине IRS исключило как форму 1040-A, так и форму 1040-EZ.5