Что такое форма 1040EZ, и почему она больше не используется?
Форма 1040EZ — это упрощенная версия формы 1040 Налогового управления (IRS), предназначенная для налогоплательщиков с простыми налоговыми ситуациями. Она обеспечивала быстрый и простой способ подачи декларации о доходах. Однако начиная с 2018 налогового года форма 1040EZ была снята с производства и заменена обновленной формой 1040. В этой статье мы рассмотрим особенности формы 1040EZ и обсудим, почему она больше не используется.
Право на получение формы 1040EZ
Чтобы иметь право использовать форму 1040EZ, налогоплательщик должен был соответствовать определенным критериям. Эти критерии включали:
- Налогооблагаемый доход менее $100 000
- Процентный доход менее $1 500
- Иждивенцы не заявлены
- Налогоплательщик и его супруг (супруга), если они состоят в совместном браке, должны были быть моложе 65 лет на конец соответствующего периода подачи документов
- Налогоплательщик не должен быть слепым на конец соответствующего периода подачи документов
- Вычеты по процентам по студенческим кредитам, расходам на обучение, плату за обучение и сборы не производятся, а также вычеты по статьям расходов
- Не требуется заполнять Таблицу B для доходов от процентов
- Отсутствие сумм в определенных графах формы 1099-INT или формы 1099-OID
- Нет процентов, полученных в качестве номинального держателя
- Никаких налоговых льгот на пенсионные накопления, медицинское страхование или образование
- Не получен авансовый кредит на заработанный доход (EIC), хотя EIC может быть заявлен при подаче формы 1040EZ
- Не является должником по делу о банкротстве по главе 11, поданному после 16 октября 2005 года
- Не получал авансовые платежи по налоговому кредиту на страховые взносы для планов медицинского страхования, продаваемых на Marketplace
- Отсутствие задолженности по налогам на заработную плату, выплаченную работникам домашнего хозяйства
Ограничения формы 1040EZ
Форма 1040EZ имела определенные ограничения, которые способствовали прекращению ее использования. Форма была разработана для налогоплательщиков с базовыми налоговыми ситуациями и имела упрощенные требования. Однако эти упрощения также означали, что определенные типы налогоплательщиков и вычетов не могут использовать форму 1040EZ.
Одно из ограничений заключалось в том, что форму 1040EZ могли использовать только лица с определенными видами доходов. Налогоплательщики, получающие доход из других источников, кроме заработной платы, чаевых, облагаемых налогом стипендий или стипендиальных грантов, не имели права использовать форму 1040EZ. Это исключение составляют лица, получающие доход из-за рубежа или подающие декларацию по иностранному адресу. Кроме того, налогоплательщики, рассчитывающие заявить иждивенцев, также не могли использовать форму 1040EZ.
Еще одним ограничением было отсутствие постатейных вычетов. Налогоплательщики, использующие форму 1040EZ, не имели права детализировать свои вычеты или заявлять о некоторых вычетах, таких как вычет по процентам по студенческим кредитам или вычеты по взносам в IRA. В форме также не было раздела для указания статуса медицинского страхования, поэтому налогоплательщики должны были сообщать о своем медицинском страховании отдельно.
Переход от формы 1040EZ
Прекращение использования формы 1040EZ было частью перехода Налогового управления на переработанную форму 1040. Переработанная форма была направлена на упрощение процесса подачи налоговых деклараций путем объединения различных форм 1040 в единую форму. Это изменение позволило налогоплательщикам добавлять надбавки или кредиты, применимые к их декларации, обеспечивая большую гибкость по сравнению с ограниченными возможностями, доступными в форме 1040EZ.
Переработанная форма 1040 сохранила некоторые упрощения формы 1040EZ, что делает ее доступной для налогоплательщиков с базовыми налоговыми ситуациями. Однако в нее также включены дополнительные графики и разделы для налогоплательщиков с более сложными финансовыми обстоятельствами. Этот переход упрощает процесс подачи налоговых деклараций и гарантирует, что налогоплательщики имеют соответствующие формы для точного отражения своих доходов и вычетов.
Итоги
Форма 1040EZ была упрощенной версией формы IRS 1040, предназначенной для налогоплательщиков с базовыми налоговыми ситуациями. Однако с 2018 налогового года она больше не используется. Прекращение использования формы 1040EZ было частью усилий IRS по оптимизации процесса подачи налоговых деклараций и предоставлению налогоплательщикам более гибкой и всеобъемлющей формы. Теперь налогоплательщикам следует использовать переработанную форму 1040, которая включает в себя элементы формы 1040EZ, но при этом учитывает более широкий спектр налоговых ситуаций.
Вопросы и ответы
Кто имеет право использовать форму 1040EZ?
Чтобы иметь право на использование формы 1040EZ, налогоплательщик должен был соответствовать определенным критериям. К ним относятся: налогооблагаемый доход менее 100 000 долларов США, возраст до 65 лет (или до 65 лет, если налогоплательщик состоит в браке) и отсутствие иждивенцев. Кроме того, налогоплательщик должен был не иметь процентного дохода свыше 1 500 долларов США и соответствовать другим специальным требованиям, установленным IRS.
Каковы ограничения формы 1040EZ?
Форма 1040EZ имеет определенные ограничения. Налогоплательщики, имеющие доход из других источников, кроме заработной платы, чаевых, облагаемых налогом стипендий или стипендиальных грантов, не имели права использовать форму 1040EZ. Эта форма также не позволяла делать постатейные вычеты или определенные налоговые вычеты. Кроме того, форму 1040EZ не могли использовать налогоплательщики, которые хотели заявить о наличии иждивенцев или имели более сложные финансовые ситуации.
Почему форма 1040EZ была отменена?
Форма 1040EZ была упразднена в рамках усилий Налогового управления по оптимизации процесса подачи налоговых деклараций. Переработанная форма 1040, которая заменила форму 1040EZ, была направлена на объединение различных форм 1040 в единую форму. Это позволило добиться большей гибкости и удовлетворить потребности налогоплательщиков с более широким диапазоном финансовых обстоятельств.
В чем разница между формой 1040EZ и формой 1040?
Форма 1040EZ — это упрощенная версия формы 1040, предназначенная для налогоплательщиков с простыми налоговыми ситуациями. К ней предъявлялось меньше требований, и она позволяла быстрее и проще подавать декларацию. Напротив, форма 1040 — это более полная форма, рассчитанная на налогоплательщиков с более сложной финансовой ситуацией. Она включает в себя дополнительные таблицы и разделы для отчетности по различным видам доходов, вычетов и кредитов.
Что следует использовать налогоплательщикам теперь, когда форма 1040EZ больше не доступна?
Налогоплательщикам теперь следует использовать переработанную форму 1040, которая пришла на смену форме 1040EZ. Переработанная форма включает в себя элементы формы 1040EZ, но при этом учитывает более широкий спектр налоговых ситуаций. Она обеспечивает большую гибкость и позволяет налогоплательщикам точно указывать свои доходы, вычеты и кредиты. Налогоплательщикам также может потребоваться заполнить дополнительные таблицы и формы в зависимости от конкретных обстоятельств.
Могут ли налогоплательщики по-прежнему использовать форму 1040EZ за предыдущие налоговые годы?
Да, налогоплательщики все еще могут использовать форму 1040EZ за налоговые годы до 2018 года, если они еще не подали свои налоги. Однако в текущем и последующих налоговых годах налогоплательщикам следует использовать переработанную форму 1040. Рекомендуется обратиться на сайт IRS или к специалисту по налогообложению, чтобы получить самую свежую информацию и рекомендации о том, какие формы использовать для предыдущих налоговых лет.