Правило 183 дней
Что такое Правило 183 дней?
Правило 183 дней используется в большинстве стран для определения того, следует ли считать кого-либо резидентом для целей налогообложения. В США тесте на присутствие », который определяет, должны ли люди, не являющиеся ни гражданами США, ни постоянными резидентами, по-прежнему считаться резидентами для налогообложения.
Ключевые моменты
- Правило 183 дней относится к критериям, используемым многими странами для определения того, должны ли они облагать налогом кого-либо как резидента.
- 183-й день знаменует собой большую часть года.
- Налоговая служба США использует более сложную формулу, включающую часть дней за предыдущие два года, а также за текущий год.
Понимание правила 183 дней
183-й день в году отмечает большинство дней в году, и по этой причине страны во всем мире используют 183-дневный порог, чтобы в целом определить, следует ли облагать налогом кого-либо как резидента. К ним относятся, например, Канада, Австралия и Великобритания. Как правило, это означает, что если вы провели в стране 183 или более дней в течение определенного года, вы считаются налоговым резидентом этого года.
IRS и правило 183 дней
Тем не менее, IRS использует более сложную формулу для достижения 183 дней и определения того, прошел ли кто-то проверку на присутствие. Чтобы пройти тест и, следовательно, облагаться налогами в США, данное лицо должно:
- Физически присутствовали не менее 31 дня в течение текущего года;
- Представьте 183 дня в течение трехлетнего периода, который включает текущий год и два года, непосредственно предшествующие ему. Эти дни считаются как:
- Все дни, когда они присутствовали в текущем году
- Одна треть дней, в течение которых они присутствовали в предыдущем году
- Одна шестая дня двухлетней давности
Другие положения и условия IRS
IRS обычно считает, что кто-то находился в США в определенный день, если он провел там какую-то часть дня. Но есть исключения.
Дни, которые не считаются днями присутствия, включают:
- Дни, когда вы едете на работу в США из места жительства в Канаде или Мексике, если вы делаете это регулярно
- Дни, когда вы находитесь в США менее 24 часов во время транзита между двумя другими странами
- Дни, когда вы находитесь в США в качестве члена экипажа иностранного судна
- Дни, когда вы не можете покинуть США из-за заболевания, которое развилось во время вашего пребывания там
Граждане США и иностранцы-резиденты
Строго говоря, правило 183 дней не распространяется на граждан и постоянных жителей США. Граждане США обязаны подавать налоговые декларации независимо от страны проживания или источника дохода. Тем не менее, они могут исключить из налогообложения по крайней мере часть своего заработка за рубежом (до 105 900 долларов США в 2019 году) при условии, что они пройдут тест на физическое присутствие в другой стране и заплатят налоги там. Чтобы пройти тест на физическое присутствие, человек должен находиться в стране 330 дней в 12 месяцев.
Налоговые соглашения США и двойное налогообложение
У США есть налоговые соглашения с другими странами, чтобы определить юрисдикцию для целей налогообложения доходов и избежать двойного налогообложения своих граждан. Эти соглашения содержат положения о разрешении противоречивых требований о проживании.