401 (k) План

Что такое 401 (k) План?

План 401 (k) – этопенсионный счет с установленными взносами с льготным налогообложением , который многие работодатели предлагают своим сотрудникам.Он назван в честь раздела Налогового кодекса США.Работники могут вносить свой вклад в их 401 (к) счета спомощью автоматического удержания заработной платы, а такжеих работодатели могут плане Roth 401 (k) снятие средств может не облагаться налогом.1

Ключевые моменты

  • План 401 (k) – это спонсируемый компанией пенсионный счет, на который сотрудники могут делать взносы. Работодатели также могут делать соответствующие взносы.
  • Существует два основных типа 401 (k) s – традиционный и Roth, которые различаются в первую очередь тем, как они облагаются налогом.
  • В традиционном 401 (k) взносы служащих уменьшают их подоходный налог за год, в который они были внесены, но их отчисления облагаются налогом. С помощью Roth сотрудники делают взносы из дохода после уплаты налогов, но могут снимать средства без уплаты налогов.
  • На 2020 год в соответствии с Законом CARES были смягчены правила и суммы вывода средств для лиц, пострадавших от COVID-19, а RMD были приостановлены.

Как работают планы 401 (k)

Существует два основных типа учетных записей 401 (k): традиционные 401 (k) s и Roth 401 (k) s, иногда называемые «специализированными учетными записями Roth». Они во многом схожи, но облагаются налогом по-разному. У рабочего может быть аккаунт любого типа или оба типа.

Вклад в план 401 (k)

401 (k) – это так называемый план с установленными взносами .Сотрудник и работодатель могут вносить взносы на счет в пределах долларового лимита, установленного налоговой службой (IRS).Напротив, традиционные пенсии [не путать с традиционными 401 (k) s] называются планами с установленными выплатами – работодатель несет ответственность за предоставление определенной суммы денег работнику при выходе на пенсию.2

В последние десятилетия планы 401 (k) стали более многочисленными, а традиционные пенсии – все более редкими , поскольку работодатели переложили ответственность и риски накопления средств на пенсию на своих сотрудников.

Сотрудники также несут ответственность за выбор конкретных инвестиций в своих счетах 401 (k) из выбора, предлагаемого их работодателем. Эти предложения обычно включают в себя набор паевых инвестиционных фондов с акциями и облигациями, а также фонды с установленной датой, которые содержат смесь акций и облигаций, подходящих с точки зрения риска на тот момент, когда это лицо ожидает выхода на пенсию. Они также могут включать гарантированные инвестиционные контракты (GIC), выпущенные страховыми компаниями, а иногда и собственные акции работодателя .

Лимиты взносов

Максимальная сумма, которую работник или работодатель может внести в план 401 (k), периодически корректируется с учетом инфляции. По состоянию на 2020 и 2021 годы базовые ограничения на взносы сотрудников составляют 19 500 долларов США в год для работников в возрасте до 50 лет и 26 000 долларов США для лиц от 50 лет и старше (включая дополнительный взнос в размере 6500 долларов США).

Если работодатель также вносит взнос – или если работник решает внести дополнительные невычитаемые взносы после налогообложения на свой традиционный счет 401 (k) (если это разрешено их планом) – общий взнос работника / работодателя для работников моложе 50 лет на 2021 год. это увенчалоT $ 58000, или 100% компенсации работникам, взависимости оттого ,что меньше.Для людей старше 50 лет, опять же, на 2021 год, лимит составляет 64 500 долларов.3

Подбор работодателя

Работодатели, которые соответствуют взносам своих сотрудников, используют разные формулы для расчета этого соответствия. Типичный пример: 50 центов или 1 доллар за каждый доллар, который сотрудник вносит до определенного процента от заработной платы. Финансовые консультанты часто рекомендуют сотрудникам попытаться внести как минимум достаточно денег в каждый из своих планов 401 (k), чтобы получить полное соответствие с работодателем.

Вклад в традиционный и Roth 401 (k)

При желании – и если их работодатель предлагает оба варианта – сотрудники могут разделить свои взносы, вложив часть денег в традиционный 401 (k), а часть – в Roth 401 (k).Однако их общий вклад в два типа учетных записей не может превышать лимит для одной учетной записи (например, 19 500 долларов США (если вам меньше 50 лет) в 2020 и 2021 годах).1

Краткая справка

Взносы работодателей могут поступать только на традиционный счет 401 (k), а не на счет Roth, где они будут облагаться налогом при снятии средств.

Принятие снятия с 401 (k)

Участники должны помнить, что как только их деньги попадают в 401 (k), их может быть сложно снять без штрафа.

«Удостоверьтесь, что вы по-прежнему откладываете достаточно внешних средств на непредвиденные обстоятельства и расходы, которые у вас могут возникнуть до выхода на пенсию», – говорит Дэн Стюарт, CFA®, президент Revere Asset Management Inc. , Даллас, штат Техас. «Не кладите все свои сбережения в 401 (k), где вы не можете легко получить к нему доступ, если это необходимо».

Прибыль на счете 401 (k) не облагается налогом в случае традиционных 401 (k) s и не облагается налогом в случае Roths.Когда владелец традиционной модели 401 (k) снимает средства, эти деньги (которые никогда не облагались налогом) будут облагаться налогом как обычный доход.Владельцы счетов Roth (которые уже уплатили подоходный налог с денег, которые они внесли в план) не будут платить налог на снятие средств, если они удовлетворяют определенным требованиям .4

И традиционные владельцы, и владельцы Roth 401 (k) должны быть не моложе 59,5 лет -или соответствовать другим критериям , установленным IRS, например, быть полностью и навсегда нетрудоспособными, – когда они начинают снимать средства.В противном случае они обычно столкнутся с дополнительным 10% штрафом за досрочное распределение сверх любого другого налога, который они должны.5

Особые изменения в 2020 году

распределения втрудных условиях до 100 000 $ без 10% вначале распределения наказания лиц моложе 59½ обычно должны.Владельцы счетов также имеют три года на уплату налога на снятие средств вместо налоговых выплат в текущем году.6

Краткая справка

Это положение о трудностях должно быть принято планом, поэтому лучше сначала проконсультироваться с администратором плана, иначе они могут выплатить снятие средств 401 (k) или IRA и избежать уплаты каких-либо налогов – даже если сумма превышает годовой лимит взноса для этот тип учетной записи.

Требуемые минимальные распределения

Оба типа счетов также подлежат обязательному минимальному распределению или RMD. (Снятие средств часто называется «распределением» на языке IRS.) После 72 лет владельцы счетов должны снимать как минимум определенный процент со своих планов 401 (k), используя таблицы IRS, основанные на их ожидаемой продолжительности жизни в то время (до К 2020 году возраст RMD составлял 70½ лет).

Однако, если они все еще работают и счет находится у своего текущего работодателя, им, возможно, не придется брать RMD из этого плана.7

Обратите внимание, что распределения из традиционного 401 (k) облагаются налогом. Квалифицированное снятие средств с Roth 401 (k) не является , но они теряют необлагаемый налогом рост нахождения на счете 401 (k).

Особые изменения в 2020 году

Пакет мер по стимулированию коронавируса, известный как Закон CARES , приостановил RMD на пенсионных счетах в 2020 году. Это дает этим счетам больше времени для восстановления после спадов на фондовом рынке, а пенсионеры, которые могут позволить себе оставить их в покое, получают налоговые льготы в связи с отсутствием налогообложения. об обязательном снятии средств.

Краткая справка

IRA Roth, в отличие от Roth 401 (k) s, не подлежат RMD в течение жизни владельца.

Традиционный 401 (k) против Roth 401 (k)

Когда в 1978 году впервые стали доступны планы 401 (k), у компаний и их сотрудников был только один выбор: традиционный 401 (k).Затем, в 2006 году, прибыли Roth 401 (k).Ротс назван в честь бывшего сенатора США Уильяма Рота из Делавэра, главного спонсора закона 1997 года, который сделал возможным создание ИРА Рота.8

Хотя Roth 401 (k) были немного медленными, многие работодатели теперь предлагают их. Поэтому первое решение, которое часто приходится принимать сотрудникам, – это выбрать между Roth и традиционным .

Как правило, сотрудники, которые ожидают, что после выхода на пенсию они попадут в более низкую предельную налоговую категорию, могут предпочесть традиционный 401 (k) и воспользоваться немедленной налоговой льготой. С другой стороны, сотрудники, которые рассчитывают попасть в более высокую категорию, могут выбрать Roth, чтобы впоследствии избежать уплаты налогов. Например, Roth может быть правильным выбором для молодого работника, зарплата которого сейчас относительно невысока, но со временем может существенно вырасти.

Также важно – особенно если у Roth есть годы, чтобы расти – то, что нет налога на снятие средств, а это означает, что все деньги, которые вклады зарабатывают за десятилетия нахождения на счете, также не облагаются налогом.

Поскольку никто не может предсказать, какие налоговые ставки будут через десятилетия, ни один из типов 401 (k) не является верным. По этой причине многие финансовые консультанты предлагают людям хеджировать свои ставки, вкладывая в каждую часть своих денег.

Особые соображения: когда вы уходите с работы

Когда сотрудник увольняется из компании, где у него есть план 401 (k), у него обычно есть четыре варианта:

1. Вывести деньги

Обычно это плохая идея, если только сотруднику не нужны деньги для срочной цели, например, для оплаты медицинского счета.Мало того, что деньги будут облагаться налогом в том году, в котором они были сняты, но и сотрудник может также быть уплачен дополнительным 10% налогом на досрочное распределение, если он не старше 59,5 лет, полностью и навсегда нетрудоспособен или не соответствует другим критериям IRS для исключения из правило.5  Это правило было приостановлено на 2020 год для тех, кто пострадал от пандемии COVID-19, как указано выше.

В случае IRA Roth взносы сотрудника могут быть сняты без уплаты налогов и штрафов в любое время, но заработок будет облагаться налогом, если сотрудник моложе 59,5 лет и имеет счет менее пяти лет.9  И даже если работник сможет снять деньги без уплаты налогов, он сократит свои пенсионные сбережения, о чем он может пожалеть позже.

2. Переверните его в IRA.

Перемещая деньги в IRA, скажем, в брокерской фирме или паевом инвестиционном фонде, сотрудник может избежать немедленных налогов и сохранить льготный налоговый статус своего счета.Более того, у сотрудника, вероятно, будет более широкий выбор инвестиционных возможностей в IRA, чем в плане своего работодателя.10

IRS имеет относительно строгие правила в отношении пролонгаций и того, как они должны выполняться, и их нарушение может быть дорогостоящим. Как правило, финансовое учреждение, которое должно получить деньги, будет более чем счастливо помочь с процессом и избежать ошибок.

Краткая справка

Средства, снятые с вашего 401 (k), должны быть переведены на другой пенсионный счет в течение 60 дней, чтобы избежать налогов и штрафов.

3. Оставьте это старому работодателю.

Во многих случаях работодатели разрешают уходящему сотруднику вести учетную запись 401 (k) в их старом плане на неопределенный срок, хотя сотрудник не может вносить в нее дальнейшие взносы. Как правило, это относится к счетам на сумму не менее 5000 долларов – в случае небольших счетов работодатель не может предоставить работнику иного выбора, кроме как перевести деньги в другое место.

Оставление денег 401 (k) там, где они есть, может иметь смысл, если план старого работодателя хорошо управляется и работник удовлетворен предлагаемыми инвестиционными вариантами. Опасность состоит в том, что сотрудники, которые меняют работу в течение своей карьеры, могут оставить за собой след старых планов 401 (k) и могут забыть об одном или нескольких из них. Их наследники также могли не знать о существовании счетов.

4. Перенести к новому работодателю.

Некоторые компании позволяют новым сотрудникам переносить старый 401 (k) в свой собственный план.Как и в случае пролонгации IRA, это может сохранить статус учетной записи с отсроченным налогом и избежать немедленных налогов.Это может быть разумным шагом, если сотруднику неудобно принимать инвестиционные решения, связанные с управлением пролонгацией IRA, и он предпочитает оставить часть этой работы администратору нового плана.10

Кроме того, если служащий приближается к возрасту 72, обратите внимание, что деньги, которые находятся в 401 (k) у вашего текущего работодателя, не подлежат RMD.Перемещение денег защитит больше пенсионных активов под этим зонтиком.7