403 (б) План

Что такое 403 (б) План?

План 403 (b) — это пенсионный счет для определенных сотрудников государственных школ и организаций, освобожденных от налогов. В число участников входят учителя, школьная администрация, профессора, государственные служащие, медсестры, врачи и библиотекари.

План 403 (b) во многом похож на своего более известного родственника, план 401 (k) . Каждый из них предлагает сотрудникам выгодный с точки зрения налогообложения способ накопления на пенсию, но выбор инвестиций часто более ограничен в 403 (b), а 401 (k) обслуживают сотрудников из частного сектора.

Понимание плана 403 (b)

Характеристики и преимущества плана 403 (b) во многом аналогичны тем, которые есть в плане 401 (k).Оба имеют одинаковые базовые лимиты взносов: 19 500 долларов США в 2020 и 2021 годах.1  Комбинация взносов работника и работодателя ограничена меньшим значением — 58 000 долларов США в 2021 году (по сравнению с 57 000 долларов США в 2020 году) или 100% от последней годовой зарплаты работника. .23

Оба также предлагают досрочное снятие .4  Как и 401 (k), план 403 (b) предлагает дополнительные взносы в размере 6500 долларов для лиц в возрасте 50 лет и старше в 2020 и 2021 годах.1  В отличие от 401 (k), он также предлагает специальный план для тех, кто 15 и более лет работы у одного и того же работодателя (см. Ниже).3

Хотя это не очень распространено, ваша рабочая ситуация может в конечном итоге дать вам доступ к планам 401 (k) и 403 (b) .

Преимущества плана 403 (b)

Прибыль и возврат сумм в обычном плане 403 (b) откладываются от налогов до тех пор, пока они не будут отозваны.Прибыль и возврат сумм в Roth 403 (b) откладываются по налогам, если снятие средств является квалифицированным распределением .5

Сотрудники с 403 (b) также могут иметь право на соответствующие взносы , размер которых зависит от работодателя.5  Планы, не предусматривающие совпадений с работодателем, лишают сотрудников практически бесплатных денег, которые они предоставляют, но они могут привести к снижению административных расходов.

Примечательно, что планы 403 (b), которые не обязаны соответствовать обременительным правилам надзора Закона о пенсионном обеспечении сотрудников (ERISA), могут иметь более низкие административные сборы по сравнению с планами 401 (k) или другими пенсионными планами, подлежащими более строгому надзору. Одно из правил для планов, отличных от ERISA 403 (b), заключается в том, что они не могут иметь взносов работодателя.

Многие планы 403 (b) передают средства в течение более короткого периода, чем 401 (k) s, а некоторые даже допускают немедленное наделение средствами, что редко бывает с 401 (k).Кроме того, если у сотрудника 15 или более лет службы в определенных некоммерческих или государственных учреждениях, он может внести дополнительные отчисления в счет плана 403 (b), которые не могут сделать те, у кого есть план 401 (k). сделать.3

В соответствии с этим положением вы можете вносить дополнительно 3000 долларов в год до пожизненного лимита в 15000 долларов.И в отличие от обычных положений о наверстываниипенсионных выплат, вам не обязательно быть 50 лет и старше, чтобы воспользоваться этим.Но вы должны проработать у одного и того же подходящего работодателя все 15 лет.3

Недостатки плана 403 (b)

Как и в случае с 401 (k), средства, снятые с плана 403 (b) до достижения возраста 59½ лет, подлежат 10% налоговому штрафу, хотя вы можете избежать штрафа при определенных обстоятельствах, таких как увольнение с работодателя в возрасте 55 лет и старше. , вам необходимо оплатить квалифицированные медицинские расходы или стать инвалидом.4

A 403 (b) может предлагать более узкий выбор инвестиций, чем другие типы пенсионных планов. Причина в том, что 401 (k) s обычно управляются компаниями  паевых инвестиционных фондов  , которые могут предложить множество этих разнообразных и универсальных вариантов инвестирования.

Большинство планов 403 (b) теперь также предлагают варианты паевых инвестиционных фондов, хотя  во многих случаях в рамках договора переменного аннуитета .Однако фиксированные и переменные контракты и паевые инвестиционные фонды — единственные типы инвестиций, разрешенные в рамках этих планов »;другие ценные бумаги, такие как акции и инвестиционные фонды недвижимости (REIT), запрещены.7

Наличие варианта инвестирования, который одобряет пункт 403 (b), в лучшем случае является смешанным благом.Когда в 1958 году была изобретена 403 (b), она была известна как аннуитет, защищенный от  налогов .8  Хотя времена изменились, и планы 403 (b) теперь могут предлагать паевые инвестиционные фонды, как уже отмечалось, многие по-прежнему делают упор на аннуитетах.9

Эти инвестиции имеют некоторые преимущества, но финансовые консультанты часто рекомендуют не инвестировать в аннуитеты в планах 403 (b) и других инвестиционных планах с отсрочкой налогообложения по ряду причин.

Для 403 (b), которые не имеют защиты ERISA, учетные записи могут не иметь того же уровня защиты от кредиторов, что и планы, требующие соответствия ERISA, включая 401 (k) s. Если вы рискуете преследовать вас со стороны кредиторов, поговорите с местным юристом, который понимает нюансы вашего штата. Законы могут быть сложными.

Другим недостатком не-ERISA 403 (b) s является их освобождение от тестирования на недискриминацию.10  Проводимое ежегодно, это тестирование предназначено для предотвращения получения сотрудниками руководящего или высокооплачиваемого уровня непропорциональной суммы льгот по данному плану.