403 (б) План

Что такое 403 (б) План?

План 403 (b) – это пенсионный счет для определенных сотрудников государственных школ и организаций, освобожденных от налогов. В число участников входят учителя, школьная администрация, профессора, государственные служащие, медсестры, врачи и библиотекари.

План 403 (b) во многом похож на своего более известного родственника, план 401 (k) . Каждый из них предлагает сотрудникам выгодный с точки зрения налогообложения способ накопления на пенсию, но выбор инвестиций часто более ограничен в 403 (b), а 401 (k) обслуживают сотрудников из частного сектора.

Ключевые моменты

  • 403 (b) похожи на 401 (k), но они обслуживают служащих государственных школ и освобожденных от налогов организаций, а не работников частного сектора.
  • Преимущества 403 (b) по сравнению с 401 (k) могут включать более быстрое вложение ваших средств и возможность делать дополнительные взносы.
  • Однако инвестиционный выбор может быть более ограничен с помощью 403 (b), а некоторые счета предлагают меньшую защиту от кредиторов, чем 401 (k) s.

Понимание плана 403 (b)

Характеристики и преимущества плана 403 (b) во многом аналогичны тем, которые есть в плане 401 (k).Оба имеют одинаковые базовые лимиты взносов: 19 500 долларов США в 2020 и 2021 годах.1  Комбинация взносов работника и работодателя ограничена меньшим значением – 58 000 долларов США в 2021 году (по сравнению с 57 000 долларов США в 2020 году) или 100% от последней годовой зарплаты работника. .23

Оба также предлагают досрочное снятие .4  Как и 401 (k), план 403 (b) предлагает дополнительные взносы в размере 6500 долларов для лиц в возрасте 50 лет и старше в 2020 и 2021 годах.1  В отличие от 401 (k), он также предлагает специальный план для тех, кто 15 и более лет работы у одного и того же работодателя (см. Ниже).3

Краткая справка

Если ваш работодатель предлагает 403 (b) и 401 (k), вы можете внести свой вклад в оба, но ваш совокупный взнос не может превышать лимит в 19 500 долларов, не считая любых дополнительных взносов.

Хотя это не очень распространено, ваша рабочая ситуация может в конечном итоге дать вам доступ к планам 401 (k) и 403 (b) .

Преимущества плана 403 (b)

Прибыль и возврат сумм в обычном плане 403 (b) откладываются от налогов до тех пор, пока они не будут отозваны.Прибыль и возврат сумм в Roth 403 (b) откладываются по налогам, если снятие средств является квалифицированным распределением .5

Сотрудники с 403 (b) также могут иметь право на соответствующие взносы , размер которых зависит от работодателя.5  Планы, не предусматривающие совпадений с работодателем, лишают сотрудников практически бесплатных денег, которые они предоставляют, но они могут привести к снижению административных расходов.

Примечательно, что планы 403 (b), которые не обязаны соответствовать обременительным правилам надзора Закона о пенсионном обеспечении сотрудников (ERISA), могут иметь более низкие административные сборы по сравнению с планами 401 (k) или другими пенсионными планами, подлежащими более строгому надзору. Одно из правил для планов, отличных от ERISA 403 (b), заключается в том, что они не могут иметь взносов работодателя.

Многие планы 403 (b) передают средства в течение более короткого периода, чем 401 (k) s, а некоторые даже допускают немедленное наделение средствами, что редко бывает с 401 (k).Кроме того, если у сотрудника 15 или более лет службы в определенных некоммерческих или государственных учреждениях, он может внести дополнительные отчисления в счет плана 403 (b), которые не могут сделать те, у кого есть план 401 (k). сделать.3

Краткая справка

Духовенство также может участвовать в 403 (b), но есть план особого типа -403 (b) (9), который разработан специально для служащих религиозных организаций.6

В соответствии с этим положением вы можете вносить дополнительно 3000 долларов в год до пожизненного лимита в 15000 долларов.И в отличие от обычных положений о наверстываниипенсионных выплат, вам не обязательно быть 50 лет и старше, чтобы воспользоваться этим.Но вы должны проработать у одного и того же подходящего работодателя все 15 лет.3

Недостатки плана 403 (b)

Как и в случае с 401 (k), средства, снятые с плана 403 (b) до достижения возраста 59½ лет, подлежат 10% налоговому штрафу, хотя вы можете избежать штрафа при определенных обстоятельствах, таких как увольнение с работодателя в возрасте 55 лет и старше. , вам необходимо оплатить квалифицированные медицинские расходы или стать инвалидом.4

A 403 (b) может предлагать более узкий выбор инвестиций, чем другие типы пенсионных планов. Причина в том, что 401 (k) s обычно управляются компаниями  паевых инвестиционных фондов  , которые могут предложить множество этих разнообразных и универсальных вариантов инвестирования.

Большинство планов 403 (b) теперь также предлагают варианты паевых инвестиционных фондов, хотя  во многих случаях в рамках договора переменного аннуитета .Однако фиксированные и переменные контракты и паевые инвестиционные фонды – единственные типы инвестиций, разрешенные в рамках этих планов »;другие ценные бумаги, такие как акции и инвестиционные фонды недвижимости (REIT), запрещены.7

Наличие варианта инвестирования, который одобряет пункт 403 (b), в лучшем случае является смешанным благом.Когда в 1958 году была изобретена 403 (b), она была известна как аннуитет, защищенный от  налогов .8  Хотя времена изменились, и планы 403 (b) теперь могут предлагать паевые инвестиционные фонды, как уже отмечалось, многие по-прежнему делают упор на аннуитетах.9

Эти инвестиции имеют некоторые преимущества, но финансовые консультанты часто рекомендуют не инвестировать в аннуитеты в планах 403 (b) и других инвестиционных планах с отсрочкой налогообложения по ряду причин.

Для 403 (b), которые не имеют защиты ERISA, учетные записи могут не иметь того же уровня защиты от кредиторов, что и планы, требующие соответствия ERISA, включая 401 (k) s. Если вы рискуете преследовать вас со стороны кредиторов, поговорите с местным юристом, который понимает нюансы вашего штата. Законы могут быть сложными.

Краткая справка

Отсутствие защиты ERISA означает, что план не должен соответствовать стандартам ERISA для обеспечения безопасности плана.

Другим недостатком не-ERISA 403 (b) s является их освобождение от тестирования на недискриминацию.10  Проводимое ежегодно, это тестирование предназначено для предотвращения получения сотрудниками руководящего или высокооплачиваемого уровня непропорциональной суммы льгот по данному плану.