457 План

Что такое 457 План?

Вообще говоря, 457 планов неквалифицированные , налоговые льготы,  отсроченные компенсационные пенсионные планы , предлагаемые правительства штатов, местные органы власти, а также некоторые некоммерческие работодатели. Правомочные участники могут вносить отсроченные взносы по заработной плате, депонируя деньги до налогообложения, которые могут увеличиваться без налогообложения, пока они не будут сняты.

Как работает план 457

Примечательно, что планы 457 похожи по своей природе на планы 401 (k) , только вместо того, чтобы предлагаться сотрудникам коммерческих компаний, они обслуживают государственных и местных государственных служащих, а также высокооплачиваемых руководителей некоторых некоммерческих организаций, таких как благотворительные .

Участники этих планов с установленными взносами откладывают часть своей заработной платы на пенсию. Эти средства переводятся на пенсионный счет, где они растут в цене без налогообложения. Есть два типа планов 457:

  • 457 (b) : это наиболее распространенный план 457, предлагаемый служащим государственных и местных органов власти.
  • 457 (f) : план, предлагаемый высокооплачиваемым государственным служащим и избранным негосударственным служащим. (Чтобы узнать больше о менее известных пенсионных планах, см. « 5 малоизвестных пенсионных планов и пенсионных планов ».)

Сотрудникам разрешается вносить до 100% своей заработной платы при условии, что она не превышает применимый годовой лимит в долларах. Если план не соответствует законодательным требованиям, на активы могут распространяться другие правила.

Ключевые моменты

  • 457 планов – это пенсионные планы сотрудников с налоговыми льготами, санкционированные IRS.
  • Их предлагают государственные, местные органы власти и некоторые некоммерческие работодатели.
  • Участникам разрешается вносить до 100% своей зарплаты, при условии, что она не превышает применимый лимит в долларах за год.
  • Любые проценты и доходы, полученные по плану, не облагаются налогом до тех пор, пока средства не будут сняты.

457 (b) Взносы в план

С 2021 года сотрудники могут вносить до 19 500 долларов в год . В некоторых случаях работники могут внести даже больше.

Например, если работодатель разрешает  наверстывать уплаченные взносы , работники старше 50 могут внести дополнительные 6500 долларов, в результате чего их максимальный предел взноса составит 26000 долларов (19 500 долларов США + 6500 долларов США). 

Кроме того, планы 457 (b) содержат положение о «двойном лимите наверстывания».Это сделано для того, чтобы участники, приближающиеся к пенсионному, могли компенсировать годы, в течение которых они не вносили взносов в план, но имели право на это.В этом случае сотрудники, достигшие трехлетнего пенсионного возраста (как указано в их плане), могут внести 39 000 долларов, что в два раза превышает годовой лимит взносов.1 

Краткая справка

При определенных обстоятельствах участник плана 457 может иметь возможность внести в свой план до 39 000 долларов США в течение одного года.

Менее известной особенностью плана 457 (b) является то, что  Налоговая служба (IRS) также разрешает продление неиспользованных взносов для сотрудников, которые не используют опцию наверстывания в возрасте 50 лет и старше. Например, если сотрудник вносит 12 000 долларов в свой план 457 (b) в год 1, максимальный предел взноса для года 2 составляет 27 000 долларов (7500 долларов + 19 500 долларов).

Советник Insight

Дэн Стюарт, CFA® Revere Asset Management, Даллас, Техас

Планы 457 облагаются налогом как доход, аналогичный планам 401 (k) или 403 (b) при распределении. Единственная разница в том, что здесь нет штрафов за снятие средств и что это единственные планы без штрафов за досрочное снятие. Но у вас также есть возможность свернуть активы в ролловере IRA. Таким образом, вы можете лучше контролировать распределения и использовать их только при необходимости. Итак, если вы возьмете всю сумму как единовременную выплату, вся сумма будет добавлена ​​к вашему доходу и может подтолкнуть вас к более высокой налоговой категории.

С переходом на следующий курс вы можете немного выручить в этом году и так далее по мере необходимости, что позволит лучше контролировать свои налоги. И хотя он остается внутри ИРА, он продолжает расти без налогов и защищен от кредиторов.

Преимущества плана 457 (b)

Взносы взимаются с зарплаты до налогообложения, что приводит к снижению налогооблагаемого дохода . Например, если Тим зарабатывал 4000 долларов в месяц и вносил 700 долларов в свой план 457 (b), его налогооблагаемый доход за месяц составил 3300 долларов. 

Сотрудники также имеют возможность инвестировать свои взносы в несколько штраф в размере  10% отсутствует . 

Однако любое досрочное распределение из плана 457, при котором средства были результатом прямого перевода или пролонгации из квалифицированного пенсионного плана, такого как 401 (k), будет облагаться штрафом в размере 10%.

Ограничения плана 457 (b)

Соответствующие взносы работодателя засчитываются в максимальный предел взносов. Например, если работодатель вносит в план 10 000 долларов, сотрудник может добавить только 9 000 долларов до тех пор, пока не будет достигнут предел взносов в 19 000 долларов (если ему или ей не разрешено использовать вариант наверстывания). На практике большинство государственных работодателей не предлагают согласование взносов.