5 малоизвестных пенсионных и льготных планов

Миллионы американских рабочих откладывают часть своего заработка в пенсионных планах, спонсируемых работодателем, таких как 401 (k), 403 (b) или 457. Но есть несколько менее известных планов, которые предназначены для государственных и некоммерческих служащих. и для высокооплачиваемых руководителей.

Ниже приведены пять менее распространенных пенсионных планов, типы сотрудников, для которых они предназначены, и способы их работы.

Ключевые выводы

  • Менее распространенные пенсионные планы и планы вознаграждений, предлагаемые некоторым сотрудникам, включают 401 (a) s, 419 (e) s, 414 (h) s, ассоциации добровольных сотрудников-бенефициаров и дополнительные пенсионные планы руководителей.
  • Каждый из них предназначен для определенных типов работников, например, работающих в правительстве или некоммерческих организациях, или тех, кто получает высокую заработную плату.
  • Некоторые из этих планов могут быть дорогостоящими в эксплуатации и могут потерять налоговый льготный статус, если не соблюдаются правила IRS.

1. 401 (a) Планы

Все квалифицированныепенсионные планы с установленными взносами могут называться планами 401 (a), поскольку в параграфе A раздела 401 Налогового кодекса излагается шаблонный тип плана и набор правил, которые применяются ко всем последующим планам в кодексе, например: 401 (k) s, необходимо придерживаться.

Однако планы 401 (a) обычно используются в качестве средств для участия в прибылях или пенсионных планов с оплатой за деньги, которые полностью финансируются работодателем, часто полностью за счет акций компании.  Взносы сотрудников разрешены, но не обязательны.

Они напоминают 401 (k) во многих других отношениях, таких как графики перехода прав, лимиты взносов и налоговые режимы, и предоставляют по существу те же преимущества, что и более распространенные планы.

Но 401 (a) также допускают выплату различных уровней пособий определенным группам сотрудников, и они не имеют строгих правил недискриминации, которые применяются к другим типам планов.

Многие государственные учреждения, образовательные и некоммерческие организации используют эти планы для предоставления льгот, превышающих то, что они могут предложить в плане 403 (b) или 457. 

2. 419 (e) Планы социального обеспечения

План 419 (е) пособия социального обеспечения по существу функционирует вкачестве финансирующего средства для страховых выплат,которые сотрудники могут опираться на после того какони перестают работать.Эти универсальные планы позволяют работодателям выбирать план страховых выплат и вносить в него взносы для сотрудников в течение их рабочих лет.Это делается примерно так же, как компания делает соответствующие взносы в пенсионный план в квалифицированном плане.

Пособия активируются для сотрудников при выходе на пенсию.Они могут предоставлять различные виды страхования, включая страхование жизни, здоровья, дополнительную инвалидность, стоматологическую страховку и дополнительную страховку Medicaid.  Эти льготы могут отличаться от льгот, которые сотрудники получают в течение их трудовых лет, или дополнять их, в зависимости от того, как настроен план.

Краткий обзор

Если работодатель становится финансово неспособным внести требуемые взносы, политика в 419 (e) утратит силу, и работники потеряют свои льготы.

План 419 (e) может обеспечить существенное общее пособие для сотрудников, которым в противном случае пришлось бы оплачивать эти пособия самостоятельно или обходиться без них при выходе на пенсию.

Стоимость планов 419 (e) может быть довольно высокой. Как правило, они подходят для небольших фирм с небольшим количеством постоянных сотрудников, например для частной медицинской практики.

Работодатели, финансирующие эти планы, могут брать значительные налоговые вычеты за свои взносы, хотя взносы не всегда могут быть полностью вычтены.Работодатели, использующие эти планы, должны строго соблюдать правила IRS, чтобы гарантировать вычет из взносов.

Взносы по плану необратимы и должны храниться независимым доверительным управляющим, что делает их, как правило, освобожденными от кредиторов.Уровни взносов и льгот должны рассчитываться и подтверждаться каждый год независимым актуарием, нанятым администратором плана.Эти расчеты основаны на количестве охваченных сотрудников, их предполагаемом пенсионном возрасте и продолжительности жизни.

Сотрудники автоматически получают право на получение пособий по достижении определенного возраста, например 65 лет.

3. Ассоциации добровольных сотрудников-бенефициаров

Добровольные ассоциации сотрудников-бенефициаров (VEBA) представляют собой групповую форму плана социального обеспечения.То есть они стремятся покрыть медицинские, стоматологические и другие базовые страховые расходы пенсионеров в группе.

VEBA — это объединенная версия плана социального обеспечения, которая позволяет разным работодателям объединять свои учетные записи в рамках одной организации.Они очень похожи на своих собратьев по социальному обеспечению с точки зрения налогового режима, разделения активов и правил, касающихся взносов и распределений из плана.

Краткий обзор

Большая тройка автопроизводителей создала крупнейшую в мире VEBA в 2008 году, объединив свои планы льгот в единый план, в котором сейчас находится более 60 миллиардов долларов активов.

Ключевым критерием для всех VEBA является то, что бенефициары должны иметь какую-то общую идентичность, такую ​​как один и тот же работодатель, профсоюз или коллективный договор.

4. Дополнительные пенсионные планы руководителей

Дополнительные планы выхода на пенсию для руководителей (SERP),обычно называемые планамив форме цилиндра, являются формой неквалифицированного плана отсроченной компенсации, финансируемого исключительно работодателем.

Как и большинство неквалифицированных планов, они предназначены исключительно для высокооплачиваемых или ключевых сотрудников и предоставляют дополнительные пенсионные пособия при соблюдении определенных условий, например, когда сотрудник остается в компании до выхода на пенсию или не принимает работу у конкурента.

Пособия часто финансируются за счет страхования жизни в денежной форме и растут с отсрочкой налогообложения до тех пор, пока они не будут выплачены, после чего они отражаются как налогооблагаемая компенсация пенсионеру и становятся вычитаемыми для компании.

Некоторые критикуют выдачу за предоставление чрезмерной компенсации избранным в компании за счет большинства сотрудников. 

5. Планы 414 (h)

Этот тип пенсионного плана, рассчитанный исключительно на государственных служащих, позволяет как работодателю, так и работнику увеличивать взносы с отсрочкой налогообложения до выхода на пенсию.

В планах обычно есть положение о «возмещении», которое позволяет работодателям вносить взносы сотрудников на свои счета до налогообложения так же, как план 401 (k) или другие традиционные планы.

Передача прав всегда происходит незамедлительно, и сотрудники, которые уходят работать к другому работодателю, могут включить свой 414 (h) в план своего нового работодателя, если последний принимает перенос.