501 (с

Что такое 501 (с?

501 (c) является подразделом Налогового кодекса США (IRC) .1 Подраздел касается некоммерческих организаций и налогового права; в частности, он определяет, какие некоммерческие организации освобождены от уплаты федерального подоходного налога . Термин 501 (c) часто используется как сокращение для обозначения организаций, получивших правовой статус согласно этому подразделу.

Ключевые моменты

  • Раздел 501 (c) Налогового кодекса определяет определенные типы организаций как освобожденные от налогов.
  • К освобожденным от налогов организациям относятся благотворительные организации, государственные учреждения и правозащитные организации.
  • Пожертвования определенным организациям, освобожденным от налогов, также могут вычитаться из дохода налогоплательщика для целей налогообложения.

Понимание 501 (c)

В подразделе 501 (c) есть несколько разделов, которые разделяют разные организации в зависимости от операций. Обозначение расширилось с течением времени, чтобы охватить больше типов организаций.

К наиболее распространенным относятся:2

  • 501 (c) (1): Любая корпорация, созданная в соответствии с актом Конгресса , освобожденная от федерального подоходного налога.
  • 501 (c) (2): Корпорации , владеющие правом собственности на освобожденные от налога организации
  • 501 (c) (3): корпорации, фонды или фонды, которые действуют в религиозных, благотворительных, научных, литературных или образовательных целях.
  • 501 (c) (4): Некоммерческие организации, содействующие социальному обеспечению
  • 501 (c) (5): Рабочие, сельскохозяйственные или садоводческие ассоциации
  • 501 (c) (6): Бизнес-лиги, торговые палаты и т. Д., Не организованные для получения прибыли
  • 501 (c) (7): Рекреационные организации

Типы роста 501 (c) организаций

Другие организации, которые имеют право на включение в список под этим обозначением, включают братские общества-бенефициары, которые действуют в рамках системы лож и обеспечивают выплату пожизненных пособий, болезней и других льгот для своих членов и иждивенцев. Ассоциации пенсионных фондов учителей также включены, если они являются местными по своему характеру и ни одна из их чистых доходов не увеличивается в пользу частного акционера. Местные благотворительные ассоциации страхования жизни также могут претендовать на это определение. Определенные совместные электрические и телефонные компании также могут быть отнесены к подпункту 501 (c). Некоммерческие кооперативные страховые компании также могут иметь право на участие в программе.

Кладбищенские компании, которые принадлежат и управляются исключительно в интересах своих членов или управляются не для получения прибыли, могут получить это обозначение.Кредитные союзы, у которых нет организованного акционерного капитала, страховые компании – помимо страхования жизни – с валовой выручкой менее 600000 долларов, а также различные трасты для таких целей, как предоставление дополнительных пособий по безработице и пенсий, могут получить это назначение и освобождение, если они соответствуют всем основным критериям.3

Существуют также разрешения для организаций, в состав которых входят действующие и бывшие члены вооруженных сил Соединенных Штатов или их супруги, вдовы, потомки и вспомогательные подразделения, поддерживающие их.4

Группы, которые могут соответствовать указанным категориям, должны по-прежнему подавать заявку на классификацию как организации 501 (c) и соответствовать всем требованиям IRS. Освобождение от уплаты налогов не происходит автоматически, независимо от характера организации, и для подачи заявления на него требуется федеральное разрешение.

Особые соображения

Помимо того, что они сами освобождаются от налогов, часть пожертвований определенным организациям 501 (c) может вычитаться из скорректированного валового дохода налогоплательщика для целей налога на прибыль. Организации, подпадающие под действие раздела 501 (c) (3), которые являются благотворительными организациями, а также некоторые другие типы организаций могут иметь право на получение этой выгоды.