529 План

Что такое 529 План?

План 529 – это льготный с налоговой точки зрения план сбережений, предназначенный для оплаты образования. Первоначально ограничиваясь расходами на послесреднее образование, он был расширен, чтобы покрыть образование K-12 в 2017 году и программы ученичества в 2019 году. Два основных типа планов 529 – это планы сбережений и планы предоплаты за обучение. Планы сбережений растут без уплаты налогов, а снятие средств не облагается налогом, если они используются для оплаты квалифицированного образования. Планы предоплаты за обучение позволяют владельцу учетной записи заранее вносить плату за обучение в определенных колледжах и университетах, фиксируя стоимость обучения по сегодняшним ставкам. Планы 529 также называются программами квалифицированного обучения и планами Раздела 529.

Ключевые моменты

  • Планы 529 – это счета с льготным налогообложением, которые можно использовать для покрытия расходов на образование от детского сада до аспирантуры.
  • Есть два основных типа планов 529: планы сбережений и планы с предоплатой обучения.
  • 529 планов находятся в ведении штатов, и их правила различаются.

Понимание планов 529

Хотя 529 планов получили свое название от раздела 529 Федерального налогового кодекса, сами планы находятся в ведении 50 штатов и округа Колумбия. Любой может открыть счет 529, но обычно они создаются родителями, бабушками и дедушками от имени ребенка или внука, который является бенефициаром счета . В некоторых штатах лицо, которое вносит средства на счет, может иметь право на вычет государственного налога за свои взносы.

Деньги на счете растут с отсрочкой налогов, пока они не будут сняты.Пока деньги используются для покрытия расходов на квалифицированное образование в соответствии с определением IRS, снятие средств не подлежит обложению ни государственными, ни федеральными налогами.В случае учащихся K-12 сумма не облагаемого налогом вывода ограничена 10 000 долларов в год.1

Нет никаких ограничений на то, сколько вы можете вносить в счет 529 каждый год, но многие штаты ограничивают общий размер вашего вклада.Эти лимиты недавно варьировались от 235 000 до более чем 500 000 долларов.2

Типы планов 529

Два основных типа планов 529 – накопительные планы для колледжей и планы с предоплатой обучения – имеют некоторые существенные различия.

Планы сбережений

Планы сбережений являются более распространенным типом. Владелец счета вносит деньги в план, которые обычно вкладываются в несколько паевых инвестиционных фондов. Владельцы счетов могут выбирать средства, в которые они хотят инвестировать, и от того, как эти средства работают, будет зависеть, как счет будет расти (или, в худшем случае, уменьшаться) с течением времени. Многие планы 529 также предлагают фонды с установленной датой , которые с годами корректируют свои активы, становясь более консервативными по мере приближения бенефициара к возрасту колледжа.

Снятие средств со сберегательного плана 529 может быть использовано как для оплаты колледжа, так и для K-12. В случае плана экономии 529 квалифицированные расходы включают в себя обучение, сборы, проживание и питание, а также связанные с этим расходы.

Федеральный закон 2019 года, Закон SECURE, расширил объем необлагаемых налогом 529 выплат, включив в него расходы на зарегистрированную программу ученичества и до 10 000 долларов в счет погашения долга по студенческому кредиту как для бенефициаров счетов, так и для их братьев и сестер.3

Планы предоплаты за обучение

Планы предоплаты за обучение предлагаются ограниченным числом штатов и некоторыми высшими учебными заведениями. Они различаются по своей специфике, но общий принцип заключается в том, что они позволяют зафиксировать обучение по текущим ставкам для студента, который может не посещать колледж в течение многих лет. (Предоплаченные планы недоступны для образования K-12.)

Как и в случае с 529 сберегательными планами, планы с предоплатой за обучение со временем растут в цене, и деньги, которые в конечном итоге снимаются со счета для оплаты обучения, не облагаются налогом. В отличие от сберегательных планов, планы с предоплатой не включают проживание и питание.

Планы с предоплатой могут иметь другие ограничения, например, в каких конкретных колледжах они могут быть использованы. Деньги в плане сбережений, напротив, можно использовать практически в любом подходящем учреждении.

Краткая справка

Вы не ограничены инвестированием в план 529 своего штата, но это может дать вам налоговую льготу, поэтому сначала ознакомьтесь с этим планом.

Налоговые преимущества 529 планов

Заработок по плану 529 освобожден от федерального подоходного налога и налога штата при условии, что деньги используются для квалифицированных расходов на образование. Любые другие снятия средств облагаются налогами плюс 10% штраф, за исключением определенных обстоятельств, таких как смерть или инвалидность.

Деньги, которые вы вносите в план 529, не подлежат налогообложению для целей федерального подоходного налога. Однако более 30 штатов предоставляют налоговые вычеты или кредиты различной суммы для взносов в план 529.4  Как правило, вам необходимо инвестировать в план вашего штата, если вы хотите получить налоговый вычет или кредит штата. Если вы готовы отказаться от налоговой льготы, некоторые штаты разрешат вам инвестировать в их планы в качестве нерезидента.

Советник Insight

Решения Джея Мюррея по оплате обучения, Lone Tree, Colo.

Планы 529 имеют очень конкретные правила передачи, регулируемые федеральным налоговым кодексом (раздел 529). Владелец (обычно вы) может переходить на другой план 529 один раз в год, если только не происходит смена бенефициара. Вы не обязаны менять планы для смены бенефициаров. Вы можете передать план другому члену семьи, определенному как:

  1. Сын, дочь, пасынок, приемный ребенок, приемный ребенок или потомок любого из них.
  2. Брат, сестра, сводный брат или сводная сестра.
  3. Отец, мать или предок того и другого.
  4. Отчим или мачеха.
  5. Сын или дочь брата или сестры.
  6. Брат или сестра отца или матери.
  7. Зять, невестка, тесть, теща, зять или невестка.
  8. Супруг (а) любого лица, указанного выше.
  9. Двоюродный брат.

Прочие соображения

Как и в случае с другими видами инвестирования, чем раньше вы начнете, тем лучше. С планом сбережений 529 у ваших денег будет больше времени для роста и накопления. С предоплаченным планом обучения вы, скорее всего, сможете зафиксировать более низкую плату за обучение, поскольку многие школы ежегодно повышают цены.

Если у вас остались деньги в плане 529 – скажем, получатель получает значительную стипендию или решает вообще не поступать в колледж – у вас будет несколько вариантов. Один из них – сменить бенефициара на счете на другого родственника, как описывает финансовый советник Джей Мюррей во вставке выше. Другой – оставить нынешнего бенефициара на случай, если он передумает учиться в колледже или позже поступит в аспирантуру. Если станет хуже, вы всегда можете обналичить счет и заплатить налоги и 10% штраф.