Что такое выбор 83(b)?
Выбор 83(b) — это налоговая стратегия, предусмотренная Налоговым кодексом США (Internal Revenue Code, IRC). Она позволяет сотрудникам или основателям стартапов, получающим ограниченные акции, выбрать вариант уплаты налогов со справедливой рыночной стоимости акций на момент их предоставления, а не на момент наделения правами. Сделав такой выбор, люди могут потенциально снизить свои налоговые обязательства и оптимизировать общую налоговую стратегию.
Понимание выбора 83(b)
Выбор 83(b) применим к долевым инструментам, на которые распространяются права наследования. Когда физическое лицо получает акции компании, стоимость этих акций обычно облагается подоходным налогом на основе их справедливой рыночной стоимости на момент предоставления или передачи. Однако во многих случаях права на акции переходят в течение нескольких лет, и налог на стоимость акций должен быть уплачен в момент перехода прав.
Сделав выбор в пользу 83(b), человек уведомляет Налоговую службу (IRS) о том, что он предпочитает облагать налогом стоимость акций в момент предоставления, а не в момент наделения правами. Это может быть выгодно, если ожидается, что стоимость акций со временем возрастет. Уплачивая налоги с более низкой оценки на момент предоставления, люди могут потенциально уменьшить свои налоговые обязательства, если стоимость акций вырастет в будущем.
Как подать заявление о выборе 83(b)
Чтобы сделать выбор в пользу 83(b), человек должен подать необходимые документы в налоговую службу в течение 30 дней после получения ограниченных акций. Помимо уведомления Налогового управления, копия заполненной формы должна быть передана работодателю.
Важно отметить, что непредставление заявления о выборе 83(b) в течение 30 дней может иметь значительные налоговые последствия. Если выбор не будет сделан своевременно, человек будет обязан уплатить налоги со стоимости акций на момент наделения правами, а не на момент предоставления.
Пример выбора 83(b)
Давайте рассмотрим пример, чтобы лучше понять, как работает выбор 83(b). Предположим, соучредитель компании получил 1 миллион акций с ограничением прав, стоимость которых на момент предоставления составляла 0,001 доллара за акцию. Соучредитель решает сделать выбор в пользу 83(b) и платит налоги с общей справедливой рыночной стоимости акций, которая составляет 1 000 долларов.
В течение пяти лет соучредитель будет получать по 200 000 акций каждый год по мере наделения их правами. Если стоимость акций компании со временем увеличится, налоговые обязательства соучредителя также возрастут. За каждый год, на который распространяется право на получение акций, соучредитель должен будет заплатить налоги со справедливой рыночной стоимости акций, на которые распространяется право на получение акций.
Если, например, в первый год стоимость акций компании увеличится до 100 000 долларов, налоговые обязательства соучредителя будут рассчитываться на основе разницы между справедливой рыночной стоимостью на тот момент и первоначальной стоимостью в 1000 долларов. Это налоговое обязательство будет облагаться по применимой налоговой ставке.
Преимущества и соображения, связанные с выбором 83(b)
Принятие решения 83(b) может дать несколько преимуществ, например:
- Потенциальная экономия на налогах: Уплачивая налоги с более низкой оценки на момент предоставления, люди могут потенциально уменьшить свои налоговые обязательства, если стоимость акций вырастет в будущем.
- Сохранение наделенных правами акций: Выбор 83(b) позволяет людям сохранить право собственности на акции, на которые наложены права, даже если стоимость акций со временем вырастет.
Однако при этом следует помнить о некоторых соображениях:
- Риск переплаты налогов: Если стоимость акций постоянно и непрерывно снижается, выбор 83(b) может привести к переплате налогов за счет предварительной уплаты, основанной на более высокой оценке акций.
- Налог на прирост капитала: Если в будущем акции будут проданы с прибылью, то с доходов от продажи будет взиматься налог на прирост капитала.
Применимость в России
Важно отметить, что выбор 83(b) характерен для налоговой системы США и не применим непосредственно в России. Однако понимание концепции предварительной уплаты налогов с капитала, а также потенциальных преимуществ и соображений может оказаться полезным для российских граждан, получающих вознаграждение на основе акций.
В России для лиц, получающих вознаграждение на основе акций, могут действовать иные налоговые правила и нормы. Рекомендуется проконсультироваться со специалистом по налогообложению или экспертом, знакомым с российским налоговым законодательством, чтобы понять конкретные последствия и стратегии, связанные с вознаграждением акциями в этой стране.
Итоги
Выбор 83(b) — это налоговая стратегия, которая дает физическим лицам возможность платить налоги со справедливой рыночной стоимости ограниченных акций в момент предоставления, а не в момент наделения правами. Обратите внимание, что представленные материалы являются кратким изложением статьи и могут не отражать полную информацию или детали, представленные в оригинальной статье Investopedia. Кроме того, применимость принципа 83(b) в России может быть различной, поэтому для получения конкретных рекомендаций рекомендуется проконсультироваться с налоговым специалистом или экспертом в области российского налогового законодательства.
Вопросы и ответы
Что такое выбор 83(b)?
Выбор 83(b) — это налоговая стратегия, предусмотренная Налоговым кодексом США (Internal Revenue Code, IRC), которая позволяет лицам, получающим ограниченные акции, платить налоги со справедливой рыночной стоимости акций на момент предоставления, а не на момент наделения правами.
Кто может сделать выбор в пользу 83(b)?
Сотрудники и основатели стартапов, которые получают ограниченные акции, подлежащие наделению правами, могут сделать выбор в пользу 83(b).
Когда я должен подать заявление 83(b)?
Заявление о выборе 83(b) должно быть подано в течение 30 дней после получения ограниченных акций. Неподача заявления в течение этого срока может иметь значительные налоговые последствия.
Какие преимущества дает выбор 83(b)?
Сделав выбор в пользу 83(b), люди могут уменьшить свои налоговые обязательства, если стоимость акций со временем вырастет. Это также позволяет им сохранить право собственности на акции, на которые наложены права.
Каковы соображения, связанные с выбором 83(b)?
Одним из соображений является риск переплаты налогов, если стоимость акций будет постоянно снижаться. Кроме того, люди должны знать, что если акции будут проданы с прибылью в будущем, то налог на прирост капитала будет применяться к доходам от продажи.
Применимы ли выборы 83(b) в России?
Нет, выбор 83(b) характерен для налоговой системы США. Однако понимание концепции предварительной уплаты налогов с капитала, а также потенциальных выгод и соображений может быть полезным для лиц в России, получающих вознаграждение на основе акций. Рекомендуется проконсультироваться со специалистом по налогообложению или экспертом по российскому налоговому законодательству для получения конкретных рекомендаций, касающихся вознаграждения акциями в России.