AB Trust

Что такое AB Trust?

Траст AB – это совместный траст, созданный супружеской парой с целью минимизации налогов на наследство. После смерти первого супруга траст AB делится на два. Он формируется, когда каждый из супругов передает активы в траст и называет в качестве конечного бенефициара любое подходящее лицо, кроме другого супруга.

Доверие получило свое название от того факта, что оно разделяется на две части после смерти первого супруга, где доверие A – это доверие пережившего, а доверие B – это доверие умершего.

Как работает траст AB

После смерти человека его имущество облагается высокими налогами до того, как его получат бенефициары. Например, представьте супружескую пару, у которой к моменту смерти одного из супругов есть поместье стоимостью 3 миллиона долларов. У пережившего супруга остается 3 миллиона долларов, которые не облагаются налогом из-за неограниченного брачного вычета для активов, переходящих от умершего супруга к пережившему супругу. Однако, если другой супруг умирает и его освобождение от налога на имущество составляет 1 миллион долларов, налогооблагаемая часть имущества будет составлять 2 миллиона долларов. Это означает, что 2 миллиона долларов будут облагаться налогом по ставке 40%, а оставшаяся сумма будет переведена бенефициарам.

Чтобы избежать обложения такими высокими налогами поместья, многие супружеские пары учредили траст по своей последней воле и завещанию, который называется траст AB. В приведенном выше примере, если у пары вместо этого был траст AB, смерть первого супруга не повлекла бы за собой никаких налогов на наследство в результате пожизненного исключения. После смерти сумма денег, равная освобождению от налога на наследство в год их смерти, помещается в безотзывный траст, называемый обходным трастом, или трастом B. Это доверие также известно как доверие умершего. Оставшаяся сумма, 2 миллиона долларов, будет передана трасту пережившего насилие, или трасту, который переживший супруг будет полностью контролировать. Налог на наследство от траста А откладывается до смерти оставшегося в живых супруга.

Ключевые моменты

  • Траст AB минимизирует налоги на наследство, разделяя имущество на оставшуюся часть и часть обхода.
  • Выживший супруг имеет ограниченный контроль над доверием умершего, но условия доверительного управления умершего могут быть установлены таким образом, чтобы оставшийся в живых супруг мог иметь доступ к собственности и даже получать доход.
  • Трасты AB широко не используются, поскольку для большинства имений достаточно освобождения от налога на наследство.

Преимущества траста AB

Траст А содержит имущественные интересы пережившего супруга, но он / она имеет ограниченный контроль над активами в трасте умершего супруга. Однако этот ограниченный контроль над трастом B по-прежнему позволит пережившему супругу жить в доме пары и получать доход от траста, при условии, что эти условия оговорены в трасте. В то время как оставшийся в живых супруг может получить доступ к обходному трасту, в случае необходимости активы в этом трасте будут обходить его или ее налогооблагаемое имущество после его смерти. После смерти пережившего супруга налогом на наследство подлежат только активы траста А. Если освобождение от налога на наследство для этого супруга также составляет 1 миллион долларов, а стоимость активов в трасте пережившего оценивается в 2 миллиона долларов, только 1 миллион долларов будет облагаться налогом на наследство.

Освобождение от федерального налога может передаваться между супружескими парами посредством обозначения, называемого переносимостью освобождения от налога на наследство. Если один из супругов умирает, неиспользованная часть его или ее освобождения от налога на наследство может быть передана и добавлена ​​к освобождению от налога на наследство пережившего супруга. После смерти пережившего супруга имущество, находящееся в трасте умершего, переходит без уплаты налогов бенефициарам, указанным в этом трасте. Это связано с тем, что траст B использует освобождение от налога на наследство супруга, который умер первым, следовательно, любые средства, оставшиеся в трасте умершего, будут переданы без налогов. Поскольку траст умершего не считается частью имущества оставшегося в живых супруга для целей налога на наследство, двойного налогообложения можно избежать.

Чистая стоимость и трасты AB

Если имущество умершего супруга подпадает под размер освобождения от уплаты налогов, то создание траста пережившего может не потребоваться. Неиспользованная часть освобождения от уплаты федерального налога для покойного супруга может быть переведена на освобождение пережившего супруга от уплаты налогов путем заполнения формы 706 IRS .

Хотя трасты AB – отличный способ минимизировать налоги на наследство, сегодня они мало используются.Это связано с тем, что посостоянию на 2020 годкаждое физическое лицо имеет пожизненноеосвобождение от федерального налога на дарение и налога на наследство в размере 11 580 000 долларов (в 2021 году эта сумма увеличится до 11 700 000 долларов).1  Таким образом, только люди с имуществом на сумму более 11,58 миллионов долларов будут выбирать траст AB в 2020 году. С положением о переносимости переживший супруг может включить налоговое освобождение своего покойного супруга, что позволяет получить до 23,16 миллиона долларов по состоянию на 2020 год. передаваться бенефициарам без уплаты налогов.