Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности

Что такое Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности?

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности – это показатель краткосрочной ликвидности, используемый для количественной оценки скорости, по которой компания рассчитывается со своими поставщиками. Оборачиваемость кредиторской задолженности показывает, сколько раз компания погашает кредиторскую задолженность за период.

Кредиторская задолженность – это краткосрочная задолженность компании перед поставщиками и кредиторами. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности показывает, насколько эффективно компания рассчитывается с поставщиками и краткосрочной задолженностью.

Формула коэффициента текучести AP

АП Турноверзнак равноТСП(БАП + ЕАП)/2жчере:Р = Ар ар аö¯uнТсек рублеТСР = ТотLсекуррлурутсчыес  ВР=БегянняпгссоупТсекрубле    ЕР=Епдянгагргруплотнительное¯uпТсекруабле    \ begin {align} & \ text {AP Turnover} = \ frac {\ text {TSP}} {(\ text {BAP + EAP}) / 2} \\ & \ textbf {где:} \\ & \ text { AP = Счета к оплате} \\ & \ text {TSP = Общий объем закупок} \\ & \ text {BAP = Начальная кредиторская задолженность} \\ & \ text {EAP = Конечные счета к оплате} \\ \ end {выровнено}Взаимодействие с другими людьмиОборот APзнак равно(BAP + EAP )/2

Расчет коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности

Рассчитайте среднюю кредиторскую задолженность за период, сложив сальдо кредиторской задолженности в начале периода из сальдо кредиторской задолженности в конце периода.

Разделите результат на два, чтобы получить среднюю кредиторскую задолженность. Возьмите общую сумму закупок поставщика за период и разделите ее на среднюю кредиторскую задолженность за период.

Ключевые моменты

  • Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности – это показатель краткосрочной ликвидности, используемый для количественной оценки скорости, по которой компания рассчитывается со своими поставщиками.
  • Оборачиваемость кредиторской задолженности показывает, сколько раз компания погашает кредиторскую задолженность за период.
  • В идеале компания хочет получать достаточно дохода, чтобы быстро погасить свою кредиторскую задолженность, но не так быстро, чтобы компания упускала возможности, потому что они могли бы использовать эти деньги для инвестирования в другие начинания.

Расшифровка коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности

Коэффициент оборачиваемости текущих обязательств .  

Инвесторы могут использовать коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, чтобы определить, достаточно ли у компании денежных средств или доходов для выполнения своих краткосрочных обязательств. Кредиторы могут использовать коэффициент, чтобы определить, предоставлять ли компании кредитную линию.

Уменьшение текучести AP

Уменьшение коэффициента оборачиваемости указывает на то, что компании требуется больше времени, чтобы рассчитаться с поставщиками, чем в предыдущие периоды. Скорость, по которой компания выплачивает свои долги, может служить индикатором финансового состояния компании. Уменьшение коэффициента может сигнализировать о том, что компания находится в тяжелом финансовом положении. В качестве альтернативы, уменьшение коэффициента также может означать, что компания согласовала различные платежные механизмы со своими поставщиками.

Увеличение текучести кадров

Когда коэффициент оборачиваемости увеличивается, компания рассчитывается с поставщиками быстрее, чем в предыдущие периоды. Повышение коэффициента означает, что у компании есть достаточно денежных средств для своевременного погашения краткосрочной задолженности. В результате увеличивающийся коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности может указывать на то, что компания эффективно управляет своими долгами и денежными потоками.

Однако увеличение коэффициента в течение длительного периода также может указывать на то, что компания не реинвестирует обратно в свой бизнес, что может привести к более низким темпам роста и снижению прибыли компании в долгосрочной перспективе. В идеале компания хочет получать достаточно дохода, чтобы быстро погасить свою кредиторскую задолженность, но не так быстро, чтобы компания упускала возможности, потому что они могли бы использовать эти деньги для инвестирования в другие начинания.

Оборачиваемость AP по сравнению с коэффициентами оборачиваемости AR

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности – это показатель бухгалтерского учета, используемый для количественной оценки эффективности компании в взыскании своей дебиторской задолженности или денежных средств, причитающихся с клиентов. Коэффициент показывает, насколько хорошо компания использует и управляет кредитами, которые она предоставляет клиентам, и как быстро эта краткосрочная задолженность взыскивается или выплачивается.

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности используется для количественной оценки скорости, по которой компания рассчитывается со своими поставщиками. Оборачиваемость кредиторской задолженности показывает, сколько раз компания погашает кредиторскую задолженность за период.

Оборачиваемость дебиторской задолженности показывает, насколько быстро компании платят ее клиенты, а коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности показывает, насколько быстро компания платит своим поставщикам.

Ограничения коэффициента текучести AP

Как и в случае со всеми финансовыми коэффициентами, лучше всего сравнивать коэффициент для компании с компаниями в той же отрасли. Каждый сектор может иметь стандартный коэффициент текучести, который может быть уникальным для этой отрасли.

Ограничение коэффициента может возникать, когда компания имеет высокий коэффициент оборачиваемости, что будет рассматриваться кредиторами и инвесторами как положительный момент. Если коэффициент намного выше, чем у других компаний в той же отрасли, это может указывать на то, что компания не инвестирует в свое будущее или не использует свои денежные средства должным образом.

Другими словами, высокое или низкое соотношение не следует принимать за номинальную стоимость, а наоборот, побудить инвесторов исследовать причину высокого или низкого коэффициента.

Пример коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности

Компания А закупает материалы и инвентарь у одного поставщика и за прошедший год добилась следующих результатов:

  • Общий объем закупок у поставщиков за год составил 100 миллионов долларов.
  • Кредиторская задолженность составила 30 миллионов долларов на начало года, в то время как кредиторская задолженность достигла 50 миллионов долларов в конце года.
  • Средняя кредиторская задолженность за весь год рассчитывается следующим образом:
  • (30 миллионов долларов + 50 миллионов долларов) / 2 или 40 миллионов долларов
  • Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности рассчитывается следующим образом:
  • 100 миллионов долларов / 40 миллионов долларов равняются 2,5 за год
  • Компания А погашала кредиторскую задолженность 2,5 раза в течение года.

Предположим, что в том же году компания B, конкурент компании A, показала следующие результаты за год:

  • Общий объем закупок у поставщиков за год составил 110 миллионов долларов.
  • Кредиторская задолженность на начало года составила 15 миллионов долларов, а к концу года – 20 миллионов долларов.
  • Средняя кредиторская задолженность рассчитывается следующим образом:
  • (15 млн долларов + 20 млн долларов) / 2 или 17,50 млн долларов
  • Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности рассчитывается следующим образом:
  • 110 миллионов долларов / 17,50 миллионов долларов равняются 6,29 за год
  • Компания А погашала кредиторскую задолженность 6,9 раза в течение года. Следовательно, по сравнению с компанией A, компания B расплачивается со своими поставщиками быстрее.