Активный доход
Что такое активный доход?
Активный доход — это доход, полученный за оказание услуги.Заработная плата, чаевые, оклады, комиссионные и доходы от предприятий, в которых есть материальное участие, являются примерами активного дохода.
Ключевые выводы
- Наиболее распространенные виды дохода — активный, пассивный и портфельный.
- Активный доход включает заработную плату, комиссионные и чаевые.
- Чтобы доход от бизнеса считался активным, а не пассивным, владелец должен удовлетворять требованиям «материального участия», основанным на отработанных часах или других факторах.
Понимание активного дохода
Существует три основных категории дохода: активный доход, пассивный (или нетрудовой) доход и доход от портфеля.
Доход, полученный в виде зарплаты от работодателя, является наиболее распространенным примером активного дохода.
Для самозанятых или кого-либо еще, имеющего долю в бизнесе, доход от коммерческой деятельности считается «активным», если он соответствует определению материального участия Налоговой службы США (Internal Revenue Service, IRS). Это означает, что верно хотя бы одно из следующего:
- Налогоплательщик работает на предприятии 500 и более часов в течение года.
- Налогоплательщик выполняет большую часть работы в бизнесе.
- Налогоплательщик работает в бизнесе более 100 часов в течение года, и никакой другой персонал не работает больше, чем налогоплательщик.
Если кто-то получает доход от бизнеса, в котором он активно не участвует, это считается пассивным доходом.
Между тем, портфельный доход — это доход от инвестиций, таких как дивиденды и прирост капитала.
Эти разные виды доходов могут облагаться налогом по-разному, в зависимости от действующего законодательства. Например, доход от портфеля в настоящее время облагается налогом по более низким ставкам, чем активный доход.
Пример активного дохода от бизнеса
Патрик и Эмили, которые не женаты друг на друге, имеют по 50% доли в онлайн-бизнесе. Патрик выполняет большую часть повседневной работы в бизнесе. Таким образом, IRS считает его доход «активным». Эмили помогает в маркетинговой деятельности, но работает в бизнесе менее 100 часов в год. Таким образом, IRS считает ее доход от бизнеса «пассивным». Правило материального участия было установлено, чтобы не позволять лицам, которые активно не участвуют в бизнесе, использовать его для создания налоговых убытков, которые они могли бы списать против своего активного дохода.