Адвалорный налог

Что такое Адвалорный налог?

Адвалорный налог – это налог, основанный на оценочной стоимости объекта, такого как недвижимость или личное имущество. Наиболее распространенными адвалорными налогами являются налоги на недвижимость, взимаемые с недвижимости. Однако адвалорные налоги могут также распространяться на ряд налоговых приложений, таких как налоги на импортные пошлины на товары из-за границы.

Ключевые моменты

  • Адвалорный налог – это налог, основанный на оценочной стоимости объекта, такого как недвижимость или личное имущество.
  • Наиболее распространенными адвалорными налогами являются налоги на недвижимость, взимаемые с недвижимости.
  • Латинское словосочетание  ad valorem  означает «по стоимости». Таким образом, все адвалорные налоги основаны на оценочной стоимости объекта налогообложения.
  • Адвалорные налоги на собственность, то есть налоги на собственность, обычно взимаются местными юрисдикциями, такими как округа или школьные округа.
  • Адвалорные налоги обычно взимаются как с недвижимого имущества (земля, здания и другие сооружения), так и с крупного личного имущества, такого как автомобиль или лодка. 

Как работает Ad Valorem Tax

Латинское словосочетание ad valorem  означает «по стоимости».1  Все адвалорные налоги взимаются на основе установленной стоимости объекта налогообложения. В наиболее распространенном применении адвалорных налогов, которые представляют собой муниципальные налоги на имущество, недвижимость владельцев недвижимости периодически оценивается государственным налоговым инспектором для определения ее текущей стоимости. Оценочную стоимость имущества используется для расчета налога ежегодно взимаемый с собственником имущества в муниципальной собственности или другого государственного органа.

Адвалорные налоги, основанные на владении реальным активом , можно рассматривать в отличие от транзакционных налогов, таких как налоги с продаж . Хотя адвалорные налоги определяются и взимаются ежегодно, операционные налоги взимаются только во время операции.

Как взимаются адвалорные налоги

Адвалорные налоги на недвижимость обычно взимаются муниципалитетом, но также могут взиматься другими органами местного самоуправления, такими как округа, школьные округа или округа со специальным налогообложением, также известные как округа специального назначения. Владельцы собственности могут облагаться адвалорным налогом, взимаемым более чем одним юридическим лицом; например, и муниципалитет, и округ.

Адвалорные налоги на недвижимость обычно являются основным, если не основным источником доходов как для правительств штата, так и для муниципальных органов власти, а адвалорные налоги на муниципальную собственность обычно называют просто «налогами на собственность».

Определение налоговой стоимости

Налоговые оценки для определения адвалорных налогов обычно рассчитываются по состоянию на 1 января каждого года. Адвалорные налоги представляют собой процент от оценочной стоимости недвижимости, которая обычно является справедливой рыночной стоимостью собственности . Справедливая рыночная стоимость – это оценочная цена продажи недвижимости, предполагающая сделку между желающим покупателем и желающим продавцом, которые оба имеют достаточные знания обо всех относящихся к делу фактах об имуществе, и в ситуации, когда ни одна из сторон не имеет принуждения завершить сделку. . Справедливую рыночную стоимость проще понять как разумную цену.

Имущество, облагаемое адвалорным налогом

Адвалорные налоги обычно взимаются как с недвижимого, так и с движимого имущества. Недвижимость включает землю, здания и другие сооружения, а также любые улучшения собственности. Примером улучшения является гараж, добавленный к частному дому, или дорога, построенная на участке земли. Адвалорные налоги на личную собственность обычно взимаются только с крупных владений личной собственности, таких как автомобиль или лодка. Случайное личное имущество, такое как бытовая техника или одежда, обычно не облагается налогом на личное имущество.