Скорректированный валовой доход (AGI)

Что такое Скорректированный валовой доход (AGI)?

Скорректированный валовой доход (AGI) – это показатель дохода, рассчитываемый на основе вашего валового дохода и используемый для определения того, какая часть вашего дохода подлежит налогообложению.1  Это отправная точка для расчета налоговой накладной в Соединенных Штатах и, среди прочего, основа для многих вычетов и кредитов.При подаче налоговой декларации онлайн, как это делают около 90% подателей, программное обеспечение, которое вы используете, рассчитает ваш AGI за вас.2

Ключевые моменты

  • Скорректированный валовой доход (AGI) рассчитывается путем внесения поправок “выше линии” в валовой доход налогоплательщика.
  • AGI, указанный в форме 1040 IRS, используется для расчета налоговых обязательств физических лиц.
  • AGI напрямую влияет на право налогоплательщика претендовать на многие вычеты и кредиты, указанные в налоговой декларации.

Понимание скорректированного валового дохода (AGI)

AGI – это модификация валового дохода в налоговом кодексе США.Валовой доход – это просто сумма всех денег, которые человек зарабатывает за год, которая может включать заработную плату, дивиденды, алименты, прирост капитала, процентный доход, роялти, доход от аренды и пенсионные выплаты.AGI учитывает количество допустимых вычетов из вашего валового дохода, чтобы достичь суммы, по которойбудут рассчитанываши налоговые обязательства .1  AGI и чистая прибыль – это разные вещи , хотя иногда эти термины используются как синонимы.

AGI обычно более полезен, чем валовой доход для индивидуальной налоговой деятельности. выше линии , что означает , чтоони принимаются во внимание до освобождения отуплаты налогов на военную службу, взависимости статус и т.д.3  Над-линия вычеты также принята во внимание , прежде чем расписано отчисления, взимаемые налогоплательщиком по Приложению А, и стандартные отчисления.

Во многих штатах США общий налоговый счет заявителя основывается на расчетах, начиная со скорректированного валового дохода. Отсюда вычеты и кредиты в зависимости от штата учитываются для определения налогооблагаемого дохода штата.

Вычеты, которые вы производите для расчета AGI, называются корректировками дохода. Некоторые из наиболее заметных вычетов, сделанных для достижения скорректированного валового дохода человека, включают:

  • Некоторые взносы в пенсионные планы, такие как индивидуальные пенсионные счета (IRA), SIMPLE IRA, SEP-IRA и квалифицированные планы
  • Половина налога на самозанятость
  • Отчисления на сберегательный счет здравоохранения (HSA)
  • Выплаченные алименты (включены в валовой доход получателя)
  • Расходы на переезд (но с 2018 года, только если вы находитесь на действительной военной службе, переезжаете по военным заказам)
  • Убытки от продажи или обмена имущества
  • Штрафы финансовых учреждений за досрочное снятие средств
  • Плата за обучение, сборы и проценты по студенческому кредиту (обычно применяются исключения и ограничения)
  • Оплата присяжных передана работодателю подателя заявки
  • Некоторые связанные с бизнесом расходы, которые несут артисты-исполнители, учителя, платные государственные служащие и резервисты4

Расчет скорректированного валового дохода (AGI)

При расчете AGI начните с подсчета вашего зарегистрированного дохода за рассматриваемый год, а также добавьте другие источники налогооблагаемого дохода: прибыль от продажи собственности, пособие по безработице, пенсии, выплаты по социальному обеспечению и любой другой доход, не указанный в вашем налоге. возвращается.Обратите внимание, что любые платежи, которые вы получаете иззаконопроекта о стимулировании коронавируса , не облагаются налогом.Из этой суммы доходов вычтите применимые вычеты и выплаты.После вычитания этих выплат из валового дохода полученная цифра представляет собой скорректированный валовой доход, который служит отправной точкой для расчета налогооблагаемого дохода.4

После расчета AGI вы можете либо применить стандартные федеральные налоговые вычеты, чтобы получить свой налогооблагаемый доход, либо, если вы имеете на это право, вы можете разбить свои расходы по статьям и вместо этого использовать детализированные вычеты, что может быть лучше для вас в некоторых ситуациях.5

Краткая справка

С принятием Закона о сокращении налогов и рабочих местах (TCJA) от 2017 года ожидалось, что меньшее количество подателей будет составлять списки (около 10% от всех подателей с примерно 30%), учитывая увеличенный стандартный вычет и ограничение на вычеты в размере 10 000 долларов США для государственных и местных налоги (ОСВ), хотя подробное описание должно оставаться полезной стратегией снижения налогов для более состоятельных лиц.

Полный списоктребований к возможным вычетам из валового дохода можно найти в Налоговом кодексе (IRC) или на веб-сайте Службы внутренних доходов (IRS).Многие из требований очень специфичны, и вы должны очень внимательно изучить федеральный налоговый кодекс, чтобы убедиться, что вы имеете на это право, прежде чем делать какие-либо вычеты.6

AGI напрямую влияет на ваше право претендовать на многие вычеты и кредиты, указанные в вашей налоговой декларации. Чем ниже AGI, тем большие вычеты и кредиты вы сможете получить.

Пример скорректированного валового дохода (AGI), влияющего на вычеты

Скажите, что вы перечисляете вычеты и указываете стоматологические расходы, не возмещенные страховкой.Вы можете вычесть только ту часть стоматологических расходов, которая превышает 10% от вашего AGI за 2019 налоговый год.7  Это означает, что если вы сообщаете о $ 12 000 в виде невозмещенных стоматологических расходов и имеете AGI в размере $ 100 000, вы должны уменьшить свой вычет на 7500 долларов, в итоге вычитается 4500 долларов. Однако, если ваш AGI составляет 50 000 долларов, сокращение составит всего 3750 долларов, и вы останетесь с вычетом на 8 250 долларов.

Скорректированный валовой доход (AGI) против модифицированного скорректированного валового дохода (MAGI)

При работе с индивидуальными налогами AGI является важным шагом в определении того, какая часть вашего валового дохода подлежит налогообложению.Будьте осторожны, чтобы не путать AGI с модифицированным скорректированным валовым доходом (MAGI) .MAGI дополнительно изменяет скорректированный показатель валового дохода, добавляя некоторые элементы, такие как иностранный заработанный доход и освобожденные от налогов проценты по студенческим займам.8

MAGI используется для расчета определенных налоговых льгот, скидок и исключений.Например, MAGI используется для определения того, какая часть вашего ежегодного взноса в IRA подлежит вычету и имеете ли вы право на получение налоговых льгот.9

Особые соображения

Скорректированный валовой доход (AGI) и форма 1040 IRS

Скорректированный валовой доход указывается в форме 1040 IRS(более официально известной как индивидуальная налоговая декларация в США).Форма представляет собой короткую двухстраничную форму и используется в основном для пересчета доходов, отчислений и кредитов.3  Более подробная информация представлена ​​в таблицах с 1 по 6. Во многих случаях от лиц, подающих документы, которые перечисляют списки, участвуют в определенных сделках и коммерческой деятельности или имеют определенные виды доходов или удержаний, требуются дополнительные формы и расписания.

График А используется для составления отчетов о детализированных удержаниях. индивидуального предпринимательства, или теми, кто является единственным владельцем компании с ограниченной ответственностью (LLC). График D сообщает о прибылях и убытках.Для арендного дохода, есть Schedule E, и для ферм, есть график F .10

Согласно IRS, «Скорректированный валовой доход (AGI) определяется как валовая прибыль за вычетом корректировок дохода».1  Вы можете быстро оценить свой AGI, посмотрев на строку 7 формы 1040.5  Если высостоитев браке вместе, ограничение AGI на использование бесплатного файла IRS в размере 69 000 долларов распространяется как на вас, так и на вашего супруга вместе взятых.11  Чтобы подать федеральную налоговую декларацию в электронном виде, вы должны подтвердить свою личность в IRS, используя свой AGI из прошлогодней декларации или самостоятельно выбранный личный идентификационный номер (PIN).IRS прекратил выпуск новых PIN-кодов из-за кибератак, но вы все равно можете использовать свой, если выбрали его в прошлом году.12