Есть ли налоги на биткойны?
Спустя более чем десятилетие после появления Биткойна по -прежнему существует значительная путаница в отношении его налогов. Криптовалюта задумывалась как средство для ежедневных транзакций, но пока еще не получила широкого распространения в качестве валюты. Между тем, он стал популярным среди спекулянтов и трейдеров, заинтересованных в быстрой окупаемости его волатильности.
уведомлении 2014-21. Агентство заявило, что криптовалюты будут рассматриваться как актив, аналогичный собственности. В 2019 году IRS начало включать вопрос в свою форму 1040, чтобы определить, проводил ли налогоплательщик какие-либо операции с криптовалютой в течение данного налогового года.
В зависимости от типа сделки активы облагаются различными видами налогов. Но уникальные характеристики и варианты использования биткойнов означают, что есть несколько исключений.
Ключевые выводы
- Биткойн был классифицирован IRS как актив, аналогичный собственности, и облагается налогом как таковой.
- Налогоплательщики США должны сообщать о транзакциях с биткойнами для целей налогообложения.
- Розничные транзакции с использованием биткойнов, такие как покупка или продажа товаров, облагаются налогом на прирост капитала.
- Компании, занимающиеся добычей биткойнов, облагаются налогом на прирост капитала и могут делать бизнес-вычеты за свое оборудование.
- Хард-форки и аирдропы биткойнов облагаются налогом по обычным ставкам подоходного налога.
- На дарение, дарение или наследование биткойнов распространяются те же ограничения, что и на операции с наличными или имуществом.
Биткойны и налогообложение: часто задаваемые вопросы
Биткойн теперь котируется на биржах и работает в паре с ведущими мировыми валютами, такими как доллар США и евро. Казначейство США признало растущее значение биткойна, объявив, что транзакции и инвестиции, связанные с биткойнами, не могут считаться незаконными.
Вот несколько ответов на важные вопросы о налогах, связанных с биткойнами.
Вы должны платить налоги с транзакций с биткойнами?
Короткий ответ на этот вопрос — да. Классификация Биткойна как актива проясняет его налоговые последствия. IRS обязало налогоплательщиков сообщать о транзакциях с биткойнами всех видов, независимо от их размера. Каждый налогоплательщик США обязан вести учет всех покупок, продаж, инвестирования или использования, связанных с их биткойнами. В июле 2019 года IRS разослало предупреждающие письма более чем 10 000 налогоплательщиков, которые, как оно подозревало, «потенциально не смогли сообщить о доходах и уплатить соответствующий налог с транзакций с виртуальной валютой или не сообщили о своих транзакциях должным образом». Он предупредил, что неправильная отчетность о доходах может привести к штрафам, пени или даже уголовному преследованию..
Какие типы транзакций с биткойнами облагаются налогом?
Следующие типы транзакций с использованием биткойнов считаются налогооблагаемыми:
- Продажа биткойнов, добытых лично, третьей стороне.
Например, если вы добываете биткойн и продаете его другой стороне с целью получения прибыли, вы должны уплатить налог на прирост капитала по транзакции.
- Продажа биткойнов, купленных у кого-то, третьему лицу.
Например, если вы покупаете биткойн на бирже криптовалют или у другого человека и продаете его с целью получения прибыли, то вы должны уплатить налог на прирост капитала по транзакции.
- Использование добытых биткойнов для покупки товаров или услуг.
Например, если вы покупаете кофе с использованием биткойнов, добытых дома, вам придется заплатить налоги с транзакции. (Сумма налогов зависит от специфики транзакции, например от стоимости биткойнов на момент продажи и цены на кофе).
- Использование биткойнов, купленных у кого-то, для покупки товаров и услуг
Например, если вы выводите биткойны с биржи в свой личный кошелек и совершаете с их помощью покупку товаров, то вы обязаны уплатить налог на прирост капитала.
Первый и третий сценарии облагаются налогом как личный или коммерческий доход за вычетом расходов, понесенных в процессе майнинга. Второй и четвертый сценарии больше похожи на вложения в актив.
Допустим, вы купили биткойн за 200 долларов и продали его за 300 долларов или использовали эквивалентную стоимость в товарах. Вы обязаны уплатить налог на прирост капитала с прибыли в размере 100 долларов США от транзакции.
Должен ли я платить налоги, если я получаю криптовалюту в качестве оплаты товаров и услуг?
Заработная плата или выплаты, полученные в криптовалюте, рассматриваются как обычный доход для целей налогообложения. Основой стоимости или стоимости криптовалюты является ее цена на день, когда она была использована для выплаты заработной платы.
Должен ли я платить налоги, если я майнер биткойнов?
Да. Майнинг криптовалюты считается налогооблагаемым мероприятием. Справедливая рыночная стоимость или основа стоимости монеты — это ее цена на момент ее добычи. Хорошая новость заключается в том, что вы можете делать бизнес-вычеты за оборудование и ресурсы, используемые в майнинге. Характер этих вычетов зависит от того, добывали ли вы криптовалюту для личной или личной выгоды. Если вы ведете горнодобывающий бизнес, вы можете делать вычеты, чтобы сократить свои налоговые счета. Но вы не можете делать эти вычеты, если добывали криптовалюту для личной выгоды.
Должен ли я платить налоги при конвертации одной криптовалюты в другую?
Преобразование одной криптовалюты в другую, например, из биткойнов в эфир, классифицируется как аналогичный перевод в соответствии с Налоговым кодексом 1031. IRS позволяет вам отложить подоходный налог с таких транзакций. Многие криптоинвесторы воспользовались этим положением, чтобы отложить получение дохода от криптовалютных сделок в первые дни криптовалютной торговли. Тем не менее, Закон о сокращении налогов и занятости (TCJA) от 2017 года положил конец этой практике, уточнив, что передача аналогичного вида ограничена сделками с недвижимостью.
Каковы налоговые последствия, когда блокчейн подвергается хард-форку или криптовалюты теряются?
Хард-форки криптовалюты происходят, когда происходит разделение цепочки блоков, что означает изменение протоколов. Создана новая монета, отличающаяся от своей предшественницы в майнинге и сценариях использования. Владельцы оригинальной криптовалюты могут получить новые монеты. Эта практика также известна как раздача монет и используется разработчиками новых монет в качестве маркетинговой тактики для стимулирования спроса и использования.
Раньше было несколько вопросов, связанных с налоговыми последствиями хард-форков и аирдропов. Например, следует ли рассматривать их как дробление акций или дивиденды? Свободен ли доход от аирдропа?
В постановлении 2019 года IRS пояснил, что хард-форки не приводят к валовой прибыли, если владелец кошелька не получает единицы криптовалюты. Аирдропы, с другой стороны, квалифицируются как валовой доход после того, как держатель получает единицы новой криптовалюты либо после хард-форка, либо от продавцов монеты. В последнем случае количество и время, когда владелец криптокошелька получает новые монеты, определяет сумму налога. Аирдропы облагаются налогом как обычный доход.
Каковы налоговые последствия пожертвования, дарения или наследования криптовалюты?
Пожертвования криптовалюты рассматриваются аналогично денежным пожертвованиям. Они не облагаются налогом. Оценщик назначит справедливую рыночную стоимость монеты на основе ее рыночной цены на тот момент. Донор не обязан платить налоги на прирост цены. Подарки в криптовалюте ниже 15000 долларов не подлежат доходу. Если получатель криптоподарка на сумму более 15000 долларов решает продать подарок, его базовая стоимость остается такой же, как и у дарителя. Унаследованные криптоактивы обрабатываются так же, как и другие активы, то есть на них распространяются те же правила собственности, что и на другие активы.
Какие особые соображения необходимо учитывать при налогах на криптовалюту?
Налогообложение Биткойн и его отчетность не так просты, как кажется. Во-первых, волатильность цены биткойна затрудняет определение справедливой стоимости криптовалюты при сделках купли-продажи. Также сложно определить подходящий метод учета для налогообложения криптовалюты. Последний вошел — первый ушел (LIFO) и самый высокий вошел — первый ушел (HIFO) могут снизить налоги, но IRS одобрило очень мало случаев их использования для криптотрейдеров. Первый вошел — первым вышел — наиболее часто используемый метод учета криптовалюты.