Финансовая энциклопедия

Правила участия Roth IRA: полное руководство

Опубликовано · Обновлено

Roth IRA может быть отличным способом, чтобы копить деньги для выхода на пенсию. Как и его двоюродный брат, традиционный IRA , этот тип пенсионного счета позволяет вашим инвестициям расти без уплаты налогов. Тем не менее, он также позволяет вам снимать ваши взносы без уплаты налогов в любое время.

При определенных условиях IRA Roth также разрешают безналоговое снятие доходов по взносам после пятилетнего периода владения.Эти условия включают достижение возраста 59½ лет, инвалидность или использование средств в качестве покупателя жилья впервые.

Конечно, как и в случае с другими пенсионными планами с налоговыми льготами, у IRS есть особые правила в отношении IRA Рота.Эти правила охватывают лимиты взносов, лимиты дохода и способы вывода денег.

Что такое Правила участия Roth IRA: полное руководство?

  • Только заработанный доход может быть внесен в Roth IRA.
  • Вы можете внести свой вклад в Roth IRA, только если ваш доход меньше определенной суммы.
  • Максимальный взнос на 2021 год — 6000 долларов; если вам 50 лет и старше, это 7000 долларов.
  • Вы можете снимать взносы без уплаты налогов в любое время и по любой причине из Roth IRA.
  • Вы можете снимать прибыль с Roth IRA, но это может повлечь за собой налоги и штрафы в зависимости от вашего возраста и возраста учетной записи.
  • В 2020 году, в соответствии с законом CARES, вы можете снять до 100000 долларов с Roth или традиционной IRA без уплаты штрафа за то, что вы не достигли 59,5 лет, если вы пострадали от COVID-19.

Право на участие в программе Roth IRA

Основное требование для участия в Roth IRA — это заработанный доход. Правомочный доход можно получить двумя способами. Во-первых, вы можете работать на того, кто вам платит. Сюда входят комиссионные, чаевые, бонусы и дополнительные налоги.

Второй способ получить приемлемый доход — это открыть собственный бизнес или ферму.Есть также некоторые другие виды дохода, которые рассматриваются как заработанный доход для целей взносов Roth IRA.Они включают в себя не облагаемую налогом боевую зарплату, военную заработную плату и алименты, облагаемые налогом.

Любой вид инвестиционного дохода от ценных бумаг, арендного имущества или других активов считается нетрудовым доходом. Таким образом, он не может быть внесен в ИРА Рота. Другие распространенные виды дохода, которые не учитываются, включают:

  • Алименты (необлагаемые)
  • Поддержка детей
  • Пенсионные пособия по социальному обеспечению
  • Пособия по безработице
  • Заработная плата сокамерников пенитенциарных учреждений

Не существует возрастного порога или ограничений для внесения взносов Roth IRA. Например, подросток с летней работой может создать и профинансировать Roth ( если он несовершеннолетний, это может быть счет опекуна ). На противоположном конце спектра работающий человек в возрасте 70 лет может продолжать вносить свой вклад в Roth IRA.

Люди всех возрастов также могут участвовать в традиционных IRA.В прошлом участники традиционной ИРА не могли делать взносы старше 70 с половиной лет.Но с принятием в декабре 2019 года Закона обезопасности больше не существует возрастного ограничения для традиционных взносов в IRA.

Кроме того, тот факт, что вы участвуете в соответствующем пенсионном плане , не влияет на ваше право делать взносы Roth IRA. Итак, если у вас есть деньги и вы отвечаете ограничениям дохода, вы можете внести свой вклад в план 401 (k) на работе, а затем внести свой вклад в свою собственную IRA Roth.

Пределы доходов Roth IRA

Право на участие в Roth IRA также зависит от вашего общего дохода. IRS устанавливает пределы дохода, которые ограничивают высокие заработки. Лимиты основаны на вашем вычислении MAGI , которую вам также необходимо подать на рынок медицинского страхования ACA.)

Как правило, вы можете внести полную сумму, если ваш MAGI меньше определенной суммы.На 2021 год это 6000 долларов или 7000 долларов, если вам от 50 и старше.Если ваш MAGI находится в диапазоне поэтапного отказа от Roth IRA, вы можете внести частичный вклад.Вы не можете вносить свой вклад вообще, если ваш MAGI превышает лимиты. IRS обновило лимиты дохода IRA Рота для взносов в 2021 году (они часто ежегодно корректируются с учетом инфляции ).

Краткая справка

Жених и глава семьи могут использовать ограничения для одиноких людей, если они не проживали со своим супругом в прошлом году.

Публикация IRS590-A предоставляет рабочий лист для расчета MAGI и допустимых сумм взносов.

Краткая справка

Вы можете обойти ограничения дохода, преобразовав традиционную IRA в Roth IRA, которая называется бэкдором Roth IRA .

Ограничения взносов Roth IRA

Любой человек любого возраста может внести свой вклад в Roth IRA, но годовой взнос не может превышать его заработанный доход.Предположим, что Генри и Генриетта, супружеская пара, подающая вместе документы, имеют совокупный MAGI в размере 175 000 долларов.Оба зарабатывают 87 500 долларов в год, и у обоих есть IRA Roth.В 2021 году каждый из них может внести на свои счета не более 6000 долларов США, на общую сумму 12000 долларов США.7

У пар с сильно различающимся доходом может возникнуть соблазн добавить имя более высокооплачиваемого супруга на счет Roth, чтобы увеличить сумму, которую они могут внести.К сожалению, правила IRS не позволяют вам поддерживать совместные IRA Roth — поэтому в имени учетной записи есть слово «индивидуальный».Однако вы можете достичь своей цели по внесению более крупных сумм, если ваш (а) супруг (а) учредит собственный IRA, независимо от того, работают они или нет.

Как такое могло случиться? Для иллюстрации вернемся к нашей мифической паре. Скажем, Генриетта — главный кормилец, получающий 170 000 долларов в год; Генри управляет домом, зарабатывая 5000 долларов в год. Генриетта может внести свой вклад как в свой собственный IRA, так и в фонд Генри, но не более 12 000 долларов. У каждого из них есть свои собственные IRA, но один из супругов финансирует их обоих.

Краткая справка

Супружеская пара должна подать совместную налоговую декларацию, чтобы IRA супруга мог работать, а платящий партнер должен иметь достаточно заработанного дохода, чтобы покрыть оба взноса.

Выбор времени для взносов Roth IRA

Хотя вы можете владеть отдельными традиционными IRA и Roth IRA, ограничение в долларах на годовые взносы применяется ко всем из них коллективно.Если физическое лицо в возрасте до 50 лет вносит 2500 долларов в одну IRA на 2020 налоговый год, то это физическое лицо может внести только 3500 долларов в другую IRA в этом налоговом году.

Взносы в Roth IRA могут быть сделаны до дня подачи налоговой декларации следующего года.Таким образом, взносы в Roth IRA на 2021 год могут быть сделаны до 15 апреля 2022 года, когда будет подана налоговая декларация.Продление срока подачи налоговой декларации не дает вам больше времени для внесения ежегодного взноса.

Краткая справка

22 февраля 2021 года Налоговая служба (IRS) объявила, что жертвы зимних штормов 2021 года в Техасе должны будут до 15 июня 2021 года подавать различные налоговые декларации физических лиц и предприятий и производить налоговые платежи.Помимо прочего, это также означает, что затронутые налогоплательщики должны будут до 15 июня внести взносы в IRA за 2020 год.

Если вы действительно подаете заявку рано и получили возмещение налога, вы можете частично или полностью применить его к своему взносу. Вам нужно будет проинструктировать своего попечителя или хранителя Roth IRA о том, что вы хотите, чтобы возмещение использовалось таким образом.

Преобразование в IRA Roth с налогооблагаемого пенсионного счета, такого как план 401 (k) или традиционный IRA, не влияет на лимит взносов.Однако выполнение конвертации добавляет к MAGI и может вызвать или увеличить поэтапное сокращение суммы вашего взноса Roth IRA.Кроме того, перенос средств с одного IRA Roth на другой не учитывается при внесении ежегодных взносов.12

Налоговые льготы для взносов Roth IRA

Стимул для внесения вклада в Roth IRA заключается в накоплении сбережений на будущее, а не в получении текущего налогового вычета. Взносы в IRA Roth не подлежат вычету в год, когда вы их делаете: они состоят из денег после уплаты налогов. Вот почему вы не платите налоги на средства при их снятии — ваш налоговый счет уже оплачен.

Однако вы можете иметь право на налоговую скидку от 10% до 50% от суммы, внесенной в IRA Roth. Налогоплательщики с низким и средним уровнем дохода могут претендовать на эту налоговую льготу , называемую « Сберегательный кредит». Этот пенсионный сберегательный кредит составляет до 1000 долларов США, в зависимости от вашего регистрационного статуса, скорректированного валового дохода (AGI) и вклада Roth IRA.

Вот лимиты, позволяющие претендовать на получение сберегательного кредита на 2021 налоговый год:

  • Налогоплательщики, состоящие в браке и подающие совместно, должны иметь доход ниже 66 000 долларов.
  • Все лица, подающие документы, должны иметь доход ниже 46 500 долларов США.
  • Плательщики единого налога должны иметь доход ниже 33 500 долларов США.

Сумма кредита зависит от вашего дохода.Например, если вы являетесь главой семьи, чей AGI в 2021 налоговом году показывает доход не более 29 625 долларов США, внесение 2 000 долларов США или более в IRA Roth дает налоговый кредит в размере 1000 долларов США — максимальный кредит в размере 50%.IRS предоставляет подробный график Кредита в спасателя.

Процент налогового кредита рассчитывается с использованиемформы IRS 8880 .

Правила вывода средств Roth IRA

В отличие от традиционных IRA, для IRA Roth нет обязательных минимальных распределений (RMD). Вы можете снять свои взносы Roth IRA в любое время, по любой причине, без каких-либо налогов или штрафов.

Вывод по заработку работает иначе. Как правило, вы можете снимать прибыль без штрафов или налогов, если вам 59,5 лет или больше и вы владеете учетной записью не менее пяти лет. Это ограничение известно как правило пяти лет .

Снятие средств может облагаться налогами и 10% штрафом, в зависимости от вашего возраста и того, соответствуете ли вы требованиям правила 5 лет.

Если вы соблюдаете правило 5 лет:

  • Менее 59½ : прибыль облагается налогами и штрафами. Вам удастся избежать налогов и штрафов, если вы потратите деньги на покупку дома в первый раз или у вас будет постоянная инвалидность. В случае вашей смерти ваш бенефициар также может избежать уплаты налогов на распределение.
  • 59½ и более : без налогов и штрафов.

Если вы не соблюдаете 5-летнее правило:

  • Менее 59½ : прибыль облагается налогами и штрафами. Вы можете избежать штрафа (но не налогов), если потратите деньги на определенные цели. Они включают в себя покупку дома в первый раз, расходы на квалифицированное образование, невозмещенные медицинские расходы и постоянную нетрудоспособность. В случае вашей смерти ваш получатель может избежать штрафов за распространение.
  • 59½ или более :прибыль облагается налогами, но не штрафами.

Особые изменения в 2020 году

В 2020 году законопроект о стимулировании распространения коронавируса, называемый законом CARES, позволяет тем, кто пострадал от пандемии коронавируса, получать до 100000 долларов США без 10% штрафа за раннее распространение, который обычно должны получить те, кто моложе 59,5 лет. У владельцев счетов также есть три года, чтобы уплатить налог, причитающийся со снятия средств, вместо того, чтобы уплатить его в текущем году, или они могут погасить снятие средств и избежать уплаты каких-либо налогов — даже если сумма превышает годовой лимит взносов для этого типа пенсионного счета. .

Краткая справка

Roth 401 (k) s, в отличие от IRA Roth, подлежат RMD в течение жизни владельца (но Закон CARES приостановил действие этого требования в 2020 году).

Изменения в правилах Roth IRA

Закон о сокращении налогов и занятости от 2017 года внес некоторые изменения в правила, регулирующие IRA Рота. Ранее, если вы конвертировали другую учетную запись с льготным налогообложением ( SEP IRA , SIMPLE IRA , традиционный IRA, план 401 (k) или план 403 (b)) в Roth IRA, а затем передумали, вы можете отменить его в форме из recharacterization .

Больше никогда.Если преобразование произошло после 15 октября 2018 г., оно не может быть повторно охарактеризовано как традиционная IRA или что-то еще.

Ведение учета взносов Roth IRA

Вам не нужно указывать свой взнос Roth IRA в своей федеральной налоговой декларации. Тем не менее, вам настоятельно рекомендуется отслеживать это вместе с другими вашими налоговыми записями за каждый год. Это поможет вам продемонстрировать, что вы выполнили пятилетний период удержания для безналогового распределения доходов со счета.

Каждый год, когда вы делаете взнос Roth IRA, хранитель или попечитель будет отправлять вам форму 5498 «Взносы IRA» . Во вставке 10 этой формы указан ваш вклад Roth IRA.

Суть

Хотя взносы в IRA Roth не облагаются налогом, они дают вам возможность создать не облагаемый налогом сберегательный счет. Вы можете использовать этот аккаунт на пенсии или оставить его в наследство своим наследникам. IRA Roth предлагают многие из преимуществ обычных IRA, но обладают большей гибкостью. Они хорошо подходят для людей, которым налоговые льготы с большей вероятностью понадобятся позже, чем раньше. Открыть один легко, и есть много отличных провайдеров Roth IRA, которые обрабатывают эти учетные записи.


Похожие статьи