Перенос капитальных убытков

Что такое Перенос капитальных убытков?

Перенос капитальных убытков – это чистая сумма капитальных убытков, которая может быть перенесена на будущие налоговые годы.Чистые капитальные убытки (сумма, при которой общие капитальные убытки превышают общий прирост капитала) могут быть вычтены только до максимальной суммы в 3000 долларов в налоговом году.Чистые капитальные убытки, превышающие порог в 3000 долларов, могут быть перенесены на будущие налоговые годы до тех пор, пока они не будут исчерпаны.Нет ограничений на количество лет, в течение которых может происходить перенос капитальных убытков.12

Ключевые моменты

  • Капитальные убытки, превышающие прирост капитала за год, могут использоваться для компенсации обычного налогооблагаемого дохода в размере до 3000 долларов в течение любого одного налогового года.
  • Чистые капитальные убытки, превышающие 3000 долларов, могут переноситься на неопределенный срок до тех пор, пока сумма не будет исчерпана.
  • В соответствии с правилом IRS для промывки и продажи инвесторы должны проявлять осторожность, чтобы не выкупить акции, проданные с убытком в течение 30 дней, иначе потери капитала не подпадают под льготный налоговый режим.

Перенос капитальных убытков

Резервы по налогу на потери капитала уменьшают серьезность последствий, вызванных инвестиционными потерями.Однако положения бывают не без исключений.Инвесторы должны быть осторожны сположениямио распродаже , которые запрещают обратную покупку инвестиции в течение 30 дней после продажи с убытком.Если это произойдет, капитальные убытки не могут быть применены для налоговых расчетов, а вместо этого добавляются к стоимостной основе новой позиции, уменьшая влияние будущих приростов капитала.3

Сбор налоговых убытков

Сбор налоговых убытков является средством повышения доходности налогооблагаемых инвестиций после уплаты налогов.Это практика продажи ценных бумаг с убытком и использования этих убытков для компенсации налогов из доходов от других инвестиций и доходов.В зависимости от того, сколько убытков получено, убытки могут быть перенесены на компенсацию прибылей в будущие годы.1  Сбор налоговых убытков часто происходит в декабре, а 31 декабря – последний день, когда возникает убыток от капитала.

Счета налогооблагаемых инвестиций отражают реализованную прибыль, полученную за год, поэтому инвестор стремится найти нереализованные убытки, чтобы компенсировать эту прибыль.Это позволяет инвестору избежать уплаты налога на прирост капитала.Если инвестор хочет выкупить ту же инвестицию, он должен подождать 31 день, чтобы избежать промывной продажи.3

Например, предположим, что на налогооблагаемом счете в настоящее время имеется реализованная прибыль в размере 10 000 долларов США, полученная в течение календарного года, однако в его портфеле находятся акции ABC Corp с нереализованным убытком в размере 9 000 долларов США. Инвестор может решить продать акции до конца года, чтобы реализовать убыток. Если акции ABC Corp были проданы 31 декабря или ранее, инвестор получил бы 1000 долларов (прибыль 10 000 долларов – убыток ABC Corp 9 000 долларов) в виде прироста капитала. Если акции были проданы 31 декабря, инвестору придется подождать до 31 января, чтобы выкупить их обратно.

Пример переноса капитальных убытков

Любые избыточные капитальные убытки могут быть использованы для компенсации будущей прибыли и обычного дохода . Используя тот же пример, если бы акции ABC Corp имели убыток в размере 20 000 долларов США вместо убытка в размере 9 000 долларов США, инвестор мог бы перенести разницу на будущие налоговые годы. Первоначальные $ 10 000 реализованного прироста капитала будут компенсированы, и инвестор не будет платить налог на прирост капитала в течение года. Кроме того, 3000 долларов можно использовать для уменьшения обычного дохода в течение того же календарного года.

После компенсации прироста капитала в размере 10 000 долларов и компенсации обычного дохода в размере 3 000 долларов у инвестора будет 7 000 долларов капитальных убытков, которые можно будет перенести на будущие годы.Перенос убытков на следующий налоговый год не ограничивается.Убытки можно переносить на будущие годы, пока они не будут исчерпаны.1