Налог на прирост капитала

Что такое Налог на прирост капитала?

Налог на прирост капитала – это налог на рост стоимости инвестиций, возникающих при продаже этих инвестиций частными лицами и корпорациями.Когда активы продаются, прирост капитала считается « реализованным ».Налог не применяется к непроданным инвестициям или « нереализованному приросту капитала », поэтому акции, которые растут каждый год, не будут облагаться налогом на прирост капитала, пока они не будут проданы, независимо от того, как долго вы их удерживаете.1

Налог на прирост капитала в США применяется только к прибыли от продажи активов, удерживаемых более года, называемой « краткосрочный прирост капитала применяется к активам, удерживаемым в течение года или меньше, и облагается налогом как обычный доход.1

Налогооблагаемый прирост капитала за год уменьшается на сумму капитальных убытков, понесенных в этом году.Потеря капитала – это когда вы продаете инвестицию по цене меньше, чем вы ее купили.Общая сумма долгосрочного прироста капитала за вычетом любых капитальных убытков известна как «чистый прирост капитала», то есть сумма налога на прирост капитала.1

Ключевые моменты

  • Налог на прирост капитала уплачивается только с реализованной прибыли после продажи актива.
  • Учет прироста капитала применяется только к «капитальным активам», таким как акции, облигации, драгоценности, коллекции монет и недвижимость. 
  • IRS облагает налогом весь прирост капитала, но имеет разные налоговые подходы для долгосрочной и краткосрочной прибыли.
  • Налогоплательщики могут использовать стратегии для компенсации прироста капитала потерями капитала, чтобы снизить налоги на прирост капитала.

Ставки налога на прирост капитала 2020

Прибыль от актива, проданного менее чем через год владения, обычно учитывается для налоговых целей, как если бы это была заработная плата или оклад.Такая прибыль добавляется к вашему трудовому или обычному доходу .1  Вы облагаетесь налогом на краткосрочный прирост капитала по той же ставке, что и ваш обычный заработок. Исключение составляют случаи, когда сумма прибыли подталкивает вас к более высокой предельной налоговой категории.

То же самое относится к дивидендам, выплачиваемым активом, которые не являются приростом капитала, но представляют собой прибыль.В США дивиденды облагаются налогом как обычный доход налогоплательщиков, которые относятся к категории 15% и выше.2

Однако для долгосрочного прироста капитала применяется другая система.Налог, который вы платите за активы, удерживаемые более года и проданные с прибылью, варьируется в зависимости от тарифной сетки, основанной на пороговых величинах дохода.На 2020 год эти ставки показаны в таблице ниже:31

Ставки налога на долгосрочный прирост капитала согласуются с тенденцией к налогообложению прироста капитала по более низким ставкам, чем индивидуальный доход, как показывает эта таблица.4

Краткая справка

Краткосрочный прирост капитала облагается налогом как обычный доход в соответствии с шкалой федерального подоходного налога.

Специальные ставки прироста капитала и исключения

К некоторым категориям активов прирост капитала применяется иначе, чем обычно.

Коллекционные предметы

Прибыль от коллекционирования, включая искусство, антиквариат, ювелирные изделия, драгоценные металлы и коллекции марок, облагается налогом по ставке 28% независимо от вашего дохода.Так что, если вы находитесь в группе ниже 28%, с вас будет взиматься эта более высокая налоговая ставка.Если вы находитесь в налоговой группе с более высокой ставкой, ваш налог на прирост капитала будет ограничен ставкой 28%.1

Недвижимость, занимаемая собственником

Если вы продаете основное место жительства, прирост капитала от недвижимости облагается налогом по другому стандарту.Вот как это работает: 250 000 долларов США от прироста капитала от продажи дома исключаются из налогооблагаемого дохода (500 000 долларов для тех, кто состоит в браке и подает совместно).Это применяется, если продавец владеет домом и проживает в нем два года или более.5  Однако, в отличие от некоторых других инвестиций, капитальные убытки от продажи личного имущества , например дома, не подлежат вычету из прибыли.6

Вот как это может работать. Плательщик единого налога, который купил дом за 200 000 долларов, а затем продал свой дом за 500 000 долларов, получил от продажи 300 000 долларов прибыли. После применения освобождения в размере 250 000 долларов он должен сообщить о приросте капитала в размере 50 000 долларов, что является суммой, облагаемой налогом на прирост капитала. В большинстве случаев к базовой стоимости дома может быть добавлен значительный ремонт и улучшение, что еще больше снижает сумму налогооблагаемого прироста капитала.

Инвестиционная недвижимость

Инвесторам, владеющим недвижимостью, часто разрешается делать амортизационные отчисления в счет дохода, чтобы отразить неуклонное ухудшение состояния собственности по мере ее старения.7  (Это ухудшение состояния дома не связано с возможным повышением стоимости всей собственности, вызванным рынком недвижимости.)

Вычет из амортизации существенно снижает сумму, которую вы, как считается, изначально заплатили за недвижимость. Это, в свою очередь, может увеличить ваш налогооблагаемый прирост капитала, если вы продадите недвижимость. Это потому, что разница между стоимостью собственности после вычетов и ее продажной ценой будет больше.

Например, если вы заплатили 100 000 долларов за здание и вам разрешено требовать 5 000 долларов в качестве амортизации, впоследствии к вам будут относиться так, как если бы вы заплатили 95 000 долларов за здание.Затем 5000 долларов учитываются при продаже недвижимости как возмещение этих амортизационных отчислений .Ставка налога, применяемая к возвращаемой сумме, составляет 25%.Таким образом, если человек затем продал здание за 110 000 долларов, общий прирост капитала составил бы 15 000 долларов.Тогда 5000 долларов от суммы продажи будут рассматриваться как возврат вычета из дохода.Эта возвращенная сумма облагается налогом в размере 25%.Оставшиеся 10 000 долларов прироста капитала будут облагаться налогом по одной из ставок 0%, 15% или 20%, указанных выше.8

Исключения для инвестиций

Если ваш доход высок, свас может взиматься другой налог – налог начистый инвестиционный доход .Этот налог налагает дополнительные 3,8% налога на ваш модифицированный скорректированный валовой доход (не ваш налогооблагаемый доход) превышает определенные максимумы.Эти пороговые суммы составляют 250 000 долларов, если состоят в браке и подают документы совместно, или если супруг (а) переживший (а);200000 долларов, если вы одиноки или глава семьи;и 125 000 долларов, если состоят в браке, подача отдельно.9 

Краткая справка

Инвесторы, которые скоро выйдут на пенсию, должны тщательно планировать продажу прибыльных активов, чтобы не повышать налоги за счет уплаты налога на прирост капитала.

Расчет прироста капитала

Капитальные убытки могут быть вычтены из прироста капитала для получения налогооблагаемой прибыли, если таковая имеется, за год. Однако расчеты усложняются, если вы понесли прирост капитала и убытки как по краткосрочным, так и по долгосрочным инвестициям.

Во-первых, необходимо сложить все одинаковые прибыли и убытки.Все краткосрочные выгоды должны быть согласованы для получения общей краткосрочной выгоды.Затем суммируются краткосрочные убытки.Наконец, подсчитываются долгосрочные прибыли и убытки.10

Краткосрочная прибыль зачитывается против краткосрочных убытков для получения чистой краткосрочной прибыли или убытка.То же самое и с долгосрочными прибылями и убытками.Наконец, эти два числа, краткосрочные и долгосрочные, сверяются для получения окончательного чистого прироста (или убытка) капитала, который указывается в налоговой декларации.10

Большинство людей рассчитывают свой налог (или за них это делают профи) с помощью программного обеспечения, которое автоматически производит вычисления. Но вы можете использовать калькулятор прироста капитала, чтобы получить приблизительное представление о том, сколько вы можете заплатить при потенциальной или фактической продаже. 

Стратегии налогообложения прироста капитала

Налог на прирост капитала, конечно же, эффективно снижает общий доход от инвестиций. Но у некоторых инвесторов есть законный способ снизить или даже отменить свой годовой налог на чистый прирост капитала.

Самая простая стратегия – просто держать активы более года перед их продажей.Это разумно, потому что налог, который вы будете платить с долгосрочнойприбыли, обычно ниже, чем с краткосрочной .1

1. Используйте любое превышение капитальных убытков другими способами

Убытки капитала компенсируют прирост капитала и фактически снизят налог на прирост капитала за год.Но что, если убытки больше, чем прибыли?Открыты два варианта.Если убытки превышают прибыль на сумму до 3000 долларов, вы можете требовать эту сумму в счет своего дохода.Убыток даже переносится, и любые лишние убытки, не использованные в текущем году, могут быть вычтены из дохода, чтобы уменьшить ваши налоговые обязательства в будущие годы.11

Рассмотрим пример инвестора, который получил прибыль в размере 5000 долларов США от продажи одних ценных бумаг, а также понес убытки в размере 20 000 долларов США от продажи других. Убыток капитала можно использовать для аннулирования налоговых обязательств в отношении прибыли в размере 5000 долларов США. Оставшаяся сумма убытков в размере 15 000 долларов США может быть использована для компенсации дохода и, следовательно, налога на эту прибыль. Если годовой доход инвестора составляет 50 000 долларов, он может в первый год сообщить о 50 000 долларов за вычетом максимального годового требования в размере 3 000 долларов. Это составляет 47 000 долларов налогооблагаемого дохода. Инвестор по-прежнему несет убытки в размере 12 000 долларов США и поэтому может вычесть максимум 3000 долларов США из налогооблагаемого дохода в течение следующих четырех лет.

Тем не менее, не забывайте продавать ценные бумаги в убыток, чтобы реализовать налоговое преимущество, прежде чем развернуться и снова покупать те же инвестиции.Если вы сделаете это в течение 30 дней или меньше, вы можете нарушить правило продажи IRS в отношении такой последовательности транзакций.12

Материальные доходы отприроста капитала любого рода форме Расписание D .13  Рассмотрите возможность заручиться помощью бухгалтера или другого финансового консультанта.

Краткая справка

Убытки капитала могут быть перенесены на последующие годы, чтобы уменьшить любой доход в будущем и снизить налоговое бремя налогоплательщика.

2. Используйте пенсионные планы с налоговыми льготами

Среди многих причин для удержания пенсионных планов, в том числе  403 (b) sIRA Roth  и  традиционных IRA , является то, что ваши инвестиции растут внутри них, не облагаясь налогом на прирост капитала. Другими словами, в рамках пенсионного плана вы можете покупать и продавать, не теряя доли дяде Сэму.

Кроме того, большинство планов не требуют, чтобы участники платили налог на средства, пока они не выйдут из плана.При этом выплаты облагаются налогом как обычный доход независимо от основных инвестиций.14  Изъятие денег из плана при выходе на пенсию означает, что вы, вероятно, попадете в более низкую налоговую категорию. Ваши деньги также будут расти в безналоговой среде.

3. Экономия времени перед выходом на пенсию 

Когда вы действительно приближаетесь к пенсии , подумайте о том, чтобы подождать, пока вы действительно перестанете работать, чтобы продавать прибыльные активы.Счет по налогу на прирост капитала может быть уменьшен, если ваш пенсионный доход достаточно низок.Возможно, вам даже удастся вообще избежать уплаты налога на прирост капитала.1  Короче говоря, помните о последствиях налогообложения во время работы, а не после выхода на пенсию. Осознание выгоды раньше может помочь вам выбраться из категории «неоплачиваемых» и вынудить вас понести налоговый счет с полученной прибыли.

4. Следите за своими периодами владения 

Помните, что ценная бумага должна быть продана по прошествии более одного года, чтобы продажа соответствовала критериям получения долгосрочного прироста капитала.Если вы продаете ценную бумагу, купленную около года назад, обязательно узнайте фактическую дату сделки покупки.Возможно, вам удастся избежать его рассмотрения как краткосрочного прироста капитала, если вы подождете до продажи в течение нескольких дней.15

Эти временные маневры, конечно, будут иметь большее значение для крупных сделок, чем для мелких. То же самое применимо, если вы находитесь в более высокой налоговой категории, а не в более низкой.

5. Выберите свою основу 

Обычно вы будете использовать метод «  первым пришел – первым ушел» (FIFO)  для расчета основы затрат, когда вы приобретаете акции одной и той же компании или паевого инвестиционного фонда в разное время.Однако есть четыре других метода на выбор:  последний пришел – первый ушел (LIFO)долларовый LIFOсредняя стоимость  (только для паев взаимных фондов) и  конкретная идентификация акций .1617  Наилучший выбор будет зависеть от нескольких факторов, таких как базовая цена акций или паев, которые были приобретены, и сумма прибыли, которая будет объявлена. В сложных случаях вам может потребоваться консультация налогового консультанта. Вычисление основы затрат может быть сложной задачей. Выяснение того, когда была приобретена ценная бумага и по какой цене, может стать настоящим кошмаром, если вы потеряли оригинальное подтверждение или другие записи того времени. Это особенно неприятно, если вам нужно точно определить, сколько было получено или потеряно при продаже акций , поэтому обязательно следите за своими заявлениями.

Часто задаваемые вопросы

Что такое налог на прирост капитала?

Налог на прирост капитала – это тип налога, применяемый к прибыли, полученной от продажи актива. В отличие от налогов на обычный доход, которые взимаются каждый год по мере получения нового дохода, налог на прирост капитала взимается только после фактической продажи соответствующих активов. Другими словами, инвесторы, у которых есть нереализованная прибыль, не будут платить налог на прирост капитала с этих инвестиций до тех пор, пока они не продадут эти инвестиции и не получат свою прибыль. Уровень налога на прирост капитала, который платит инвестор, будет зависеть от таких факторов, как уровень их дохода, семейное положение и стоимостная основа их инвестиций.

Каков текущий налог на прирост капитала?

Налог на прирост капитала варьируется в зависимости от того, удерживался ли рассматриваемый актив более или менее одного года. Если он удерживался менее одного года, то любой прирост капитала, полученный от продажи актива, будет облагаться налогом по ставке обычного подоходного налога инвестора. С другой стороны, если бы они удерживались более одного года, то прирост капитала облагался бы налогом по ставке 0%, 15% или 20%. Точная выбранная ставка налога будет зависеть от общего уровня дохода инвестора, причем более высокий доход связан с более высокими налоговыми ставками.

Как я могу легально снизить налоги на прирост капитала?

Есть много способов законно снизить налоги на прирост капитала. Например, инвестор может использовать убытки, понесенные им от предыдущих инвестиций, для компенсации своих налоговых счетов в текущем году. Точно так же определенные пенсионные планы, такие как 401 (k) s и Roth IRAs, могут предложить ценные налоговые преимущества. Инвесторам также важно отслеживать любые квалифицируемые расходы, которые были понесены при осуществлении или поддержании своих инвестиций, поскольку они могут помочь увеличить стоимостную основу инвестиций и тем самым снизить налог на прирост капитала. При этом инвесторы всегда должны проконсультироваться с квалифицированным бухгалтером или налоговым специалистом.