Прирост капитала


Что такое Прирост капитала?

Прирост капитала – это увеличение стоимости основных средств.Считается реализованным при продаже актива.Прирост капитала может быть краткосрочным (один год или меньше) или долгосрочным (более одного года) и должен быть заявлен на подоходный налог. основной капитал .1


Понимание прироста капитала

Хотя прирост капитала обычно связан с акциями и фондами из-за присущей им волатильности цен, прирост капитала может произойти по любой ценной бумаге, которая продается по цене, превышающей покупную цену, которая была уплачена за нее.Реализованные прибыли и убытки от прироста капитала возникают при продаже актива, что вызывает налогооблагаемое событие.Нереализованные прибыли и убытки, иногда называемые бумажными прибылями и убытками, отражают увеличение или уменьшение стоимости инвестиции, но еще не повлекли за собой налогооблагаемое событие.1

Потери капитала наступают ,когда происходит снижение стоимости капитальных активов посравнению с ценой покупки актива.1

Налоговые последствия прироста капитала и убытков

Инвесторы в паевые инвестиционные фонды, заботящиеся о налогообложении, должны определить нереализованную накопленную прибыль паевого фонда, которая выражается в процентах от его чистых активов, прежде чем вкладывать средства в фонд со значительным нереализованным компонентом прироста капитала.Это обстоятельство называется подверженностью фонда приросту капитала .При распределении фондом прирост капитала является налогооблагаемым обязательством для инвесторов фонда.2

Краткосрочный прирост капитала происходит по ценным бумагам, удерживаемым в течение одного года или менее.Эти доходы облагаются налогом как обычный доход в зависимости от налогового статуса физического лица и скорректированного валового дохода.Долгосрочный прирост капитала обычно облагается налогом по более низкой ставке, чем обычный доход.Ставка долгосрочного прироста капитала составляет 20% в самой высокой налоговой категории.Большинство налогоплательщиков имеют право на долгосрочную ставку налога на прирост капитала в размере 15%.1 Тем неменее, налогоплательщики ,зарабатывающие до 40 000 $ ($ 80 000 для тех ,кто вбраке подачи совместно) будут платить 0% долгосрочный прирост капитала ставки налога на налоговый 2020.3

Например, предположим, что Джефф купил 100 акций Amazon 30 января 2016 года по цене 350 долларов за акцию.Четыре года спустя, 30 января 2018 года, он продает все акции по цене 833 доллара каждая.Если предположить, что с продажей не было никаких комиссий, Джефф получил прирост капитала в размере 48 300 долларов (833 * 100 – 350 * 100 = 48 300 долларов).Джефф зарабатывает 80000 долларов в год, что помещает его в группу с огромным доходом (от 40 001 до 441 500 долларов для физических лиц; от 80 001 до 496 600 долларов для тех, кто состоит в браке), которая имеет право на долгосрочную ставку налога на прирост капитала в 2020 году в размере 15%.3 Следовательно, Джефф должен заплатить 7 245 долларов в виде налога (48 300 долларов * 0,15 = 7 245 долларов) за эту транзакцию.

Распределение прироста капитала паевыми фондами

Паевые инвестиционные фонды, которые накопили реализованный прирост капитала в течение года, должны распределять эту прибыль между акционерами.4 Многие паевые инвестиционные фонды распределяют прирост капитала непосредственно перед концом календарного года.

Акционеры, зарегистрированные на дату экс-дивидендов фонда, получают распределение прироста капитала фонда.Лица, получающие распределение, получают форму 1099-DIV с подробным описанием суммы распределения прироста капитала и того, какая сумма считается краткосрочной и долгосрочной.5 Когда паевой инвестиционный фонд производит прирост капитала или распределение дивидендов, стоимость чистых активов (СЧА) падает на сумму распределения.Распределение прироста капитала не влияет на общую прибыль фонда.6