Капитализированная стоимость

Что такое Капитализированная стоимость?

Капитализированная стоимость – это расходы, которые добавляются к стоимости основных средств на балансе компании . Капитализированные затраты возникают при строительстве или приобретении основных средств. Капитализированные затраты не относятся на расходы в том периоде, в котором они были понесены, а признаются в течение определенного периода времени путем начисления износа или амортизации .

Ключевые моменты

  • При капитализированных затратах денежная стоимость не покидает компанию при покупке предмета, поскольку она сохраняется в форме основных или нематериальных активов.
  • Капитализированные затраты амортизируются с течением времени, а не сразу.
  • Цель капитализации затрат – лучше согласовать стоимость использования актива с продолжительностью времени, в течение которого актив приносит доход.

Понимание капитализированных затрат

При капитализации затрат компания придерживается принципа согласования в учете. Принцип сопоставления направлен на регистрацию расходов в том же периоде, что и соответствующие доходы. Другими словами, цель состоит в том, чтобы сопоставить стоимость актива с периодами, в которых он используется, и, следовательно, приносит доход, в отличие от того, когда были понесены первоначальные расходы. Долгосрочные активы будут приносить доход в течение срока их полезного использования . Следовательно, их стоимость может амортизироваться или амортизироваться в течение длительного периода времени.

Например, расходы на строительство склада не сразу относятся на расходы. Затраты, связанные со строительством склада, включая затраты на рабочую силу и финансовые затраты, могут быть добавлены к балансовой стоимости основных средств в балансе. Эти капитализированные затраты будут списываться на амортизацию в будущих периодах, когда также признается выручка от заводской продукции.

Пример капитализированной стоимости

Предположим, что склад в приведенном выше примере был цехом по обжарке кофе. Некоторые из возможных затрат на строительство и эксплуатацию установки для обжарки – это адаптация интерьера к специфике бизнеса, покупка оборудования для обжарки и упаковки, а также затраты на установку оборудования. Помимо оборудования и оборудования, компании потребуется закупить зеленый кофе ( инвентарь ) для обжарки. Он также должен платить своим сотрудникам за обжаривание и продажу этого кофе. Дополнительные затраты будут включать маркетинг и рекламу их продукта, продажи, распространение и так далее.

Статьи, которые будут отображаться как расходы в главной бухгалтерской книге, включают коммунальные услуги, борьбу с вредителями, заработную плату сотрудников и любые статьи с определенным порогом капитализации. Они считаются расходами, потому что стоимость проточной воды, отсутствия ошибок и эксплуатационного персонала может быть напрямую связана с одним отчетным периодом. Некоторые предметы, такие как ламинатор за 200 долларов или стул за 50 долларов, будут считаться расходами из-за их относительной низкой стоимости, даже если они могут использоваться в течение нескольких периодов. Каждая компания имеет свой собственный порог стоимости в долларах для того, что она считает расходом, а не капитализируемыми затратами.

Затраты на упаковочную машину, жаровню и напольные весы предприятия по обжарке будут считаться капитализированными в бухгалтерских книгах компании. Денежная стоимость не покидает компанию с покупкой этих предметов. Когда обжарочная компания тратит 40 000 долларов на установку для обжарки кофе, эта стоимость сохраняется в оборудовании как актив компании. Стоимость доставки и установки оборудования включена в капитализированные бухгалтерские книги компании. Затраты на транспортный контейнер, транспортировку с фермы на склад и налоги также могут считаться частью капитализированной стоимости. Эти расходы были необходимы для того, чтобы здание было приспособлено для использования по назначению.

Капитализированные затраты первоначально отражаются в балансе как актив по первоначальной стоимости . Эти капитализированные затраты переносятся из баланса в отчет о прибылях и убытках, поскольку они списываются либо на амортизацию, либо на амортизацию. Например, вышеуказанный обжарщик кофе за 40 000 долларов может иметь срок полезного использования 7 лет и спасательную стоимость 5 000 долларов в конце этого периода. Ежегодные амортизационные расходы, связанные с обжарщиком кофе, составят 5000 долларов ((историческая стоимость 40 000 долларов – ликвидационная стоимость 5 000 долларов) / 7 лет).

Преимущества и недостатки капитальных затрат

Когда статьи с высокой долларовой стоимостью капитализируются, расходы эффективно сглаживаются за несколько периодов. Это позволяет компании не показывать значительных скачков расходов в какой-либо конкретный период из-за дорогостоящей покупки основных средств . Компания сначала покажет более высокую прибыль, чем если бы затраты полностью списывались на расходы. Однако это также означает, что сначала ему придется платить больше налогов.

Неправильная капитализация затрат может заставить инвесторов поверить в то, что рентабельность компании выше, чем она есть на самом деле. Неожиданные или нереалистичные показатели прибыли в сочетании с внезапным падением свободного денежного потока (FCF), увеличением капитальных затрат и быстрорастущими основными или нематериальными активами, зарегистрированными в бухгалтерских книгах, – все это предупреждающие признаки того, что компания может капитализировать затраты ненадлежащим образом.

Особые соображения

Капитализация затрат на разработку программного обеспечения

Из трех этапов разработки программного обеспечения – предварительного этапа проекта, этапа разработки приложения и этапа после внедрения / эксплуатации – следует капитализировать только затраты на этапе разработки приложения. Примеры затрат, которые компания может капитализировать, включают заработную плату сотрудников, работающих над проектом, их бонусы, расходы на страхование долга и затраты на преобразование данных из старого программного обеспечения. Эти затраты могут быть капитализированы только до тех пор, пока проект будет нуждаться в дополнительном тестировании перед применением.