Капитализированная стоимость: Определение, пример, плюсы и минусы

Что такое капитализированная стоимость?

Капитализированная стоимость — это расход, который добавляется к стоимостной основе основного средства на балансе компании. Они возникают при строительстве или покупке основных средств. Вместо того чтобы сразу списывать на расходы, капитализированные затраты признаются в течение определенного периода времени путем начисления износа или амортизации. Цель капитализации затрат — привести стоимость использования актива в соответствие с периодом времени, в течение которого этот актив приносит доход.

Понимание капитализированных затрат

Когда компания капитализирует затраты, она следует принципу соответствия в бухгалтерском учете, который направлен на учет расходов в том же периоде, что и соответствующие доходы. Это означает, что стоимость актива соотносится с периодами, в которых он используется и приносит доход, а не с периодом, когда были понесены первоначальные расходы.
Долгосрочные активы приносят доход в течение всего срока их полезного использования, поэтому их стоимость может амортизироваться в течение длительного периода. Примерами бизнес-активов, которые должны быть полностью капитализированы, являются земля, здания, мебель, машины, грузовики и расходы на установку. Патенты и права на франшизу — другие примеры активов, которые должны быть капитализированы.
Например, расходы, понесенные при строительстве склада, не списываются сразу. Вместо этого затраты, связанные со строительством склада, такие как расходы на оплату труда и финансирование, добавляются к балансовой стоимости основного средства. Затем эти капитализированные затраты списываются на расходы через амортизацию в будущих периодах, когда признается выручка от использования склада.

Пример капитализированных затрат

Рассмотрим пример предприятия по обжарке кофе. Затраты, связанные со строительством и эксплуатацией предприятия, включают в себя его адаптацию к условиям бизнеса, покупку оборудования для обжарки и упаковки, а также его установку. Кроме того, компании необходимо покупать зеленый кофе для обжарки и платить сотрудникам за обжарку и продажу кофе. Другие расходы включают в себя маркетинг, рекламу, продажи, дистрибуцию и прочее.
В главной книге компании такие расходы, как коммунальные услуги, дезинсекция и заработная плата сотрудников, считаются прямыми расходами, поскольку их можно привязать к одному отчетному периоду. Однако такие статьи, как машины, оборудование, упаковочная машина, жаровня и напольные весы, будут считаться капитализированными затратами. Денежная стоимость этих предметов сохраняется в активах компании, а затраты, связанные с доставкой, установкой и другими необходимыми расходами, включаются в капитализированные затраты.
Капитализированные затраты первоначально отражаются в балансе как активы по первоначальной стоимости. Затем они списываются на расходы через износ или амортизацию в отчете о прибылях и убытках. Например, кофеварка со сроком полезного использования семь лет и ликвидационной стоимостью $5 000 будет амортизироваться каждый год на основе ее первоначальной стоимости.

Преимущества и недостатки капитализированной стоимости

Капитализация затрат имеет как преимущества, так и недостатки для компаний.
Преимущества:

  • Сглаживание расходов: Капитализация дорогостоящих товаров позволяет распределить расходы на несколько периодов, предотвращая большие скачки в расходах за один период.
  • Более высокая первоначальная прибыль: Капитализируя затраты, компания изначально показывает более высокую прибыль, чем если бы затраты были отнесены на расходы в полном объеме.

Недостатки:

  • Вводящие в заблуждение показатели прибыли: Неправильная капитализация может привести к тому, что норма прибыли компании будет казаться выше, чем она есть на самом деле, что может ввести инвесторов в заблуждение.
  • Снижение свободного денежного потока: Капитализация затрат может привести к снижению свободного денежного потока, поскольку расходы распределяются во времени.
  • Более высокие налоговые счета: Первоначально капитализация затрат может привести к увеличению налоговых счетов компании.

Компаниям важно правильно оценить, какие затраты следует капитализировать, а какие списывать на расходы, чтобы предоставить точную финансовую информацию и не вводить в заблуждение инвесторов.

Заключение

Капитализированные затраты играют важную роль в финансовой отчетности, позволяя компаниям соотнести стоимость использования активов с периодами, в которые они приносят доход. Капитализируя затраты, компании могут распределить расходы во времени и потенциально показать более высокую первоначальную прибыль. Однако неправильная капитализация может привести к недостоверным показателям прибыли и снижению свободного денежного потока. Для компаний очень важно тщательно оценивать и классифицировать затраты, чтобы обеспечить точность финансовой отчетности.

Вопросы и ответы

Какие виды затрат могут быть капитализированы?

Капитализировать можно различные затраты, включая затраты на приобретение или строительство основных средств, таких как здания, машины, оборудование и транспортные средства. Затраты, связанные с улучшением или повышением функциональности существующих активов, также могут быть капитализированы. Кроме того, могут капитализироваться некоторые прямые затраты, такие как затраты на оплату труда и установку, понесенные в процессе строительства или приобретения основных средств.

Подлежат ли капитализации зарплаты и премии сотрудников?

В определенных ситуациях заработная плата и премии сотрудников могут быть капитализированы. Если эти расходы непосредственно связаны со строительством или приобретением основного средства и отвечают определенным критериям, они могут быть включены в капитализируемую стоимость. Однако при рассмотрении вопроса о капитализации заработной платы и премий важно тщательно проанализировать и придерживаться соответствующих инструкций и положений по бухгалтерскому учету.

Как капитализированные затраты отражаются в финансовой отчетности?

Капитализированные затраты первоначально отражаются в балансе как активы. Затем с течением времени они списываются на износ или амортизацию в отчете о прибылях и убытках. Износ или амортизация обычно рассчитываются исходя из срока полезного использования актива и возможной ликвидационной стоимости. Конкретный порядок учета может отличаться в зависимости от применяемых стандартов учета и характера актива.

Какова цель капитализации затрат?

Цель капитализации затрат заключается в том, чтобы соотнести стоимость использования актива с периодом, в котором он приносит доход. Капитализируя затраты, компании могут распределить расходы на весь срок полезного использования актива, а не признавать их в том периоде, когда они были понесены. Такой подход позволяет более точно отразить стоимость актива и соответствующий доход, который он приносит с течением времени.

В чем преимущества капитализации затрат?

Капитализация затрат имеет ряд преимуществ. Она позволяет компаниям сглаживать расходы в течение нескольких периодов, не допуская резких скачков в расходах за один период. Капитализируя затраты, компании также могут первоначально показать более высокую прибыль по сравнению с полным списанием затрат, что может быть полезно для финансовой отчетности и привлечения инвесторов.

Каковы потенциальные недостатки капитализации затрат?

Капитализация затрат имеет ряд потенциальных недостатков. Неправильная капитализация может привести к искажению показателей прибыли, в результате чего финансовые показатели компании будут казаться лучше, чем на самом деле. Капитализация затрат также может привести к снижению свободного денежного потока, поскольку расходы распределяются во времени. Кроме того, первоначальная капитализация затрат может привести к увеличению налоговых выплат для компании. Для компаний очень важно тщательно оценивать и классифицировать затраты, чтобы избежать этих потенциальных недостатков и обеспечить точность финансовой отчетности.