Что новый налоговый режим Казахстана означает для индустрии криптодобычи

11 июля президент Казахстана Касым-Жомарт Токаев подписал закон о новых налоговых ставках для операторов криптодобычи. Хотя эти поправки отражают растущее недовольство страны в связи с неполным налогообложением и непрозрачным использованием национальной энергосети как иностранными инвесторами, так и отечественными злоумышленниками, новые налоги вряд ли можно назвать исключающими. 

Более того, они могут свидетельствовать о дальнейшем утверждении и легализации горного дела в богатом энергоресурсами Казахстане, делая страну и регион еще более привлекательным местом для горняков на фоне ужесточения давления в более устоявшихся юрисдикциях.

Проверка реальности

Обе поправки вступят в силу с 1 января 2023 года и привяжут налоговые ставки к цене, которую горнодобывающие компании платят за электроэнергию. Согласно прогрессивной шкале, операторы должны будут платить 0,024 доллара, или 10 тенге, налогов за киловатт-час (кВтч) энергии при самой низкой цене 0,012-$0,024 и 0,0072 доллара, или 3 тенге, при самой высокой цене 0,048-$0,060 за кВтч. Те, кто использует возобновляемую энергию, которую они производят, столкнутся с самыми благоприятными условиями — всего один тенге за кВт/ч. 

Эти последние поправки — не первая попытка казахстанского правительства обложить отрасль налогом. Предыдущий законопроект был подписан Токаевым 29 июня 2021 года и вводил дополнительный платеж в размере $0,0023, или 1 тенге, на тот момент за 1 кВт/ч электроэнергии, потребленной для добычи полезных ископаемых.

Налоговые поправки стали вехой в долгой и непростой истории взаимоотношений Казахстана с ажиотажем криптодобычи, который привлек в страну волну иностранных майнинговых операторов. По некоторым оценкам, к ноябрю 2021 года в республику было ввезено более 87 849 машин для майнинга. Звезда Казахстана на карте мирового майнинга зажглась стремительно после общенационального подавления криптодобычи в Китае. К 2021 году страна заняла второе место в мире по добыче биткоина (BTC) — уступая лишь Соединенным Штатам — и обеспечила 18,1% хешрейта добычи биткоина в мире.

Китайские майнеры переносят свой бизнес в Казахстан, считая его «раем для майнинговой индустрии» из-за стабильной политической обстановки и дешевой электроэнергии. Правительство Казахстана, со своей стороны, приветствовало волну новых инвесторов, поддерживая криптодобычу вплоть до прямых субсидий — эксперты ожидали более $1,5 млрд налоговых поступлений от майнинга в течение следующих пяти лет. 

Цифровой майнинг был признан законным видом деятельности ранее в 2020 году, когда закон «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам регулирования цифровых технологий» заложил основы крипторегулирования.

Однако сказка встретилась с реальностью в начале 2022 года, когда выяснилось, что оба фактора X для горнодобывающей промышленности — политическая стабильность и энергетическое изобилие — далеко не гарантированы. К концу 2021 года стало ясно, что энергетическая система страны не в состоянии вместить всех шахтеров, а в январе 2022 года общенациональные протесты из-за цен на топливо привели к кратковременному политическому коллапсу, и российские войска вступили в бой, чтобы защитить статус-кво.

По совпадению, после зимних политических потрясений власти Казахстана пересмотрели свою позицию по отношению к криптодобыче и начали попытки взять под контроль бурно развивающуюся отрасль. 8 февраля Токаев распорядился провести на уровне кабинета министров расследование в отношении криптовалютного майнинга, а первый заместитель министра финансов Казахстана Марат Султангазиев предложил повысить цены на электроэнергию для майнеров криптовалют. С тех пор правительство стало периодически сообщать о закрытии нелегальных майнеров, самый крупный случай произошел в марте, когда 55 нелегальных майнинговых ферм «добровольно прекратили свою деятельность» из-за кампании регуляторов, а деятельность еще 51 предприятия была «прекращена».

В мае министр цифрового развития страны изложил новые требования к отчетности майнеров и принял в первом чтении подписанные сейчас налоговые рекомендации, чтобы приручить отрасль и избежать дальнейших проблем с нехваткой электроэнергии. Власти даже публично признали влияние зимних рейдов на доходы, которые составили скромные 1,5 миллиона долларов в первом квартале 2022 года — цифра, которая едва ли соответствует амбициозным прогнозам, упомянутым выше. 

Предостережения и преимущества

В бес
еде с Cointelegraph Уильям Самосшеги, основатель и генеральный директор криптодобывающей компании Sazmining, занял безоговорочно оппозиционную позицию по отношению к усилиям казахстанских властей по регулированию майнинговой индустрии. Хотя экологические проблемы, вызванные потреблением энергии, безусловно, вызывают обеспокоенность, он считает, что регулирование может быть не самым эффективным решением, поскольку оно не стимулирует инновации, а наоборот, повышает стоимость жизни для обычных людей. Выражаясь в повышении цен на продукты питания и энергию для населения «на местах», такая политика может еще больше осложнить ситуацию:

«В Казахстане вспыхнули протесты после того, как в самом начале 2022 года цены на газ выросли вдвое. Этот рост цен не случаен: В последние несколько лет правительство все чаще вмешивается в энергетический сектор страны, часто для поддержки проектов возобновляемых источников энергии. Но бесплатных обедов не бывает, поэтому поддержка возобновляемых источников энергии осуществляется за счет производителей угля, сырой нефти и природного газа.»

Самосшеги отметил еще одну официальную политику, не связанную напрямую с регулированием криптовалют, — закон «Об энергосбережении и энергоэффективности», принятый в январе 2022 года. Этот закон налагает ряд критериев как на потребителей, так и на производителей энергии, например, обязательство регистрироваться в Государственном энергетическом реестре для всех субъектов, потребляющих энергоресурсы в объеме 1500 и более тонн стандартного топлива в год. По его мнению, это замедляет рост энергетического сектора, что, в свою очередь, делает его уязвимым к росту цен. 

Александр Подобных, эксперт по блокчейн-кибербезопасности и мошенничеству, член региональной Ассоциации главных специалистов по информационной безопасности, придерживается другого мнения. Он сказал Cointelegraph, что хотя новые налоги вряд ли могут приветствоваться майнерами, они помогут Казахстану сохранить устойчивость энергетического сектора:

«Это, конечно, усугубляет работу шахтеров. Но хорошо для государства. Линии и оборудование будут обновляться — нам нужно использовать больше дешевой и возобновляемой энергии.»

Одобрив новые налоговые поправки, Подобых выделил слабое место, которое имело место еще в предыдущих законодательных актах и не исчезло с последним обновлением. В частности, новые поправки не изменили действующее законодательство в части налоговых обязательств физических лиц, получивших имущественный доход от продажи цифровых необеспеченных активов. Следовательно, налогооблагаемый доход будет рассчитываться как вся цена продажи такого актива без вычета затрат на приобретение.

Существуют также разногласия в отношении аренды услуг по майнингу. Согласно действующим налоговым инструкциям, арендная плата за майнинг криптовалют будет облагаться налогом как доход от сдачи имущества в аренду. Согласно этим правилам, широко распространенная практика продажи хэшрейта, когда клиент арендует определенное количество вычислительной мощности у майнера криптовалют, остается без специального режима регулирования. Как пояснил Подобых:

«Это в большей степени коснется крупных майнеров. Облачные майнеры также будут затронуты косвенно, потому что это пропорционально повлияет на стоимость услуг. Конечно, не для тех, кто арендует мощности в других юрисдикциях».

Тем не менее, даже с учетом вышеупомянутых оговорок, общая комбинация налогов и цен на энергию в Казахстане остается относительно привлекательной — даже при самой высокой отметке 1 кВт/ч будет стоить майнерам около $0,067, что значительно ниже, чем в среднем $0,12 за кВт/ч до уплаты каких-либо налогов в США Постсоветская республика остается, пожалуй, самой чистой юрисдикцией для майнеров в регионе, и новый налоговый режим послужит кислотным тестом для соседей Казахстана, считает Подобых:

«Это, безусловно, позитивный сигнал для отрасли в целом в Казахстане. В какой-то степени он выступает в качестве пилотной зоны для стран бывшего СНГ и России.»