Понимание долгосрочной и краткосрочной прироста капитала
Когда вы продаете капитальный актив дороже, чем вы за него заплатили, результатом является прирост капитала.Основные активы включают акции, облигации, драгоценные металлы, ювелирные изделия и недвижимость. Налог, который вы заплатите с прироста капитала, зависит от того, как долго вы удерживали актив до его продажи.Прирост капитала классифицируется как долгосрочный или краткосрочный и соответственно облагается налогом.
Важно помнить об этих налогах всякий раз, когда вы продаете актив, особенно если вы увлекались дневной торговлей в Интернете. Во-первых, любая прибыль, которую вы получаете, облагается налогом. Во-вторых, вы, возможно, слышали, что прирост капитала облагается более благоприятным налогом, чем другие виды дохода, но это не всегда так. Как упоминалось выше, это зависит от того, как долго вы владели этими активами до того, как их продали.
Долгосрочная прибыль от прироста капитала связана с активами, которые удерживаются более одного года до их выбытия.Долгосрочный прирост капитала облагается налогом в соответствии с градуированными пороговыми значениями налогооблагаемого дохода в размере 0%, 15% или 20%.Ставка налога для большинства налогоплательщиков, сообщающих о долгосрочном приросте капитала, составляет 15% или ниже.
Краткий обзор
По сообщениям, президент Байден предлагает повысить налоги на долгосрочный прирост капитала для лиц, зарабатывающих 1 миллион долларов или более, до 39,6%. В дополнение к существующему подоходному налогу на инвестиции в размере 3,8% для инвесторов с более высоким доходом налог может возрасти до 43,4%, не считая государственных налогов.
Краткосрочный прирост капитала облагается налогом так же, как и ваш обычный доход. Это до 37% в зависимости от вашей налоговой категории.
Ключевые выводы
- Продажа основных средств — например, акций, облигаций, драгоценных металлов или недвижимости — за сумму, превышающую покупную цену, приводит к приросту капитала.
- Краткосрочный прирост капитала является результатом продажи основных средств, находящихся в собственности в течение одного года или менее, и облагается налогом как обычный доход.
- Долгосрочный прирост капитала является результатом продажи основных средств, находящихся в собственности более одного года, и облагается налогом в размере 0%, 15% или 20%.
Разница между краткосрочным и долгосрочным
Краткосрочный прирост капитала является результатом продажи актива, находящегося в собственности в течение одного года или менее.Хотя долгосрочный прирост капитала обычно облагается налогом по более выгодной ставке, чем заработная плата или заработная плата, прибыль, которая классифицируется как краткосрочная, не облагается никакими специальными налоговыми ставками.Они подлежат налогообложению как обычный доход.
Как обычный налогооблагаемый доход, краткосрочная прибыль зависит от того, к какой налоговой категории вы подпадаете.В настоящее времяв СШАсуществует семь федеральных налоговых категорий со ставками от 10% до 37%.
Чистая прибыль от прироста капитала рассчитывается на основе вашей скорректированной базы для актива.Это сумма, которую вы заплатили за приобретение актива, за вычетом амортизации, плюс любые затраты, которые вы понесли во время продажи актива, и затраты на любые улучшения, которые вы сделали. Если актив передан вам в подарок, вы наследуете основу дарителя.
Налог на долгосрочной прирост капитала почти всегда ниже, чем если бы тот же актив был продан (и выигрыш понял ) менее чем за год. Поскольку долгосрочный прирост капитала обычно облагается налогом по более выгодной ставке, чем краткосрочный прирост капитала, вы можете минимизировать свой налог на прирост капитала, удерживая активы в течение года или более.
Ставки налога на прирост долгосрочного капитала
После принятия Закона о сокращении налогов и занятости (TCJA) налоговый режим долгосрочного прироста капитала изменился. До 2018 года налоговые скобки для долгосрочного прироста капитала были тесно связаны с налоговыми скобками для налога на прибыль. TCJA создала уникальные налоговые шкалы для долгосрочного налога на прирост капитала. Эти цифры обычно меняются из года в год.
Источник: Налоговая служба.
Ставки налога на краткосрочный прирост капитала
Краткосрочный прирост капитала облагается налогом, как если бы он был обычным доходом.Любой доход, который вы получаете от инвестиций, которыми вы владели менее года, должен быть включен в ваш налогооблагаемый доход за этот год. Например, если у вас есть 80 000 долларов налогооблагаемого дохода от вашей зарплаты и 10 000 долларов от краткосрочных инвестиций, ваш общий налогооблагаемый доход составляет 90 000 долларов.
Налог, который вы будете платить с краткосрочного прироста капитала, соответствует тем же налоговым категориям, что и обычный доход.
Источник: Налоговая служба.
Обычный доход облагается налогом по разным ставкам в зависимости от вашего дохода. Возможно, что краткосрочный прирост капитала — или, по крайней мере, его часть — может облагаться налогом по более высокой ставке, чем ваш обычный заработок. Это потому, что это может привести к тому, что часть вашего общего дохода перейдет в более высокую налоговую категорию.
Например, используя ставки федерального подоходного налога 2020 года и предполагая, что вы регистрируете этот доход как отдельное лицо, вы попадете в налоговую категорию 22% с вашим налогооблагаемым доходом от вашей зарплаты. Однако из-за прогрессивного характера федеральной налоговой системы первые 9875 долларов, которые вы заработаете, будут облагаться налогом по ставке 10%, ваш доход от 9 876 до 40 125 долларов будет облагаться налогом по ставке 12%, и только доход от 40 126 до 85 525 долларов будет облагаться налогом. на 22%.
Часть вашего прироста капитала в размере 10 000 долларов — часть до предела в 85 525 долларов для группы — будет облагаться налогом по ставке 22%. Однако оставшиеся 4 475 долларов от прибыли будут облагаться налогом по ставке 24% — следующей по величине налоговой категории.
Прирост капитала и государственные налоги
Придется ли вам выплачивать государству также прирост капитала, зависит от того, где вы живете.
Некоторые штаты также облагают налогом прирост капитала, в то время как другие не имеют налогов на прирост капитала или благоприятного отношения к ним.
В следующих штатах нет подоходного налога и, следовательно, налога на прирост капитала: Аляска, Флорида, Нью-Гэмпшир, Южная Дакота, Теннесси, Техас, Вашингтон и Вайоминг.
Колорадо, Невада и Нью-Мексико не облагают налогом прирост капитала. Монтана имеет кредит для компенсации части любого налога на прирост капитала.
Специальные ставки и исключения на прирост капитала
Для некоторых активов применяется другой режим прироста капитала или временные рамки, отличные от указанных выше.
Коллекционные предметы
Вы облагаетесь налогом по ставке 28% — независимо от вашего дохода — с доходов от искусства, антиквариата, ювелирных изделий, драгоценных металлов, коллекций марок, монет и других предметов коллекционирования.
Акции малого бизнеса
Налоговый режим для квалифицированных акций малого бизнеса зависит от того, когда эти акции были приобретены и как долго они находились в собственности.Чтобы иметь право на это исключение, акции должны быть приобретены у квалифицированного малого бизнеса после 10 августа 1993 года, и инвестор должен владеть акциями не менее пяти лет.Это исключение имеет предел в 10 миллионов долларов, или в 10 раз больше скорректированной базы акций — в зависимости от того, что больше.Любой прирост капитала выше этой суммы облагается ставкой 28%.
Недвижимость, занимаемая собственником
Если вы продаете свое основное место жительства, существует основного места жительства исключаются из налогооблагаемого дохода (500 000 долларов для тех, кто состоит в браке совместно), если продавец владел домом и проживал в нем в течение двух из пяти лет, предшествующих распродажа.Если вы продали свой дом меньше, чем вы за него заплатили, этот убыток не считается подлежащим вычету из налогооблагаемой базы, поскольку капитальные убытки от продажи личного имущества, включая ваш дом, не подлежат вычету из налогооблагаемой базы.
Например, плательщик единого налога, который купил дом за 300 000 долларов, а затем продал его за 700 000 долларов, получил от продажи 400 000 долларов прибыли. После применения освобождения в размере 250 000 долларов они должны сообщить о приросте капитала в размере 150 000 долларов. Это сумма, облагаемая налогом на прирост капитала.
В большинстве случаев к базовой стоимости дома можно прибавить значительный ремонт и улучшения. Это может способствовать дальнейшему снижению налогооблагаемого прироста капитала. Если вы потратили 50 000 долларов на добавление новой кухни в свой дом, эту сумму можно добавить к первоначальной покупной цене в 300 000 долларов. Это повысит общую базовую стоимость для расчетов прироста капитала до 350 000 долларов и снизит налогооблагаемую прибыль с капитала со 150 000 до 100 000 долларов.
Инвестиционная недвижимость
Инвесторам, владеющим недвижимостью, часто разрешается применять вычеты из общей суммы налогооблагаемого дохода на основе амортизации их инвестиций в недвижимость. Этот вычет предназначен для отражения неуклонного ухудшения состояния имущества по мере его старения и существенно снижает сумму, которую вы, как считается, изначально заплатили за собственность. Это также приводит к увеличению налогооблагаемого прироста капитала при продаже недвижимости.
Например, если вы заплатили 200 000 долларов за здание и вам разрешено требовать 5 000 долларов в качестве амортизации, впоследствии к вам будут относиться так, как если бы вы заплатили 195 000 долларов за здание. Если вы затем продаете недвижимость, 5000 долларов будут считаться возмещением этих амортизационных отчислений. Ставка налога, применяемая к возвращаемой сумме, составляет 25%.
Таким образом, если вы продадите здание за 210 000 долларов, общий прирост капитала составит 15 000 долларов. Но 5000 долларов из этой суммы будут рассматриваться как возврат из вычета из дохода. Эта возвращенная сумма облагается налогом по ставке 25%, тогда как оставшиеся 10 000 долларов США прироста капитала будут облагаться налогом по одной из ставок 0%, 15% или 20%, указанных выше.
Исключения для инвестиций
Лица с высоким доходом могут облагаться другим налогом на прирост капитала, который называется налогом на чистый инвестиционный доход.Этот налог налагает дополнительные 3,8% на ваш инвестиционный доход, включая прирост капитала, если ваш модифицированный скорректированный валовой доход (MAGI) превышает определенные максимумы: 250 000 долларов США, если вы состоите в браке и подаете совместную регистрацию, или вы являетесь пережившим супругом, 200 000 долларов, если вы не замужем или не женаты. глава семьи и 125 000 долларов, если состоят в браке отдельно.
Преимущества долгосрочного прироста капитала
Может быть выгодно удерживать инвестиции дольше, если они будут облагаться налогом на прирост капитала после их реализации.
Ставка налога будет ниже для большинства людей, если они получат прирост капитала более чем за год. Например, предположим, что вы купили 100 акций XYZ по цене 20 долларов за акцию и продали их по 50 долларов за акцию. Ваш регулярный доход от заработка составляет 100 000 долларов в год, и вы являетесь частью супружеской пары, которая подает совместные документы. В приведенной ниже таблице сравниваются налоги, которые вы бы заплатили, если бы владели и продавали акции более чем через год и менее чем за год.
На этой диаграмме показано, как супружеская пара, зарабатывающая 100000 долларов в год, могла избежать почти 300 долларов налогов, если подождать не менее года, прежде чем продавать акции, которые выросли в цене на 3000 долларов.
Продажа квалифицированных акций малого бизнеса благоприятно сказывается на приросте капитала.В соответствии с разделом 1202 Налогового кодекса — Исключение прироста акций малого бизнеса — прирост капитала от квалифицированных малых предприятий освобождается от федеральных налогов.
Вы бы заплатили 450 долларов своей прибыли, выбрав долгосрочную инвестиционную прибыль и облагаясь налогом по ставке долгосрочного прироста капитала. Но если бы вы владели акциями менее одного года (и, таким образом, получили краткосрочный прирост капитала), ваша прибыль облагалась бы налогом по вашей обычной ставке подоходного налога. Для нашей пары, состоящей из 100 000 долларов в год, это повлечет за собой налоговую ставку в размере 24%, применимую ставку для дохода свыше 85 500 долларов в 2020 году. Это добавляет дополнительные 270 долларов к счету налога на прирост капитала, что в сумме составляет 720 долларов.
Хотя можно получить более высокий доход, часто обналичивая свои инвестиции и многократно переводя средства на новые новые инвестиционные возможности, этот более высокий доход может не компенсировать более высокие счета по налогу на краткосрочный прирост капитала. Чтобы проиллюстрировать это, рассмотрим 30-летний эффект от вложения 1000 долларов для пары с высоким доходом, которая будет платить самую высокую ставку долгосрочного прироста капитала в размере 20%.
В этом сценарии в расчетах сравнивалось инвестирование в долгосрочную стратегию с серией краткосрочных инвестиций, удерживаемых менее года.
Долгосрочная стратегия принесет почти дополнительно 20 000 долларов за 30 лет по сравнению с краткосрочным подходом. Это верно, несмотря на то, что долгосрочные инвестиции приносят 10% в год против 12% для каждой из краткосрочных инвестиций.
Постоянные изменения в инвестиционных холдингах, приводящие к высоким выплатам налога на прирост капитала и комиссий, называются вспениванием.
Суть
Налог на долгосрочный прирост капитала почти всегда ниже, чем если бы тот же актив был продан менее чем за год; большинству налогоплательщиков не нужно платить самую высокую долгосрочную ставку. Налоговая политика поощряет вас держать активы с учетом прироста капитала в течение года или более.