Компенсационный баланс: Определение, пример, правила учета

Компенсационный остаток — это финансовый термин, широко используемый в банковских и кредитных операциях. Он обозначает минимальный депозит, который заемщик должен хранить на банковском счете в качестве условия для получения кредита. Цель компенсационного остатка — компенсировать риск невыполнения обязательств кредитором и предоставить определенные преимущества заемщику, например, более низкую процентную ставку по кредиту. В этой статье мы рассмотрим концепцию компенсационного остатка, приведем примеры его работы и обсудим связанные с ним правила бухгалтерского учета.

Что такое компенсирующее сальдо?

Компенсирующий остаток — это минимальный депозит, который заемщик обязан поддерживать на банковском счете. Обычно он выражается в процентах от суммы кредита. Заемщик не может использовать средства, хранящиеся в качестве компенсационного остатка, но обязан раскрыть информацию о нем в примечаниях к финансовой отчетности заемщика.

Как работают компенсационные остатки

Когда заемщик соглашается держать компенсирующий остаток, он обещает кредитору поддерживать минимальный остаток на счете. После этого банк может свободно использовать компенсационный остаток при выдаче кредитов другим заемщикам. Средства обычно хранятся на депозитном счете, таком как расчетный или сберегательный счет, депозитный сертификат (CD) или другой депозитный счет.
Для заемщика компенсационный баланс может быть неоднозначным благом. С одной стороны, он позволяет получить кредит по более низкой процентной ставке. С другой стороны, заемщик должен выплачивать проценты на всю сумму кредита, включая остаток, который не может быть потрачен. Такая схема может быть выгодна для частных лиц или компаний с плохим кредитным рейтингом, которые в противном случае могли бы столкнуться с более высокими процентными ставками или получить отказ в кредите.
Компенсационный остаток также снижает риск для кредитора, позволяя вернуть часть кредита в случае невыполнения обязательств.

Правила бухгалтерского учета компенсационных остатков

Правила бухгалтерского учета требуют, чтобы компенсационные остатки отражались в финансовой отчетности заемщика отдельно от остатков денежных средств, если сумма компенсационного остатка в долларах является существенной. Существенная сумма определяется как сумма, достаточно большая для того, чтобы повлиять на мнение лица, читающего финансовую отчетность.
Компенсирующие остатки обычно отражаются в финансовой отчетности как денежные средства с ограниченным доступом. Денежные средства с ограниченным доступом — это деньги, выделенные для определенной цели и недоступные для немедленного или общего использования в бизнесе.

Примеры управления денежными средствами

Чтобы проиллюстрировать, как компенсационные остатки работают на практике, давайте рассмотрим пример магазина одежды, которому нужна кредитная линия (LOC) на сумму 100 000 долларов для управления операционным денежным потоком каждый месяц. Банк соглашается установить более низкую процентную ставку по LOC, если магазин одежды внесет компенсационный остаток в размере 30 000 долларов.
Банк ссужает компенсационный остаток магазина одежды другим заемщикам, получая прибыль от разницы между процентами, которые он зарабатывает, и более низкой процентной ставкой, выплачиваемой магазину одежды.
После того как ЛОК введен в действие, магазин одежды должен управлять своими денежными потоками, чтобы минимизировать процентные расходы, которые он платит за использование ЛОК. В начале каждого месяца владелец магазина берет в долг $40 000 из LOC для закупки товарно-материальных ценностей. В течение месяца, по мере того как покупатели совершают покупки и расплачиваются наличными или кредитными картами, магазин использует поступающие средства для погашения остатка LOC. Эта стратегия помогает снизить процентные расходы по заемным средствам.

Заключение

Компенсационный баланс — это минимальный депозит, который заемщик должен поддерживать на банковском счете для получения кредита. Он выгоден заемщику, поскольку позволяет ему взять кредит по выгодной процентной ставке даже при плохом кредитном рейтинге. Для кредитора это помогает компенсировать риск невыполнения обязательств и дает возможность получить прибыль на разнице между полученными процентами и более низкой ставкой, выплачиваемой заемщику.
Правила бухгалтерского учета требуют раскрытия в финансовой отчетности информации о компенсационных остатках как об ограниченных денежных средствах. Понимание сути компенсационных остатков может быть полезным для частных лиц и компаний, ищущих займы, а также для финансовых специалистов, занимающихся подготовкой и анализом финансовой отчетности.
Обратите внимание, что конкретные правила и практика, связанные с компенсационными остатками, могут различаться в разных странах, в том числе в России. Для получения точной и актуальной информации в российских условиях необходимо обращаться к местным банковским и бухгалтерским органам.

Вопросы и ответы

Что такое компенсационный баланс?

Компенсационный остаток — это минимальный депозит, который заемщик должен хранить на банковском счете в качестве обязательного условия для получения кредита. Он помогает компенсировать риск невозврата кредита кредитором и дает такие преимущества, как более низкая процентная ставка.

Могут ли частные лица воспользоваться компенсационным балансом?

Да, компенсационные балансы могут быть выгодны как частным лицам, так и компаниям. Лица с плохим кредитным рейтингом могут получить кредиты по более низким процентным ставкам, согласившись на компенсационный баланс.

Какие типы счетов могут быть использованы в качестве компенсационного баланса?

Компенсационные остатки могут храниться на различных типах счетов, включая расчетные счета, сберегательные счета, депозитные сертификаты (CD) или другие счета. Конкретный тип счета обычно определяется кредитором.

Как компенсационные остатки отражаются в финансовой отчетности?

Согласно правилам бухгалтерского учета, компенсационные остатки должны отражаться в финансовой отчетности отдельно от остатков денежных средств, если их сумма в долларах является значительной. Обычно они отражаются как денежные средства с ограниченным доступом, что означает, что средства выделены на конкретную цель и недоступны для немедленного или общего использования в бизнесе.

Выгодны ли компенсационные балансы и кредитору?

Да, компенсационные остатки выгодны кредитору, поскольку снижают его риск дефолта. Кроме того, кредитор может использовать средства, находящиеся на компенсационных остатках, для предоставления займов другим заемщикам, тем самым зарабатывая проценты на этих средствах.

Могут ли компенсационные остатки быть предметом переговоров?

Да, условия компенсационных остатков могут быть согласованы между заемщиком и кредитором. Конкретный процент или сумма, требуемая в качестве компенсационного остатка, может варьироваться в зависимости от таких факторов, как кредитоспособность заемщика и характер кредита.