Как определить основу для затрат на вложения в акции

Стоимостная основой любых инвестиций является первоначальной стоимостью актива с поправкой на дробление акций, дивиденды и распределение капитала. Он используется для расчета прироста капитала или убытков от инвестиций после их продажи для целей налогообложения.

Какова основа стоимости?

На самом базовом уровне основой стоимости актива или ценной бумаги является общая сумма, вложенная в них, плюс любые комиссии, связанные с покупкой. Это можно описать либо в долларовой сумме инвестиции, либо в эффективной цене на акцию, уплаченной за эту инвестицию.

Однако фактический расчет стоимостной основы может быть затруднен из-за множества изменений, происходящих на рынке и в системе безопасности, таких как дробление и поглощение акций. Для простоты мы не будем включать комиссии в следующие примеры, но это можно сделать, добавив сумму комиссии к сумме инвестиций (10 000 долларов США + 100 долларов США в виде комиссионных = 10 100 долларов США на основе базовой стоимости).

Пример основы затрат

Допустим, вы вложили 10 000 долларов в ABC Inc., которая купила вам 1 000 акций компании. Стоимость инвестиции составляет 10 000 долларов, но чаще она выражается в расчете на акцию, поэтому для этой инвестиции она составит 10 долларов (10 000 долларов на 1 000). По прошествии года стоимость акций выросла до 15 долларов за акцию, и вы решили продать. Теперь вам нужно знать основу вашей стоимости, чтобы рассчитать сумму налога, за которую вы должны платить. В этом случае все довольно просто: ваши инвестиции выросли до 15000 долларов с 10000 долларов, поэтому вы должны налог на прирост капитала с 5000 долларов (15-10 долларов на 1000 акций).

Как дробление акций влияет на основу затрат

Если компания разделит свои акции, это повлияет на вашу основу затрат на акцию, но не на фактическую стоимость первоначальных или текущих инвестиций. Продолжая приведенный выше пример, предположим, что компания выпускает разделение акций 2: 1, при котором одна старая акция дает вам две новые акции. Вы можете рассчитать базовую стоимость одной акции двумя способами:

• Возьмите первоначальную сумму инвестиций (10 000 долларов США) и разделите ее на новое количество акций, которыми вы владеете (2 000 акций), чтобы получить новую основу затрат на акцию (10 000 долларов США / 2 000 = 5 долларов США).
• Возьмите вашу предыдущую основу затрат на акцию (10 долларов США) и разделите ее на коэффициент разделения 2: 1 (10 долларов США / 2 = 5 долларов США).

Продажа акций от нескольких инвестиций

Однако, если цена акций компании упала до 5 долларов, и вы хотите инвестировать еще 10 000 долларов (2 000 акций) по этой сниженной цене, это изменит основу общей стоимости ваших инвестиций в эту компанию (и доведет общее количество принадлежащих акций до 3 000)..Когда с течением времени и по разным ценам делаются многочисленные инвестиции, возникает несколько проблем. Службы внутренних доходов (IRS) говорят, чтоесли вы можете идентифицировать акции,которые были проданы, их стоимость основа может быть использована. Например, если вы продаете исходную 1000 акций, ваша базовая стоимость составляет 10 долларов.

Если вы не можете провести эту идентификацию, IRS сообщает, что вам нужно использовать метод « первым пришел — первым ушел» (FIFO). Таким образом, если вы продадите 1500 акций, первые 1000 акций будут основаны на самой старой стоимостной основе в 10 долларов, за которой последуют 500 акций по новой стоимости в 5 долларов. Это оставит вам 1500 акций по цене 5 долларов для продажи в другое время.

Основа стоимости подаренных или унаследованных акций

В случае, если рыночная цена акций на дату смерти первоначального владельца.

Когда вы решите продать, существует множество факторов, которые повлияют на вашу основу затрат и, в конечном итоге, на ваши налоги. Если ваша истинная основа затрат неясна, проконсультируйтесь с финансовым консультантом, бухгалтером или налоговым юристом.