Что такое образовательный сберегательный счет (ESA) Coverdell?

Сберегательный счет Coverdell Education Savings Account (ESA) — это трастовый счет, созданный правительством США для помощи семьям в финансировании расходов на образование для бенефициаров, которым на момент открытия счета не должно быть 18 лет. Ограничение по возрасту может быть отменено для бенефициаров с особыми потребностями. Хотя для одного бенефициара может быть создано несколько ESA, общий максимальный взнос в год для одного бенефициара составляет 2 000 долларов.

Как работает Coverdell ESA?

Известный ранее как образовательный IRA, Coverdell ESA позволяет семьям увеличить доход от инвестиций, если средства используются в образовательных целях. Взносы на этот счет не облагаются налогом, но доходы растут без налогов, а снятие средств не облагается налогом, если они используются на квалифицированные расходы на образование.
К квалифицированным расходам на образование относятся плата за обучение, книги, оборудование, услуги для детей с особыми потребностями и даже репетиторство. Средства могут быть использованы для обучения в начальной и средней школе (классы K-12), а также для получения высшего образования. Однако если выплаты из ESA превышают квалифицированные расходы на образование, прибыль облагается налогом по ставке владельца счета.

Coverdell ESA в сравнении с планами 529

ESA похожи на планы 529, еще один тип образовательных накопительных счетов. Однако между ними есть несколько ключевых различий. Хотя оба счета предоставляют налоговые льготы на расходы на образование, ESA имеют определенные преимущества перед планами 529.
Одно из преимуществ ESA заключается в том, что их можно использовать для оплаты расходов на начальную и среднюю школу, в то время как планы 529 обычно используются для оплаты расходов на высшее образование. Кроме того, у ESA больше возможностей для инвестирования по сравнению с планами 529, которые обычно ограничены определенными инвестиционными портфелями.
С другой стороны, планы 529 имеют более высокие лимиты взносов, при этом годовое ограничение на сумму, которую можно внести, отсутствует. Кроме того, планы 529 позволяют делать более крупные взносы людям с более высоким уровнем дохода, в то время как в ESA действуют ограничения по доходу, ограничивающие максимальный взнос.

Взносы и ограничения по доходам

Для Coverdell ESA максимальный годовой взнос на одного бенефициара составляет 2 000 долларов. Однако на этот лимит взносов накладываются ограничения по доходам. Для одиноких налогоплательщиков полный лимит взносов в размере 2000 долларов США доступен тем, чей скорректированный валовой доход (AGI) составляет 95 000 долларов США или ниже. Для налогоплательщиков, состоящих в браке и подающих совместные декларации, этот же лимит действует для тех, чей AGI составляет 190 000 долларов или ниже.
Лимит взносов постепенно снижается для одиноких налогоплательщиков с совокупным доходом от $95 000 до $110 000 и для супругов с совокупным доходом от $190 000 до $220 000. За пределами этих уровней дохода размер взноса полностью прекращается.

Что произойдет, если средства не будут использованы?

Если средства Coverdell ESA не будут использованы на квалифицированные расходы на образование, это повлечет за собой налоговые последствия. Любые доходы, снятые на неквалифицированные расходы, облагаются подоходным налогом и 10-процентным штрафом. Однако если бенефициар не использует средства к моменту достижения им 30 лет, оставшаяся на счете сумма будет распределена бенефициару, и он будет облагаться налогом на распределение.

Льготы для корпораций и трастов

Корпорации и трасты также могут делать взносы в Coverdell ESA без тех же ограничений по доходам, которые применяются к физическим лицам. Это дает организациям дополнительную возможность поддержать сбережения на образование для бенефициаров.

Заключение

Сберегательный счет Coverdell Education Savings Account (ESA) — это ценный инструмент для семей, желающих накопить средства на расходы на образование. Он предлагает налоговые преимущества и гибкость в использовании средств на широкий спектр квалифицированных расходов на образование. Несмотря на ограничения по доходам и лимитам взносов, ESA дает возможность максимально увеличить сбережения на образование и помочь бенефициарам достичь своих образовательных целей.

Вопросы и ответы

Квалифицированные расходы на образование, которые могут быть покрыты за счет Coverdell ESA, включают в себя плату за обучение, книги, оборудование, услуги для лиц с особыми потребностями, академическое репетиторство и расходы, связанные с начальной и средней школой (классы K-12), а также с высшим образованием.

Могу ли я открыть несколько Coverdell ESA для одного и того же получателя?

Да, можно открыть несколько Coverdell ESA для одного и того же бенефициара. Однако общий максимальный взнос в год на одного бенефициара по всем ESA составляет 2 000 долларов.

Что произойдет, если я внесу в Coverdell ESA сумму, превышающую годовой лимит?

Если вы внесете в Coverdell ESA сумму, превышающую годовой лимит в 2 000 долларов, излишек взноса будет облагаться акцизным налогом в размере 6 %. Важно следить за тем, чтобы ваши взносы не превышали допустимый лимит, чтобы избежать этого штрафа.

Существуют ли ограничения по доходу для взносов в Coverdell ESA?

Да, существуют ограничения по доходу для взносов в Coverdell ESA. Для одиноких налогоплательщиков полный лимит взносов в размере 2000 долларов США доступен тем, чей скорректированный валовой доход (AGI) составляет 95 000 долларов США или ниже. Для налогоплательщиков, состоящих в браке и подающих совместную декларацию, этот же лимит действует для тех, чей AGI составляет 190 000 долларов или ниже. Лимит взносов постепенно снижается при увеличении дохода и полностью прекращается после достижения определенного уровня дохода.

Что произойдет, если средства в Coverdell ESA не будут использованы для квалифицированных расходов на образование?

Если средства в Coverdell ESA не будут использованы на квалифицированные расходы на образование, любые доходы, снятые на неквалифицированные расходы, будут облагаться подоходным налогом и 10-процентным штрафом. Важно убедиться, что средства используются надлежащим образом, чтобы избежать этих налоговых последствий.

Могут ли корпорации и трасты делать взносы в Coverdell ESA?

Да, корпорации и трасты могут делать взносы в Coverdell ESA без тех же ограничений по доходам, которые применяются к физическим лицам. Это дает организациям дополнительную возможность поддерживать сбережения на образование для бенефициаров. Однако важно проконсультироваться со специалистом по налогообложению или финансовым консультантом, чтобы понять конкретные правила и последствия для корпоративных или трастовых взносов.