Покрытая безопасность: Что это значит, Налоговый контроль
Понимание покрытых ценных бумаг
Ценные бумаги с покрытием — важнейшее понятие в мире финансов и инвестиций. На эти ценные бумаги распространяются установленные на федеральном уровне исключения из ограничений и правил штатов, что помогает стандартизировать и упростить соблюдение нормативных требований по всей территории США. Основная цель создания ценных бумаг с покрытием — упростить процесс регистрации, подачи заявок и соблюдения нормативных требований для эмитентов ценных бумаг и инвесторов. Наличие единых правил, действующих на национальном уровне, позволяет значительно сократить расходы и административное бремя, связанные с соблюдением различных нормативных актов штатов.
Согласно Закону о совершенствовании национального рынка ценных бумаг 1996 года, определенные ценные бумаги относятся к категории ценных бумаг. К ним относятся акции, котирующиеся на публичных биржах, таких как Нью-Йоркская фондовая биржа и Национальный рынок Nasdaq, а также ценные бумаги, котирующиеся на любой национальной бирже с аналогичными стандартами листинга. Кроме того, акции, торгуемые на определенных уровнях Тихоокеанской биржи, Филадельфийской фондовой биржи и Чикагской биржи опционов, также относятся к категории ценных бумаг. Кроме того, под категорию ценных бумаг подпадают опционы, котирующиеся на Международной бирже ценных бумаг, и ценные бумаги инвестиционных компаний, зарегистрированные или поданные в соответствии с Законом об инвестиционных компаниях 1940 года.
Важно отметить, что определение покрываемых ценных бумаг распространяется на различные виды ценных бумаг, приобретенных после определенных дат. Например, акции корпорации, включая американские депозитарные расписки (ADR), приобретенные 1 января 2011 года или после этой даты, или приобретенные в рамках плана реинвестирования дивидендов (DRIP) 1 января 2012 года или после этой даты, считаются покрытыми ценными бумагами. Аналогичным образом, к ним относятся два класса облигаций, деривативов и опционов: менее сложные виды, приобретенные 1 января 2014 года или после этой даты, и сложные виды, приобретенные 1 января 2016 года или после этой даты.
Налоговый режим покрытых ценных бумаг
Налоговый режим покрытых ценных бумаг — важный аспект, который необходимо учитывать инвесторам и брокерам. При продаже ценных бумаг с покрытием брокеры обязаны сообщать в Налоговую службу (IRS) скорректированную стоимость этих ценных бумаг. Эта информация должна быть представлена в форме 1099-B. Кроме того, налогоплательщики, продающие ценные бумаги с покрытием, обязаны сообщать об этих сделках в своих налоговых декларациях.
Стоит отметить, что если на инвестиционном счете имеются как покрытые, так и непокрытые ценные бумаги, то для целей налогообложения они рассматриваются отдельно. Это означает, что стоимость покрытых ценных бумаг отражается в отчетности, а стоимость непокрытых ценных бумаг при их продаже не отражается.
Различие между ценными бумагами с покрытием и без покрытия влияет на требования к налоговой отчетности. Например, акции, приобретенные после 2011 года, акции, участвующие в планах реинвестирования дивидендов, и акции паевых инвестиционных фондов, приобретенные после 2012 года, относятся к покрытым ценным бумагам. С другой стороны, ценные бумаги, приобретенные до этих дат, классифицируются как ценные бумаги без покрытия, и их скорректированная себестоимость не отражается в отчетности при продаже.
Применимость к России
Хотя информация, представленная в этой статье, основана на американских правилах и практике, важно учитывать ее применимость к российскому контексту. В России существует свой собственный свод нормативных актов и законов о ценных бумагах, регулирующих деятельность финансовых рынков. Понятие «покрытые ценные бумаги» может иметь сходства или различия в том, как оно определяется и трактуется в российском законодательстве.
Чтобы полностью понять, как в России относятся к покрытым ценным бумагам, рекомендуется ознакомиться с местным законодательством о ценных бумагах и обратиться за советом к юристам и финансовым специалистам, имеющим опыт работы с российским законодательством о ценных бумагах. Они могут дать конкретные рекомендации и советы с учетом особенностей российского рынка и его нормативно-правовой базы.
Заключение
Покрытые ценные бумаги играют важную роль в финансовом мире, предоставляя исключения из ограничений и правил штатов, что позволяет упростить соблюдение требований и стандартизировать практику регулирования на территории США. Понимание концепции покрытых ценных бумаг важно для инвесторов, брокеров и других участников рынка.
В контексте работы с налогами различие между покрытыми и непокрытыми ценными бумагами влияет на требования к отчетности брокеров и налогоплательщиков. Соблюдение налогового законодательства имеет решающее значение для обеспечения точности отчетности и избежания потенциальных штрафов.
Хотя данная статья дает общее представление о покрытых ценных бумагах, важно отметить, что правила и практика могут отличаться в разных юрисдикциях. Для получения конкретных рекомендаций и советов, касающихся ценных бумаг с покрытием в России, рекомендуется обращаться к местным экспертам и специалистам, знакомым с российским рынком ценных бумаг.
Вопросы и ответы
Что такое покрытые ценные бумаги?
Покрытые ценные бумаги — это ценные бумаги, которые освобождены от ограничений и правил штатов с целью стандартизации и упрощения соблюдения нормативных требований в Соединенных Штатах. На них распространяются федеральные исключения, и к ним относятся акции, котируемые на государственных биржах, ценные бумаги, котируемые на национальных биржах, определенных уровнях некоторых фондовых бирж, опционы, котируемые на Международной бирже ценных бумаг, и ценные бумаги инвестиционных компаний, зарегистрированных в соответствии с Законом об инвестиционных компаниях 1940 года.
Почему были введены ценные бумаги с покрытием?
Покрытые ценные бумаги были введены для того, чтобы упростить процесс регистрации, подачи заявок и соблюдения правил для эмитентов ценных бумаг и инвесторов. Благодаря единым правилам, действующим на национальном уровне, значительно снижаются затраты и административное бремя, связанные с соблюдением различных государственных норм.
Как облагаются налогом ценные бумаги с покрытием?
При продаже ценных бумаг брокеры обязаны сообщать Налоговому управлению (IRS) скорректированную себестоимость этих ценных бумаг, указывая эту информацию в форме 1099-B. Налогоплательщики, продающие ценные бумаги с покрытием, также должны сообщать об этих операциях в своих налоговых декларациях. Важно отметить, что если инвестиционный счет содержит как покрытые, так и непокрытые ценные бумаги, то для целей налогообложения они рассматриваются отдельно.
В чем разница между ценными бумагами с покрытием и без покрытия для целей налогообложения?
Основное различие между ценными бумагами с покрытием и без покрытия для целей налогообложения заключается в отражении скорректированной себестоимости при продаже. Брокеры обязаны сообщать о себестоимости покрытых ценных бумаг, в то время как себестоимость непокрытых ценных бумаг не сообщается. Различие зависит от даты приобретения, причем покрытые ценные бумаги обычно приобретаются после определенных дат, установленных IRS.
Применимы ли концепции покрытых ценных бумаг в России?
Концепции покрытых ценных бумаг, рассматриваемые в данной статье, основаны на нормативных актах и практике США. Хотя в России действует свой собственный свод нормативных актов и законов о ценных бумагах, в определении и трактовке понятия «покрытые ценные бумаги» в российском законодательстве могут быть как сходства, так и различия. Рекомендуется ознакомиться с местным законодательством о ценных бумагах и обратиться к специалистам в области права и финансов, имеющим опыт работы с российским законодательством о ценных бумагах, чтобы получить конкретную информацию и рекомендации, применимые к российскому рынку.