Кастодиальный счет
Что такое Кастодиальный счет?
Термин депозитарный счет обычно относится к сберегательному счету в финансовом учреждении, паевом инвестиционном фонде или брокерской фирме, который взрослый контролирует для несовершеннолетнего (лица в возрасте до 18 или 21 года, в зависимости от законов государства проживания. ). Утверждение хранителя обязательно для совершения операций по счету, таких как покупка или продажа ценных бумаг.
В более широком смысле, депозитный счет может означать любую учетную запись, которую ведет фидуциарно ответственная сторона от имени бенефициара, например пенсионный счет работодателя, который обслуживается для правомочных сотрудников администратором плана. Фидуциар этически и юридически обязан действовать в интересах других.
В каждом штате есть особые правила, регулирующие возраст совершеннолетия и назначение опекунов и альтернативных опекунов.
Краткая справка
Эта статья посвящена кастодиальным счетам для несовершеннолетних.
Два типа счетов депо
Кастодиальные счета бывают двух основных разновидностей: счета в соответствии с Законом о единообразных переводах несовершеннолетним (UTMA) и более старые счета в соответствии с Законом о единообразных переводах несовершеннолетним (UGMA) . Их главное отличие заключается в том, какие активы вы можете им внести.
Счета UTMA могут содержать практически любые активы, включая недвижимость, интеллектуальную собственность и произведения искусства. Счета UGMA ограничены финансовыми активами в виде денежных средств, ценных бумаг — акций, облигаций или паевых инвестиционных фондов — аннуитетов и страховых полисов. Во всех штатах США разрешены учетные записи UGMA. Однако в Южной Каролине не разрешены учетные записи UTMA.
И UTMA, и более старая версия UGMA имеют учетные записи, созданные на имя несовершеннолетнего, с назначенным опекуном — обычно родителем или опекуном ребенка. Первоначальные вложения, минимальный остаток на счете и процентные ставки зависят от компании, в которой открыт счет.
Функционирование счета депо
После создания депозитарный счет функционирует как любой другой счет в банке или брокерской компании. Хранитель — назначенный менеджер или советник по инвестициям — решает, как вложить деньги. Менеджер по работе с клиентами или другие организации могут продолжать вносить взносы в фонд.
Как отмечалось выше, с помощью кастодиальных счетов можно инвестировать в различные активы. Однако финансовое учреждение, вероятно, не позволит управляющему использовать счет для маржинальной торговли или покупки фьючерсов, деривативов или других спекулятивных инвестиций.
Как только несовершеннолетний достигает совершеннолетия в своем штате, контроль над счетом официально переходит от хранителя к названному бенефициару, после чего он требует полного контроля и использования средств. Если несовершеннолетний умрет до достижения совершеннолетия, учетная запись станет частью наследства ребенка.
Ключевые моменты
- Попечительский счет — это сберегательный счет, созданный и управляемый взрослым для несовершеннолетнего.
- Кастодиальные счета обладают огромной гибкостью и не имеют ограничений по доходу или взносам, а также штрафов за снятие средств.
- Кастодиальные счета ни в коем случае не требуют распределения.
- Подарки на депозитный счет безвозвратны.
- Авуары на аккаунте безвозвратно переходят под контроль несовершеннолетнего по достижении им совершеннолетия, в зависимости от государства проживания.
Преимущества кастодиальных счетов
Кастодиальные счета обладают огромной гибкостью. Нет никаких ограничений на доход или взносы, а также нет требований к регулярному распределению в любой момент. Также нет штрафов за снятие средств.
Хотя все снятые средства ограничиваются использованием «на благо несовершеннолетних», это требование расплывчато и не ограничивается расходами на образование, как в случае с планами сбережений колледжа. Хранитель может использовать средства на все: от предоставления жилья до оплаты одежды, пока получатель получает выгоду.
Депозитный счет намного проще и дешевле создать, чем трастовый фонд . Цель правил как UGMA, так и UTMA заключалась в том, чтобы разрешить взрослым передавать активы несовершеннолетним без необходимости создания специального траста для обеспечения такого владения.
Налоговые преимущества
Хотя депозитарные счета не отсрочены по налогам, как IRA, они имеют некоторые налоговые преимущества. IRS считает несовершеннолетнего ребенка владельцем учетной записи, поэтому доходы на нем облагаются налогом по налоговой ставке ребенка. Каждому ребенку в возрасте до 19 лет (24 года для студентов дневного отделения), который подает вместе с родителями налоговую декларацию, разрешается определенная сумма «нетрудового дохода» по сниженной ставке налога.
По состоянию на 2019 год первые 1050 долларов незаработанного дохода не облагаются налогом, а следующие 1050 долларов облагаются налогом по ставке 10% для ребенка. Нетрудовой доход более 2100 долларов будет облагаться налогом по ставке материнской компании. Однако по достижении несовершеннолетним совершеннолетия в государстве проживания они могут подать собственную налоговую декларацию. В этом возрасте все доходы по счету будут облагаться налоговой категорией получателя в возрасте подачи заявки.
Кроме того, физическое лицо может внести до 15 000 долларов США — 30 000 долларов США для совместной регистрации супружеской пары — на счет в 2019 году без взимания федерального налога на дарение.
Плюсы
- Легко установить и управлять
- Без ограничений на доход, взносы или снятие средств
- Может инвестировать в различные активы
Минусы
- Менее выгодные с точки зрения налогообложения, чем другие счета
- Может повредить перспективам получения финансовой помощи ребенку
- Безвозвратно переходят к ребенку по достижении совершеннолетия
Недостатки кастодиальных счетов
Право собственности на счет-хранитель несовершеннолетним может быть палкой о двух концах. Поскольку активы считаются активами, они могут уменьшить право ребенка на получение финансовой помощи при подаче заявления в колледж. Это также может снизить их возможность доступа к другим формам государственной или общественной помощи.
Любой депозит или подарки, внесенные на счет, являются безотзывными, то есть их нельзя изменить или отменить. Все средства на счете безвозвратно переходят к несовершеннолетнему по достижении совершеннолетия. Напротив, многие сберегательные планы колледжа, такие как счет 529 , позволяют родителям сохранять контроль над средствами.
Кастодиальные счета не так защищены от налогов, как другие счета. Чтобы смягчить налоговый укус, хранитель может переводить средства в соответствующий план 529. Однако для этого кастодиан должен ликвидировать любые неденежные инвестиции на депозитарном счете.
Кроме того, получатель счета депо не может быть изменен, тогда как получатель по плану колледжа 529 может измениться с некоторыми ограничениями. На имя несовершеннолетнего создается учетная запись. Поскольку учетная запись является безотзывной, ее получатель не может быть изменен, и никакие подарки или взносы, внесенные на счет, не могут быть отменены.
Пример депозитарного счета
Большинство брокерских компаний, как цифровых, так и обычных, предлагают депозитарные счета. Условия депозитарного счета обычно совпадают с условиями их обычных счетов физических лиц, не имеющих налоговых льгот.
Например, Merrill Edge — платформа цифрового брокера от Merrill Lynch — счет депо UGMA / UTMA может быть настроен онлайн с денежными средствами, напрямую переведенными с текущего или сберегательного счета в Bank of America, материнской компании Merrill. Комиссия за годовой счет или минимальные суммы инвестиций отсутствуют. Владельцы счетов платят фиксированную ставку в размере 6,95 долларов в день за сделки с акциями и ETF, сделки взаимных фондов стоят 19,95 долларов за транзакцию или могут быть оценены в соответствии со ставкой, указанной в проспекте эмиссии. Однако некоторые паевые инвестиционные фонды не имеют нагрузки или фондов без нагрузки / без комиссии за транзакцию.