План DB(k): Что это такое, как работает, критика

План DB(k), также известный как гибридный план с установленными выплатами и определенными взносами, — это пенсионный план, сочетающий в себе черты как плана с установленными взносами (DC), например 401(k), так и плана с установленными выплатами (DB). Этот тип плана призван обеспечить сотрудникам преимущества обоих планов, предлагая гибкость и гарантированный пенсионный доход.

Понимание планов DB(k)

Изначально планы DB(k) были разработаны для привлечения сотрудников, особенно в небольших компаниях со штатом от двух до 400 человек. Эти планы решают проблему, связанную с тем, что сотрудники могут потерять все свои пенсионные сбережения в условиях падения рынка, благодаря включению компонента с установленными выплатами. Это означает, что у пенсионеров останется источник дохода, независимо от эффективности инвестиций в рамках части плана 401(k).

Закон о пенсионной защите 2006 года

Закон о пенсионной защите 2006 года ввел план DB(k) в качестве части своих положений. Этот закон был направлен на защиту пенсионных счетов и привлечение компаний к ответственности за недофинансирование существующих пенсионных счетов. Кроме того, он облегчил сотрудникам регистрацию в планах 401(k).
План DB(k), официально известный как комбинированный план с правом выбора, был создан в соответствии с разделом 414(x) Налогового кодекса. Он привнес значительные изменения в планы с установленными выплатами, аналогичные влиянию Закона о безопасности пенсионных доходов работников 1974 года (ERISA).

Компонент пенсионного плана с установленными выплатами

План DB(k) с установленными выплатами предполагает, что сотрудник будет получать не менее 1% от своей зарплаты за каждый год работы, но не более 20 лет. Право на получение льгот наступает после 30 лет работы, что позволяет долгосрочным сотрудникам получать все преимущества плана.

Компонент 401(k)

Компонент 401(k) плана DB(k) предполагает добровольное внесение сотрудниками средств на пенсионные инвестиции. Как правило, план включает в себя положение об автоматической регистрации с 4-процентной ставкой взносов, которая может быть скорректирована или отменена работником. Работодатели обязаны компенсировать 50 % взносов сотрудника в 401(k) до 4 % от его зарплаты, или максимум 2 %. Сотрудники получают право на получение соответствующих взносов после трех лет работы.

Критика планов DB(k)

Хотя план DB(k) обладает потенциальными преимуществами, его практическое применение сталкивается с проблемами. Одной из причин ограниченного распространения планов DB(k) являются строгие требования, предъявляемые Налоговой службой (IRS) к оформлению плана.
Чтобы создать план DB(k), работодатель должен подать отдельную форму 5300 для каждого компонента плана, что влечет за собой дополнительные расходы. Двойные требования к администрированию плана могут быть дорогостоящими и обременительными для малого бизнеса. Поэтому число компаний, внедривших планы DB(k), остается ограниченным.

Заключение

Планы DB(k) представляют собой гибридный вариант пенсионных накоплений, сочетающий в себе элементы планов с установленными взносами и с установленными выплатами. Эти планы предоставляют сотрудникам возможность делать взносы в свои пенсионные накопления, обеспечивая при этом гарантированный пенсионный доход. Однако из-за сложностей и затрат, связанных с реализацией, планы DB(k) не получили широкого распространения.
Работодателям и сотрудникам важно тщательно оценить особенности и требования плана DB(k), прежде чем рассматривать возможность его реализации. Консультации с финансовыми специалистами и налоговыми консультантами могут дать ценные рекомендации по определению пригодности и целесообразности плана DB(k) в контексте российской пенсионной ситуации.

Вопросы и ответы

Что такое план DB(k)?

План DB(k) — это пенсионный план, который сочетает в себе черты как плана с установленными взносами (DC), например 401(k), так и плана с установленными выплатами (DB). Он предлагает сотрудникам преимущества обоих планов, включая гибкость в отношении взносов и гарантированный пенсионный доход.

Как работает план DB(k)?

В плане DB(k) сотрудники вносят средства в пенсионные инвестиции, аналогично плану 401(k). Работодатель может выбрать процентное соотношение взносов работника. Кроме того, план включает в себя компонент с установленными выплатами, когда работодатель выплачивает работнику небольшой процент от его зарплаты после выхода на пенсию, подобно традиционному пенсионному фонду.

Кто имеет право на участие в плане DB(k)?

Изначально планы DB(k) были разработаны для малых предприятий с числом сотрудников от двух до 400 человек. Однако критерии приемлемости могут меняться в зависимости от конкретного плана, предлагаемого работодателем. Важно проконсультироваться с вашим работодателем или администратором плана, чтобы определить ваше право на участие в плане DB(k).

В чем преимущества плана DB(k)?

Планы DB(k) имеют ряд преимуществ, включая возможность для сотрудников делать взносы в свои пенсионные накопления через компонент 401(k). Часть плана с установленными выплатами обеспечивает пенсионерам гарантированный доход, независимо от рыночных показателей. Эти планы призваны привлечь сотрудников, сочетая в себе черты как планов с установленными взносами, так и планов с установленными выплатами.

Существуют ли какие-либо критические замечания в адрес планов DB(k)?

Да, существуют критические замечания в адрес планов DB(k). Одним из распространенных критических замечаний является сложность и дороговизна, связанные с реализацией и администрированием этих планов. Двойные требования — компонент с установленными взносами и компонент с установленными выплатами — могут создавать трудности для работодателей, особенно для малых предприятий. Кроме того, строгие требования, предъявляемые IRS к оформлению плана, могут быть обременительными.

Могут ли планы DB(k) быть реализованы в России?

Хотя статья посвящена планам DB(k) в общем контексте, конкретная применимость планов DB(k) в России может зависеть от местного законодательства и структуры пенсионной системы. Рекомендуется проконсультироваться с финансовыми специалистами и местными экспертами, знакомыми с российским пенсионным законодательством, чтобы определить целесообразность и пригодность планов DB(k) в этой стране.