Что такое отложенное вознаграждение?
Отложенное вознаграждение — это форма дополнительного вознаграждения, которое откладывается для выплаты сотруднику позднее. Она служит стимулом для сотрудников оставаться в компании и может быть представлена в различных формах, включая пенсионные планы, пенсионные планы и планы опционов на акции. Ключевой особенностью отложенного вознаграждения является то, что налоги на этот доход откладываются до момента его выплаты.
Как работает отложенная компенсация
Отложенная компенсация позволяет сотрудникам договориться о том, чтобы часть их вознаграждения была выплачена позднее, что сразу же дает налоговые преимущества. Налоги с этого дохода обычно откладываются до момента выплаты компенсации, часто по достижении пенсионного возраста. Это может быть выгодно, если сотрудники рассчитывают, что после выхода на пенсию они будут находиться в более низкой налоговой группе, поскольку это помогает снизить общее налоговое бремя.
Однако важно отметить, что планы Roth 401(k) являются исключением из этого правила. В Roth-счетах налоги на доход выплачиваются по мере его получения, но остаток на счете обычно не облагается налогом при снятии средств. Это может быть более выгодным вариантом для людей, которые ожидают, что после выхода на пенсию они окажутся в более высокой налоговой группе.
Виды отложенных компенсаций
Отложенные компенсации можно разделить на две большие категории: квалифицированные отложенные компенсации и неквалифицированные отложенные компенсации. Эти категории различаются по правовому режиму и цели, которой они служат с точки зрения работодателя.
Квалифицированные планы отложенного вознаграждения
Квалифицированные планы отложенной компенсации — это пенсионные планы, регулируемые Законом о безопасности пенсионных доходов работников (ERISA), который устанавливает федеральные правила для пенсионных планов. Примерами квалифицированных планов являются планы 401(k) и 403(b).
Компании, предлагающие квалифицированные планы, обязаны сделать их доступными для всех сотрудников, хотя независимые подрядчики могут быть исключены. Взносы в эти планы ограничены законом, а средства идут исключительно в пользу участников плана. В случае банкротства компании кредиторы не смогут получить доступ к этим средствам.
Неквалифицированные планы отложенных компенсаций
Планы неквалифицированного отложенного вознаграждения (NQDC), также известные как планы 409(a) или «золотые наручники», обычно предлагаются руководителям высшего звена и ключевым сотрудникам, которых компании хотят удержать. В отличие от квалифицированных планов, планы NQDC не обязательно предлагать всем сотрудникам и не имеют ограничений по взносам.
Планы NQDC предлагают большую гибкость, чем квалифицированные планы, поскольку являются договорными соглашениями между работодателями и сотрудниками. Они могут включать дополнительные положения, такие как оговорки о неконкуренции. Однако средства в планах NQDC не имеют такой же защиты, как средства в квалифицированных планах. В случае банкротства компании кредиторы могут изъять средства из планов NQDC.
Отложенное вознаграждение против 401(k)
План 401(k) обычно предлагается всем сотрудникам компании, в то время как план отложенного вознаграждения может быть предложен только высокопоставленным руководителям. Во многих случаях руководители участвуют в обоих планах, максимизируя свои взносы в план 401(k) компании и одновременно пользуясь преимуществами отложенного вознаграждения.
Преимущества и недостатки отложенных компенсаций
Преимущества:
- Отсутствие ограничений по взносам: В отличие от планов 401(k) или индивидуальных пенсионных счетов (IRA), в планах отложенного вознаграждения нет ограничений по взносам. Сотрудники, имеющие право на участие в программе, могут направлять на пенсионные накопления дополнительные средства, например, ежегодные премии.
- Рост активов с отсрочкой уплаты налогов: Как планы отложенной компенсации, так и планы 401(k) предлагают преимущество безналогового роста средств до момента снятия. Однако счета Roth 401(k) и IRA являются исключениями из этого правила, поскольку они облагаются налогом при переводе средств, а при снятии не облагаются.
- Налоговый вычет за текущий период: Планы отложенных компенсаций предоставляют работодателям налоговый вычет за текущий период, что может быть полезно для целей налогового планирования.
Недостатки:
- Отсутствие защиты при банкротстве: При использовании планов отложенного вознаграждения сотрудники фактически становятся кредиторами компании, рискуя потерять свой отложенный доход, если компания объявит о банкротстве.
- Недоступность до выхода на пенсию: Во многих случаях средства в планах отложенных компенсаций блокируются до выхода на пенсию, что делает их менее доступными по сравнению с другими средствами пенсионных накоплений.
- Ограниченные возможности инвестирования: В зависимости от структуры плана, сотрудники могут иметь ограниченные возможности инвестирования, что может ограничить их инвестирование исключительно в акции компании.
- Невозможность переноса средств: В отличие от планов 401(k), средства, полученные по плану отложенного вознаграждения, нельзя перенести на счет IRA.
Является ли отложенное вознаграждение хорошей идеей?
Отложенная компенсация может стать ценным дополнением к компенсационному пакету сотрудника, предоставляя ему бонус, который выплачивается в будущем. Она особенно привлекательна для людей с высоким уровнем дохода, которые стремятся увеличить свои пенсионные накопления, не ограничиваясь планом 401(k).
Однако крайне важно учитывать потенциальные риски и недостатки, связанные с отложенным вознаграждением. Сотрудники должны тщательно оценить финансовую стабильность своей компании и уровень защиты средств в случае банкротства. Консультации с финансовым консультантом или специалистом по налогообложению помогут принять взвешенное решение об участии в плане отложенного вознаграждения.
Заключение
Отложенная компенсация — это форма дополнительной компенсации, которая позволяет сотрудникам отложить часть своего дохода на более поздний срок. Она дает налоговые льготы и может служить ценным инструментом пенсионных накоплений. Однако важно понимать различные типы планов отложенной компенсации, их преимущества и недостатки, а также потенциальные риски. Прежде чем участвовать в плане отложенного вознаграждения, сотрудникам следует тщательно обдумать свои финансовые цели, стабильность работодателя и обратиться за профессиональной консультацией.
Вопросы и ответы
Какова цель отложенного вознаграждения?
Отложенная компенсация служит стимулом для сотрудников оставаться в компании, предоставляя им дополнительное вознаграждение, которое выплачивается позднее, часто во время выхода на пенсию. Это позволяет сотрудникам откладывать налоги на этот доход до его получения, что дает потенциальные налоговые преимущества.
Кто имеет право на отложенную компенсацию?
Право на отложенную компенсацию зависит от типа плана. Квалифицированные планы отложенного вознаграждения, такие как планы 401(k), должны предлагаться всем сотрудникам, имеющим на это право, в то время как неквалифицированные планы отложенного вознаграждения обычно предлагаются топ-менеджерам и ключевым сотрудникам.
В чем преимущества отложенной компенсации?
Некоторые преимущества отложенного вознаграждения включают возможность направить дополнительные средства на пенсионные накопления, рост активов с отсрочкой уплаты налогов и налоговые вычеты для работодателей в текущем периоде. Она может предоставить высокодоходным людям возможность увеличить свои пенсионные накопления, не ограничиваясь другими пенсионными планами.
Какие риски связаны с отложенной компенсацией?
Одним из рисков отложенного вознаграждения является отсутствие защиты в случае банкротства компании, поскольку средства в неквалифицированных планах отложенного вознаграждения могут быть доступны кредиторам. Кроме того, средства в планах отложенного вознаграждения обычно недоступны до выхода на пенсию, что ограничивает ликвидность по сравнению с другими средствами пенсионных накоплений.
Можно ли перенести средства из плана отложенного вознаграждения в IRA?
Нет, средства, полученные от плана отложенного вознаграждения, как правило, не могут быть перенесены на индивидуальный пенсионный счет (IRA). В отличие от планов 401(k), которые допускают перенос средств, фонды отложенной компенсации обычно подчиняются определенным правилам и ограничениям по распределению.
Существуют ли ограничения по взносам в планы отложенной компенсации?
В отличие от квалифицированных пенсионных планов, таких как планы 401(k), планы отложенных компенсаций не имеют ограничений по взносам, установленных законом. Сотрудники, имеющие право на участие в программе, могут направлять в план отложенного вознаграждения дополнительные средства, например, ежегодные премии или вознаграждение по результатам работы.
Стоит ли мне участвовать в плане отложенного вознаграждения?
Участие в плане отложенного вознаграждения может быть выгодной стратегией пенсионных накоплений, особенно для людей с высоким уровнем дохода. Однако перед принятием решения важно тщательно оценить финансовую стабильность работодателя, уровень защиты средств в случае банкротства, а также обратиться за профессиональной консультацией к финансовому консультанту или специалисту по налогообложению.