Вычет на внутреннюю производственную деятельность: Значение, как это работает
Описание терминов
Вычет на внутреннюю производственную деятельность (DPAD), также известный как вычет по разделу 199, был налоговым положением в США, направленным на предоставление налоговых льгот предприятиям, занимающимся внутренней производственной деятельностью. Оно было введено Конгрессом в 2004 году, но после принятия Закона о сокращении налогов и рабочих местах (TCJA) 2017 года перестало действовать.
DPAD давал возможность предприятиям, ведущим основную деятельность на территории США, снизить свои налоговые обязательства за счет вычета части дохода, полученного от квалифицированной производственной деятельности. Этот вычет распространяется на различные виды бизнеса, включая производителей, производителей, добытчиков, разработчиков и т. д.
Понимание вычета на производственную деятельность в стране
DPAD применялся с 2005 по 2017 год и позволял как малым, так и крупным предприятиям получать вычет на основании сложной формулы и ряда правил. Чтобы получить право на вычет, компании должны были соответствовать определенным требованиям, таким как наличие существенной внутренней производственной деятельности и производство товаров или оказание услуг на территории США.
Вычет рассчитывался на основе процента от квалифицированного дохода от производственной деятельности (QPAI) предприятия. QPAI представлял собой доход, полученный от отечественного производства и изготовления продукции, с учетом валовой выручки и стоимости товаров и услуг, связанных с производством отечественных товаров.
Переход к вычету квалифицированного предпринимательского дохода
С принятием Закона о сокращении налогов и рабочих местах в 2017 году DPAD был заменен на вычет по разделу 199A, также известный как вычет по квалифицированному доходу от предпринимательской деятельности (QBID). QBID расширил круг предприятий, имеющих право на получение вычета, включив в него не только отечественные производственные компании, но и владельцев индивидуальных предпринимателей, S-корпораций и партнерств.
QBID позволяет владельцам бизнеса вычесть до 20% квалифицированного предпринимательского дохода, полученного в рамках квалифицированной торговли или бизнеса, с учетом определенных ограничений. Цель этого вычета — предоставить некорпоративным компаниям налоговые льготы, аналогичные тем, что предоставляются корпорациям в соответствии с TCJA.
Однако важно отметить, что QBID и его законодательная конструкция являются предметом споров и толкований с момента его введения в действие. Налоговая служба (IRS) выпустила руководство по разъяснению положений QBID, однако для решения конкретных ситуаций и потенциальных споров между налогоплательщиками и IRS может потребоваться дальнейшее руководство.
Применимость к России
Несмотря на то, что вычеты на внутреннюю производственную деятельность и последующий вычет на квалифицированный предпринимательский доход характерны для налоговой системы США, концепция стимулирования внутреннего производства может быть применима и в других странах, в том числе в России.
В России правительство принимает различные меры по развитию отечественного производства и стимулированию экономического роста. Эти меры часто включают в себя налоговые льготы, субсидии и другие формы поддержки предприятий, занимающихся производством и производственной деятельностью на территории страны.
Российским предприятиям, осуществляющим производственную деятельность на внутреннем рынке, следует проконсультироваться со специалистами по налогообложению и ознакомиться с конкретными нормами и льготами, предоставляемыми российским правительством. Воспользовавшись имеющимися налоговыми льготами и программами поддержки, предприятия могут снизить налоговое бремя и способствовать росту отечественной экономики.
Заключение
Вычет на внутреннюю производственную деятельность (DPAD) был налоговым положением в США, направленным на предоставление налоговых льгот предприятиям, занимающимся внутренней производственной деятельностью. В соответствии с Законом о сокращении налогов и рабочих местах от 2017 года он был заменен вычетом на квалифицированный доход от предпринимательской деятельности (Qualified Business Income Deduction, QBID).
Несмотря на специфику налоговой системы США, концепция стимулирования отечественного производства может быть актуальна и для других стран, включая Россию. Предприятиям, осуществляющим производственную деятельность в России, следует изучить имеющиеся налоговые льготы и программы поддержки, предоставляемые государством, чтобы оптимизировать свою налоговую позицию и способствовать росту отечественной экономики. Рекомендуется проконсультироваться с профессионалами в области налогообложения, чтобы обеспечить соблюдение действующего законодательства и воспользоваться имеющимися льготами.
Вопросы и ответы
Что такое вычет на внутреннюю производственную деятельность (DPAD)?
Вычет на внутреннюю производственную деятельность (DPAD) — это налоговое положение в США, которое предоставляло налоговые льготы предприятиям, занимающимся внутренней производственной деятельностью. Оно позволяло соответствующим предприятиям вычитать часть своего дохода, полученного от квалифицированной производственной деятельности.
Когда действовал DPAD?
DPAD действовал с 2005 по 2017 год. Однако в соответствии с Законом о сокращении налогов и рабочих местах (TCJA) 2017 года он был заменен вычетом квалифицированного дохода от предпринимательской деятельности (Qualified Business Income Deduction, QBID).
Кто имел право на DPAD?
Право на DPAD имели различные типы предприятий, включая производителей, фермеров, добытчиков, разработчиков и других лиц, занимающихся квалифицированной производственной деятельностью на территории США.
Как рассчитывается DPAD?
DPAD рассчитывался по сложной формуле. Она предполагает определение дохода от квалифицированной производственной деятельности (QPAI) предприятия, который учитывает валовую выручку и стоимость товаров и услуг, связанных с производством отечественных товаров.
Что пришло на смену DPAD?
В соответствии с Законом о сокращении налогов и рабочих местах (TCJA) от 2017 года DPAD был заменен на вычет по доходам квалифицированного бизнеса (Qualified Business Income Deduction, QBID). QBID расширил сферу применения, включив в нее не только отечественные производственные компании, но и владельцев индивидуальных предпринимателей, S-корпораций и партнерств.
Существуют ли аналогичные стимулы для отечественного производства в России?
Да, российское правительство принимает различные меры для развития отечественного производства и стимулирования экономического роста. Эти меры часто включают налоговые льготы, субсидии и другие формы поддержки предприятий, занимающихся производством и производственной деятельностью на территории страны. Российским компаниям следует изучить эти льготы и проконсультироваться с налоговыми специалистами, чтобы оптимизировать свою налоговую позицию и внести вклад в рост отечественной экономики.