Образование ИРА

Что такое Образование ИРА?

Образовательный IRA – это инвестиционный счет с льготным налогообложением для высшего образования, теперь более формально известный как Образовательный сберегательный счет Coverdell (ESA). В соответствии с этим механизмом накопления образовательных сбережений родителям и опекунам разрешается делать невычитаемые взносы на индивидуальный пенсионный счет для образования (IRA) для ребенка в возрасте до 18 лет.

Ключевые моменты

  • Образовательный IRA – это сберегательный счет с льготным налогообложением, используемый для оплаты расходов на образование детей.
  • Они официально известны как накопительные счета для образования Coverdell.
  • Образовательные IRA похожи на 529 сберегательных планов, но с некоторыми ключевыми отличиями.

Понимание образовательных IRA

Средства, сэкономленные в рамках образовательной программы IRA, предназначены для покрытия будущих расходов на образование, таких как плата за обучение, учебники и форма для начального, среднего и высшего образования. Средства в образовательной IRA могут быть сняты без уплаты налогов, если они необходимы для образовательных целей.

Образовательные IRA также называются «счетами Coverdell» или просто «ESA». Несмотря на свое прозвище «ИРА», они предназначены для покрытия расходов на образование, а не пенсионных накоплений, хотя работают аналогичным образом.

Образовательные IRA существовали до того, как они были переименованы в Coverdell ESA в 2002 году, и стали еще более привлекательными в качестве образовательного средства сбережений, когда список квалифицированных расходов был расширен до определенных расходов K-12. Они работают аналогично Roth IRA, поскольку оба позволяют делать ежегодные невычитаемые взносы на специально назначенный инвестиционный счет. Эти инвестиции растут без федеральных налогов, а снятие средств также не облагается налогом  , если соблюдаются определенные требования, касающиеся ежегодных взносов, и годовые отчисления.

Особые соображения

У IRA образования есть много условий и положений, таких как:

  • Налоговое законодательство запрещает финансирование ESA по достижении бенефициаром 18 лет.
  • У Coverdell ESA есть годовой лимит взносов в размере 2000 долларов США , но может быть наложен штраф, если владелец плана превысит эту сумму.
  • Низкие лимиты взносов могут означать, что даже небольшая плата за обслуживание со стороны любого учреждения, владеющего ESA, может ограничить доход.
  • В отличие от плана 529, сумма IRA на образование должна быть передана ребенку, если не используется для учебы в колледже.
  • Учет ESA в федеральной финансовой помощи аналогичен режиму 529 планов – как актив материнской компании (хранителя). Снятие не указывается как доход, если оно не облагается налогом на федеральном уровне.
  • Такой счет должен быть полностью ликвидирован к тому времени, когда бенефициар достигнет 30-летнего возраста. В противном случае он будет подлежать налогообложению и штрафам.

Образовательные IRA против планов 529

Как образовательный IRA, так и план 529 позволяют держателям планов создать учетную запись для получателя по своему выбору. Налоговый режим IRA в сфере образования аналогичен налогообложению  Раздела 26, Подзаголовка A, Главы 1, Подглавы F, Части VIII, Подраздела 530 Свода законов США .

Нет ограничений на количество планов 529, которые может настроить держатель плана. Взносы, однако, ограничены стоимостью обучения, установленной государством, в котором открыты счета. Хотя счета открыты для бенефициаров , они не могут претендовать на средства. Эти планы могут охватывать несколько разных вещей:

  • Стоимость обучения
  • Приемлемые расходы на образование, такие как оборудование
  • Сопутствующие расходы, такие как планы питания и проживание

Закон о сокращении налогов и занятости (TCJA) от 2017 внес изменения в правила, касающиеся 529 планов. Владельцы плана могут использовать максимум 10 000 долларов для оплаты обучения в системе K-12 в государственных, частных или религиозных учреждениях на одного бенефициара каждый год – без штрафных санкций и налогов.

Дополнительные изменения расширили правила для планов 529, когда в декабре 2019 года был подписан Закон о снять до 10 000 долларов США для оплаты обучения и других связанных с этим расходов. для зарегистрированных программ ученичества бенефициара. Другое изменение включает в себя возможность для держателей планов снимать пожизненный максимум в размере 10 000 долларов США для погашения соответствующего студенческого долга бенефициара.