Правомочное ролловерное распределение: Значение, типы и примеры
Что такое правомочное распределение ролловера?
Распределение с правом переноса — это распределение из квалифицированного пенсионного плана, которое можно перенести или перевести в другой план с правом переноса. Перенося средства плана на другой тип индивидуального пенсионного счета (IRA), участник может избежать уплаты налогов на распределение. Важно отметить, что Налоговая служба США (IRS) налагает штрафы на перенос средств, который приводит к распределению средств для лиц, которые еще не имеют права на получение выплат.
Понимание правомочности получения ролловера
Правомочные ролловерные выплаты обычно происходят при переходе человека от одного работодателя к другому. Правила ролловера позволяют людям перевести свои прежние активы в пенсионный план нового работодателя.
Квалифицированные планы — это утвержденные Налоговым управлением пенсионные планы, которые предоставляют участникам налоговые льготы. Работодатели могут предоставлять квалифицированные планы своим сотрудникам, и эти планы обычно делятся на две категории. План с установленными выплатами (DB) похож на пенсионный, когда работодатель делает взносы в пенсионный фонд работника. С другой стороны, план с установленными взносами (DC) требует от сотрудников взносов, которые работодатель часто компенсирует до определенного процента от зарплаты сотрудника. Популярным примером плана с установленными взносами является 401(k).
Как планы с установленными выплатами, так и планы с установленными взносами допускают возможность переноса средств. Однако несоблюдение правил IRS по распределению средств может привести к значительным налоговым штрафам.
Типы приемлемых ролловерных распределений
IRS предлагает несколько способов перевода пенсионных средств:
1. Прямой ролловер
При прямом переводе администратор плана работодателя переводит средства непосредственно на новый счет IRA. Это можно сделать с помощью чека, выписанного на новый пенсионный счет и переданного сотруднику для внесения средств. Налоги не удерживаются, поскольку чек выписывается на пенсионный счет. Однако работник несет ответственность за внесение депозита.
Самым безопасным методом прямого переноса является перевод от доверительного управляющего к доверительному управляющему, когда два финансовых учреждения координируют перевод. После получения разрешения от сотрудника администратор первоначального плана организует перевод в финансовое учреждение-получатель, где находится новый пенсионный счет. И в этом случае налоги не удерживаются, поскольку сотрудник не получает средства напрямую.
2. Непрямой ролловер
У сотрудника также есть возможность перевести средства путем непрямого ролловера. В этом случае работнику выдается чек, выписанный на его имя, для внесения средств на новый пенсионный счет. У сотрудника есть 60 дней, чтобы внести средства, иначе они будут считаться налогооблагаемым распределением. Такой способ известен как «перенос в течение 60 дней».
Налоговое управление разрешает администратору плана удерживать 20% от суммы денег на счете. Эта сумма возвращается сотруднику после уплаты ежегодных налогов. По сути, эти 20% служат авансовым налогом на случай, если работник не внесет деньги на пенсионный счет, гарантируя, что IRS получит свои налоги.
Очень важно, чтобы сотрудник внес всю сумму распределения, даже если с нее было удержано 20%. Если сотрудник не сможет внести разницу в течение 60 дней, на сумму, которая не была переведена, могут быть начислены налоги и потенциальные штрафы.
Распределение и налогообложение при ролловере
При переносе средств с одного счета на другой важно понимать соответствующие правила и положения, чтобы избежать неожиданных налогов или штрафов. При переносе средств на другой счет IRA, будь то прямой перевод или по чеку, часто действует льготный период в один перенос в год (хотя это правило может не распространяться на перенос средств между традиционными IRA и Roth IRA). Нарушение этого льготного периода может потребовать отчета о любых дополнительных переводах из IRA в IRA как о валовом доходе в том налоговом году, когда произошел перенос.
При прямых переводах налоги не удерживаются. Однако если владелец счета получает чек, выписанный на его имя, IRS требует уплаты штрафа в размере 20%. Эта сумма отражается как налог, уплаченный налогоплательщиком в налоговый период.
При снятии средств с традиционного или Roth IRA взимается 10%-ный налог, если только человек не откажется от удержания или не осуществит прямой перевод средств через доверенное лицо. Если сотрудник получает чек на свое имя и не вносит его на квалифицированный счет IRA в течение 60 дней, распределенная сумма облагается налогом по ставке обычного подоходного налога сотрудника. Кроме того, если работник не достиг возраста 59½ лет, то в дополнение к уплате подоходного налога на распределенную сумму применяется невозвращаемый налоговый штраф в размере 10%.
Типы квалифицированных планов
К типам квалифицированных планов относятся планы IRA и 403(b). Хотя детали этих планов могут различаться, оба они предоставляют людям возможность получить право на распределение средств.
1. Индивидуальный пенсионный счет (IRA)
IRA — это индивидуальный пенсионный счет, который позволяет людям откладывать деньги на пенсию с налоговыми преимуществами. Существует два основных типа IRA: традиционные IRA и Roth IRA.
- Традиционный ИРА Взносы в традиционный ИРА, как правило, облагаются налогом, а доходы растут с отсрочкой уплаты налога до момента снятия средств. Дистрибутивы из квалифицированного пенсионного плана можно перенести в традиционный IRA без немедленного взимания налогов или штрафов.
- Roth IR Взносы в Roth IRA делаются из средств после уплаты налогов, то есть они не облагаются налогом. Однако квалифицированные изъятия из Roth IRA не облагаются налогом. В Roth IRA можно перенести квалифицированные выплаты из квалифицированного пенсионного плана, но с суммы переноса придется заплатить налоги.
2. План 403(b)
План 403(b), также известный как план аннуитета с сохранением налогов, — это пенсионный план, предлагаемый сотрудникам некоторых освобожденных от налогов организаций, таких как школы, больницы и некоммерческие организации. Взносы в план 403(b) делаются до уплаты налогов, а доходы растут с отсрочкой уплаты налогов до момента снятия средств. Дистрибутивы из квалифицированного пенсионного плана могут быть перенесены в план 403(b) без немедленного взимания налогов и штрафов.
Пример правомочного переноса
Давайте рассмотрим пример, чтобы лучше понять, как работает правомочный ролловер:
Сара проработала в компании A последние 10 лет и накопила значительную сумму на своем пенсионном счете 401(k). Она решает перейти на работу в компанию B и хочет перевести свои пенсионные средства в план 401(k) своего нового работодателя.
Для этого Сара инициирует прямой перевод средств, связавшись с администратором плана своего нынешнего работодателя, компании A. Она предоставляет необходимую информацию и дает разрешение на перевод своих пенсионных средств администратору плана компании B.
Администратор плана компании А координирует свои действия с администратором плана компании Б, чтобы перевести средства напрямую. В ходе этого процесса налоги не удерживаются. Пенсионные средства Сары успешно переносятся в план 401(k) ее нового работодателя, что позволяет ей продолжать увеличивать свои пенсионные накопления без немедленного взимания налогов или штрафов.
Заключение
Правомочный перенос средств дает людям возможность перевести свои пенсионные средства из одного квалифицированного плана в другой, например, из плана предыдущего работодателя в план нового работодателя или на индивидуальный пенсионный счет (IRA). Важно понимать правила и положения, связанные с правом переноса средств, чтобы избежать налоговых последствий и штрафов. Используя прямые перечисления или соблюдая правило 60 дней, люди могут воспользоваться налоговыми льготами и продолжить формирование своих пенсионных накоплений.
Вопросы и ответы
Что такое приемлемое распределение ролловера?
Под приемлемым распределением для переноса понимается распределение из квалифицированного пенсионного плана, которое может быть переведено в другой приемлемый план без немедленного взимания налогов или штрафов.
Могу ли я перевести свои пенсионные средства из плана одного работодателя в другой?
Да, вы можете перенести свои пенсионные средства из плана одного работодателя в план другого, если оба плана имеют право на перенос. Это позволит вам перевести накопленные пенсионные сбережения без уплаты налогов и штрафов.
Каковы различные типы разрешенных к переносу выплат?
Существует два основных типа приемлемых ролловеров: прямые и непрямые ролловеры. При прямом переносе администратор плана переводит средства непосредственно на новый пенсионный счет, а при косвенном переносе вы получаете чек, выписанный на ваше имя, который вы должны внести на новый пенсионный счет в течение 60 дней.
Что произойдет, если я не успею завершить непрямой перенос средств в течение 60 дней?
Если вы не внесете средства от непрямого переноса на квалифицированный пенсионный счет в течение 60 дней, распределенная сумма будет облагаться налогом по вашей обычной ставке подоходного налога. Кроме того, если вы не достигли возраста 59½ лет, на распределенную сумму может быть наложен 10-процентный невозвращаемый налоговый штраф.
Какие налоговые последствия влечет за собой распределение ролловера?
Налоговые последствия правомочного ролловера зависят от типа пенсионного счета. Как правило, при прямом ролловере налоги не удерживаются, в то время как при косвенном ролловере администратор плана может удержать 20%. Чтобы избежать налогов и штрафов, важно убедиться, что вся сумма распределения перечисляется на квалифицированный пенсионный счет.
Могу ли я перенести свое квалифицированное распределение на индивидуальный пенсионный счет (IRA)?
Да, распределение, соответствующее критериям ролловера, можно перенести на индивидуальный пенсионный счет (IRA). Традиционные IRA и Roth IRA являются популярными вариантами для переноса средств. Однако важно отметить, что перенос средств на Roth IRA может привести к уплате налогов с суммы переноса.
Существуют ли ограничения на количество переносов в течение года?
Да, существуют ограничения на количество переносов средств, которые вы можете сделать в течение года. Хотя прямые переводы между пенсионными счетами, как правило, не подлежат ограничениям, для косвенных переводов существует правило одного перевода в год. Это правило может не распространяться на переводы между традиционными IRA и Roth IRA. Нарушение этого правила может привести к необходимости отражать дополнительные переводы средств из IRA в IRA в качестве валового дохода в том налоговом году, когда произошел перенос.