План покупки акций сотрудников (ESPP)

Что такое План покупки акций сотрудников (ESPP)?

План покупки акций для сотрудников (ESPP) – это программа компании, в которой участвующие сотрудники могут приобретать акции компании по сниженной цене. Сотрудники вносят свой вклад в план за счет удержаний из заработной платы, которые накапливаются между датой предложения и датой покупки. На дату покупки компания использует накопленные средства сотрудника для покупки акций компании от имени участвующих сотрудников.

Ключевые моменты

  • ESPP – это программа, в которой сотрудники могут приобретать акции компании по сниженной цене.
  • Сотрудники вносят свой вклад посредством удержаний из заработной платы, которые накапливаются до даты покупки.
  • В некоторых случаях скидка может достигать 15%.

Понимание планов покупки акций сотрудников (ESPP)

В случае планов покупки акций для сотрудников ставка дисконтирования по акциям компании зависит от конкретного плана, но может быть на 15% ниже рыночной цены . ESPP могут иметь положение «ретроспективного анализа», позволяющее плану использовать историческую цену закрытия акций. Эта цена может быть либо ценой на дату размещения акций, либо датой покупки – часто в зависимости от того, какая цифра меньше.

Квалифицированный Vs.Неквалифицированные планы

ESPP делятся на две категории: квалифицированные и неквалифицированные. Квалифицированные планы требуют одобрения акционеров перед внедрением, и все участники плана имеют равные права в плане. Срок предложения квалифицированного ESPP не может превышать трех лет, и существуют ограничения на максимально допустимую скидку на цену. Неквалифицированные планы не подлежат такому количеству ограничений, как квалифицированный план. Однако неквалифицированные планы не имеют налоговых преимуществ вычетов после налогообложения, которые есть у квалифицированных планов.

Важные даты

Участие в компании ESPP может начаться только после начала периода размещения. Этот период начинается с даты предложения, и эта дата соответствует дате предоставления для планов опционов на акции. Дата покупки будет означать конец периода удержания из заработной платы. Некоторые периоды предложения имеют несколько дат покупки, в которые можно покупать акции.

Право на участие

ESPP обычно не допускают к участию лиц, владеющих более 5% акций компании. Часто действуют ограничения, запрещающие работу сотрудников, которые не работали в компании в течение определенного срока – часто один год. Все остальные сотрудники обычно имеют возможность, но не обязаны участвовать в плане.

Ключевые цифры

В период подачи заявления сотрудники указывают сумму, которая будет вычтена из их заработной платы и внесена в план. Это может иметь процентное ограничение. Кроме того, Налоговая служба (IRS) ограничивает общую сумму взноса в долларах до 25 000 долларов за календарный год. Большинство ESPP предоставляют сотрудникам скидку до 15%.

Диспозиции

Правила налогообложения ESPP сложны. Как правило, соответствующее распоряжение облагается налогом в течение года продажи акций. Любая скидка, предлагаемая к первоначальной цене акций, облагается налогом как обычный доход, а оставшаяся прибыль облагается налогом как долгосрочный прирост капитала. Неквалифицированное распоряжение может привести к тому, что вся прибыль будет облагаться налогом по обычным ставкам подоходного налога.