Планирование недвижимости для канадцев

В области имущественного планирования канадцам не нужно бороться с налогом на недвижимость, как это делают граждане США.Однако многие люди не осознают, что вслучае вашей смерти взимается « условный налог на утилизацию ». В этой статье мы дадим советы по минимизации подверженности вашего имущества этому налогу и структурированию вашего плана по имуществу, чтобы ваши бенефициары получали активы, которые вы им предназначаете.

Ключевые выводы

  • Канадский налог на условное отчуждение, который аналогичен налогу на наследство в США, откладывается, когда активы передаются или хранятся в семейном трасте для пережившего супруга.
  • Создание траста позволяет вам передавать активы, пока вы еще живы, что позволяет избежать затрат на завещание в случае вашей смерти.
  • Если вы умрете, не составив завещания, то канадская провинция, в которой вы жили, решает, как будут распределены ваши активы.

Налогообложение и имущественное планирование

Налог на условное отчуждение назван так потому, что ваши инвестиции считаются проданными в случае смерти.Любой прирост капитала, вызванный их продажей, включается в окончательную налоговую декларацию, поданную в год вашей кончины.Окончательная налоговая декларация также включает стоимость любых пенсионных счетов и доходов, полученных от акций, облигаций, инвестиций в недвижимость и даже доходов по страхованию жизни в год смерти, с 1 января до даты смерти.2

Учитывая, что в 2019 году ставка федерального подоходного налога в Канаде составит до 33%, это окончательное налогообложение может быть значительным.Также применяются провинциальные налоги и сборы за наследство.(Однако при надлежащем заблаговременном планировании можноотказаться от затрат на завещание.)3

Хорошей новостью является то, что налог откладывается, если активы передаются пережившему супругу, а не продаются или иным образом остаются невостребованными.Налоги откладываются, даже если активы находятся в семейном фонде, который обеспечивает доход пережившему супругу.Однако, если супруг продает активы, применяется налог.Когда супруг (а) умирает, и активы переходят к другим наследникам, 50% прироста капитала любых акций, облигаций, инвестиций в недвижимость и других активов подлежат налогообложению по ставке подоходного налога с физических лиц.4

Правительство Канады также имеет особые правила, которые применяются к амортизируемому имуществу, в зависимости от его доходов или предполагаемых доходов от реализации на момент смерти человека, если оно не оставлено супругу.

Почему так важно составить завещание

«Нет ничего определенного, кроме смерти и налогов», — гласит старая пословица (приписываемая американскому отцу-основателю Бенджамину Франклину). Хотя вы не можете контролировать ни одно из этих двух неизбежных событий, вы можете составить завещание, чтобы ваши финансовые дела управлялись в соответствии с вашими желаниями, если вы больше не в состоянии это сделать из-за недееспособности или смерти.

Без действующего завещания вы считаются умершими без завещания. Когда это происходит в Канаде, провинция, в которой вы проживаете, решает, как распределять ваши активы, независимо от ваших пожеланий. Следуя законам о завещании, провинция обычно распределяет первые 50 000 долларов в пользу выжившего супруга, а затем делит оставшуюся часть между супругом и детьми. Если у вас нет пережившего супруга или детей, в очереди на получение вашего имущества будут родители, а за ними — братья и сестры.

Смерть без завещания также приводит к задержкам и дополнительным расходам. Суд назначает управляющего залогом в качестве исполнителя наследства. Кроме того, любые активы, переданные детям в возрасте до 19 лет, должны быть переданы опекуну или государственному попечителю. Процесс назначения этих администраторов дорог и требует много времени.

Последняя воля и завещание

Цель последнего завещания — дать указания лицу, которого вы выбрали в качестве исполнителя, о том, как вы хотите, чтобы ваши активы распределялись после вашей смерти. Обычно он не дает указаний относительно ваших похорон или захоронения, так как обычно открывается только после похорон, когда наследники собираются вместе для чтения завещания.

Доверенность

Доверенность дает выбранному вами лицу право управлять вашими финансовыми делами, если вы потеряете способность управлять ими самостоятельно. Это дает этому лицу, назначенному вашим агентом или поверенным, полномочия выполнять такие повседневные задачи, как:

  • Оплачивать счета
  • Подача налоговых деклараций
  • Открытие почты
  • Банковское дело
  • Разговор с бухгалтерами и юристами
  • Уход за домашними животными
  • Голосование от вашего имени

Краткий обзор

Без доверенности ваш супруг (а) не имеет законных полномочий выполнять за вас ряд важных задач, если вы станете инвалидом.

Воля к жизни

Living Will дает доверенность на медицинское / психиатрическое обслуживание лицу по вашему выбору. Это дает этому человеку, действующему в качестве вашего агента или поверенного, полномочия проводить лечение, которое вы хотите получить, если вы не можете выразить свои пожелания. В этом документе врачам, членам семьи и судам сообщается о ваших пожеланиях относительно жизнеобеспечения и других медицинских процедур, если ваш мозг умрет, потеряет сознание, смертельно больной или иным образом не сможет общаться.

Живая воля, по сути, дает выбранному вами агенту возможность выбирать, «тянуть ли за вас вилку» или решать свою судьбу, но ее ценность остается спорной.Эвтаназия не является законной в соответствии с разделом 215 Уголовного кодекса Канады, и завещание о живых не имеет юридического статуса.Однако канадская Хартия прав ставит под сомнение конституционность этого раздела Уголовного кодекса, предоставляя каждому право на «личную безопасность и право не быть лишенным ее».6

Как траст упрощает планирование недвижимости

Завещание гарантирует, что ваши наследники получат именно то, что вы хотите, но траст может упростить процесс передачи этих активов вашим наследникам. Основное различие между ними заключается в том, что траст позволит вам передавать активы бенефициарам, когда вы еще живы, в то время как завещание передает ваши активы, когда вы умираете.

Траст — это юридическое лицо, которое владеет некоторыми или всеми вашими активами, такими как банковские счета, недвижимость, акции, облигации, паи паевых инвестиционных фондов и частный бизнес. Условия траста более юридически обязательны, чем условия обычного завещания, которое может быть оспорено в суде на предмет того, выполняет ли он «моральное обязательство» умершего. Траст также позволяет избежать процесса завещания, когда содержание вашего завещания становится общедоступным.

Типы трастов

Основным типом траста в имущественном планировании является отзывное живое доверие, так называемое, потому что вы можете изменить или отозвать условия траста в любое время, пока вы живы. Доверительный фонд инструктирует попечителей о том, как распределить ваши активы между бенефициарами, пока вы живы, после смерти или если вы становитесь неспособными сделать это.

И вы, и ваш супруг (а) можете быть попечителями и управлять активами траста. Эта особенность живого траста может быть важной, например, если семейный бизнес передан в траст, и вы хотите и дальше иметь некоторый контроль над его операциями. Когда один из супругов умирает, оставшийся в живых супруг остается попечителем, но доверие становится безотзывным, поскольку в его условия можно вносить только ограниченные изменения. 

Поскольку доход от активов, находящихся в доверительном управлении, облагается налогом по ставке канадского траста, живые трасты не так популярны в Канаде, как в США, где доход облагается налогом по ставке личного подоходного налога.7 Живой траст, учрежденный после 17 июня 1971 года, облагается налогом на весь доход по наивысшей предельной ставке налога в провинции проживания. Напротив, завещательный траст, который действует только после смерти, облагается налогом по ставке личного провинциального налога.

Кроме того, активы, которые передаются в канадский траст или из него, обычно рассматриваются так, как если бы они были проданы, и они облагаются налогом на любое увеличение стоимости (повышение) с даты покупки. Однако две относительно недавние трастовые структуры, траст альтер-эго и совместный траст, позволяют избежать налогообложения прироста капитала.

Суть

В общем, чтобы гарантировать, что ваши активы распределяются так, как вы хотите, вам потребуется последнее завещание и завещание, а также вы можете рассмотреть вопрос о завещании при жизни, доверенности и трасте.