Налоги на имущество: кто платит? И как много?

Когда человек умирает, его активы могут облагаться налогом на наследство и налогом на наследство, в зависимости от того, где они жили и сколько они стоили.Хотя угроза налогов на наследство и наследство реальна, на самом деле подавляющее большинство поместий слишком малы для взимания федерального налога на имущество, который с 2021 года применяется только в том случае, если активы умершего человека составляют 11,70 миллиона долларов. или больше.

Более того, в большинстве штатов нет ни налога на наследство, который взимается с фактического имущества, ни налога на наследство, который взимается с тех, кто получает наследство от имущества.

Действительно, количество юрисдикций с такими сборами сокращается, поскольку политическая оппозиция выросла до того, что некоторые критикуют как « налоги на смерть ».Тем не менее, дюжина штатов плюс округ Колумбия продолжают облагать налогом поместья, а полдюжины взимают налоги на наследство.Мэриленд собирает и то, и другое.

Как и в случае федерального налога на недвижимость, эти налоги штата взимаются только выше определенных пороговых значений.И даже на этих уровнях или выше, ваши отношения с умершим — человеком, который умер, — могут избавить вас от части или всего налога на наследство.Примечательно, что оставшиеся в живых супруги и потомки умерших редко, если вообще когда-либо, платят этот сбор.

Таким образом, относительно редко бывает, чтобы поместья и наследство действительно облагались налогом. Тем не менее, полезно узнать больше о различных налогах, связанных с этими активами, а также о том, кто и когда должен их платить. Хотите узнать, застрянете ли вы с налогом на наследство или налогом на наследство, и что вы можете сделать, чтобы снизить такие налоги? Читать дальше.

Ключевые выводы

  • С 2021 года только поместья стоимостью 11,70 миллионов долларов и более подлежат федеральному налогу на недвижимость.
  • В дюжине штатов введены собственные налоги на наследство, а в шести есть налоги на наследство, которые взимаются с более низких пороговых значений, чем федеральный налог на наследство.
  • Налоги начисляются только на стоимость имущества или наследства, превышающую пороговую сумму.
  • Выжившие супруги обычно освобождаются от этих налогов, независимо от стоимости имущества или наследства.
  • Чтобы минимизировать налоги на наследство, налогоплательщики, чье имущество превышает пороговое значение в 11,70 миллионов долларов, могут создавать трасты, которые облегчают передачу богатства.

Налоги на недвижимость

Для целей налогообложения эти сборы, как федеральные, так и государственные, оцениваются исходя из справедливой рыночной стоимости недвижимости, а не той суммы, которую умерший первоначально заплатил за свое имущество.  Хотя это означает, что любое увеличение стоимости активов поместья с течением времени будет облагаться налогом, это также защищает от налогообложения пиковых значений, которые с тех пор упали. Например, если дом был куплен за 5 миллионов долларов, но его текущая рыночная стоимость составляет 4 миллиона долларов, будет использована последняя сумма.

Все, что находится в наследстве пережившего супруга, не учитывается в общей сумме и не облагается налогом на наследство.Право супругов оставлять друг другу любую сумму известно как неограниченный супружеский вычет.Однако, когда оставшийся в живых супруг, унаследовавший имущество, умирает, бенефициары могут причитаться налогу на наследство, если имущество превышает лимит исключения.Другие вычеты, включая благотворительные пожертвования или любые долги или сборы, связанные с имуществом, также не включаются в окончательный расчет.

Наследник, который должен получить деньги или имущество, может отказаться от наследства путем использования наследства или отказа от наследства. Отказ — это юридический документ, который наследник подписывает, отказываясь от прав на наследство. В таком случае исполнитель завещания назовет нового бенефициара наследства. Наследник может отказаться от своего наследства, чтобы избежать уплаты налогов или ухода за домом или другим строением. Лицо, участвующее в процедуре банкротства, также может подписать отказ от прав, чтобы кредиторы не наложили арест на имущество. Закон штата определяет, как действуют исключения.

40%

Максимальная ставка федерального налога на недвижимость в 2020 и 2021 годах.

Федеральные налоги на имущество

В 2021 налоговом году Налоговая служба (IRS) требует, чтобы поместья с совокупными валовыми активами и предыдущими налогооблагаемыми подарками, превышающими 11,70 млн долларов США, подали федеральную налоговую декларацию и уплатили соответствующий налог на имущество.

Часть имущества, превышающая пороговое значение в $ 11,70 млн, якобы будет облагаться налогом по максимальной установленной федеральной ставке налога на имущество в размере 40%.Однако на практике различные скидки, вычеты и лазейки позволяют квалифицированным налоговым бухгалтерам снижать эффективную ставку налогообложения до гораздо ниже этого уровня.Среди этих методов — использование базовую стоимость.

Краткий обзор

Государственные налоги на наследство взимаются государством, в котором умерший проживал на момент смерти; налоги на наследство взимаются государством, в котором проживает наследник.

Государственные налоги на имущество

Если вы живете в штате, где действует налог на наследство, вы с большей вероятностью почувствуете его ущемление, чем будете платить федеральный налог на имущество.Все льготы по налогам на недвижимость штата и округа составляют менее половины от федерального налога.Некоторые идут, условно говоря, всего в 1000000 долларов.  Налог на наследство исчисляется государством, в котором умерший проживал на момент смерти.

Вот юрисдикции, в которых действуют налоги на наследство. Щелкните название штата, чтобы получить дополнительную информацию от правительства штата о налоге на наследство.

  • Коннектикут 
  • округ Колумбия
  • Гавайи
  • Иллинойс 
  • Мэн
  • Массачусетс 
  • Мэриленд
  • Нью-Йорк
  • Орегон
  • Миннесота 
  • Род-Айленд
  • Вермонт 
  • штата Вашингтон

Выше этих пороговых значений налог обычно исчисляется на скользящей основе, как и в скобках для налога на прибыль.Ставка налога обычно составляет 10% или около того для сумм, немного превышающих пороговое значение, и постепенно повышается, обычно до 16%.  Самый низкий налог в Коннектикуте, где он начинается с 10% и повышается до 12%, и самый высокий в штате Вашингтон, где он достигает максимума в 20%.5

20%

Максимальная ставка налога на наследство, взимаемого любым государством

Государственный налог на наследство

Федерального налога на наследство нет, но некоторые штаты (например, Айова, Кентукки, Мэриленд, Небраска, Нью-Джерси и Пенсильвания) по-прежнему облагают налогом некоторые активы, унаследованные от имений умерших.  Будет ли ваше наследство облагаться налогом и по какой ставке, зависит от его стоимости, вашего отношения к умершему человеку, а также действующих правил и ставок в месте вашего проживания.

Страхование жизни, выплачиваемое указанному бенефициару, обычно не облагается налогом на наследство, хотя страхование жизни, выплачиваемое умершему лицу или его имуществу, обычно облагается налогом на наследство.

Как и в случае налога на наследство, налог на наследство, если он подлежит оплате, применяется только к сумме, превышающей освобождение.Выше этих пороговых значений налог обычно рассчитывается по скользящей основе.Ставки обычно начинаются с однозначных цифр и повышаются до 15–18%.И освобождение, которое вы получаете, и ставка, которую вы взимаете, могут варьироваться в зависимости от вашего отношения к умершему — в большей степени, чем от стоимости активов, которые вы унаследовали.

Как правило, чем ближе ваши отношения с умершим, тем ниже ставка, которую вы заплатите.Выжившие супруги освобождены от налога на наследство во всех шести штатах.  Отечественные партнеры также освобождены от уплаты налога в Нью-Джерси.  Потомки не платят налог на наследство, за исключением Небраски и Пенсильвании.9  Налог на наследство исчисляется государством, в котором проживает наследник.

В некоторых штатах предусмотрены налоговые льготы для вдов или вдовцов, например, снижение налогов на собственность на определенный период времени.Например, во Флориде переживший супруг (а) имеет право на получение уменьшения налогооблагаемой стоимости собственности, которой он владеет, на 500 долларов каждый год, бессрочно или до тех пор, пока они не вступят в повторный брак. 

Вот юрисдикции, в которых действуют налоги на наследство. Щелкните название штата, чтобы получить дополнительную информацию о налоге на наследство от правительства штата.

  • Айова
  • Кентукки
  • Мэриленд
  • Небраска
  • Нью-Джерси
  • Пенсильвания

Как минимизировать налоги на недвижимость

Чтобы минимизировать налоги на наследство, сохраняйте простоту планирования и держите общую сумму имущества ниже порогового уровня в 11,70 миллионов долларов. Для большинства семей это легко. Для тех, у кого имущество и наследство превышает пороговое значение, создание трастов, которые облегчают передачу богатства, может помочь облегчить налоговое бремя.

Один из способов преднамеренно дефектный траст доверителя (IDGT) — тип безотзывного траста, который позволяет доверительному управляющему изолировать определенные трастовые активы, чтобы отделить подоходный налог от налога на наследство в отношении этих активов. Лицо, предоставившее право, уплачивает подоходный налог с любых доходов, полученных от активов, но активы могут расти без налогообложения. Таким образом,  бенефициары лица, предоставившего право, могут избежать  налогообложения дарения.

Есть способы страхования жизни не облагаются федеральным подоходным налогом, когда они выплачиваются вашему бенефициару. Но когда выручка включается в состав вашего налогооблагаемого имущества для целей налога на имущество, они могут подтолкнуть ваше имущество к пределу в 11,7 миллиона долларов. Один из способов убедиться, что этого не произойдет, —  передать  право собственности на вашу политику другому физическому или юридическому лицу, включая бенефициара. Другая возможность — создать  траст по безотзывному страхованию жизни  (ILIT).

Краткий обзор

Увеличение вашего дарственного потенциала — еще один способ снизить налоги на наследство.С 2021 года физическое лицо может отдавать еще 15000 долларов или меньше в год, а супружеская пара может жертвовать 30000 долларов в год без необходимости подачи федеральной налоговой декларации о дарении. 

Часто задаваемые вопросы о налогах на недвижимость

Какие активы облагаются налогом на наследство?

Все активы умершего человека стоимостью 11,70 миллионов долларов и более по состоянию на 2021 год облагаются федеральным налогом на наследство. 12 штатов и округ Колумбия также взимают налоги на наследство, но правила различаются в зависимости от штата.

Что такое ставка налога на наследство?

На федеральном уровне часть имущества, превышающая пороговую сумму в 11,70 млн долларов, будет облагаться налогом по ставке 40% с 2021 года. На уровне штата ставка налога варьируется в зависимости от штата, но 20% является максимальной ставкой для наследство, которое может быть взыскано любым государством.

В чем разница между налогом на наследство и налогом на наследство?

Налог на наследство взимается с самого имущества, а налог на наследство взимается с тех, кто получает наследство от имущества.

Должен ли я платить налоги на недвижимость?

Если вы получаете наследство от поместья, а стоимость активов превышает 11,70 миллионов долларов, вам придется заплатить налог на наследство. Налог на наследство взимается с самого поместья.

Как я могу избежать налога на наследство?

Сохранение вашего состояния ниже порога в 11,70 миллиона долларов — один из способов избежать уплаты налогов. Другие методы включают создание трастов, таких как намеренно дефектный траст доверителя (IDGT), который отделяет подоходный налог от налога на имущество, передачу вашего полиса страхования жизни, чтобы он не учитывался как часть вашего имущества, и его стратегическое использование. подарков.

Суть

Налоги на наследство сложны и часто меняются. Большинство из нас общаются с ними в напряженный и напряженный период нашей жизни. Разумно подготовиться к неизбежному, заранее сделав домашнее задание.

Пока у рассматриваемого имения нет активов, превышающих 11,70 миллиона долларов на 2021 год, вы, скорее всего, не попадете на крючок федеральных налогов на имущество или наследства. Но следите за правилами отдельных штатов, поскольку дюжина из них и округ Колумбия также взимают налоги на наследство и наследство.

Следите за любыми изменениями в законах, которые влияют на вас, возможно, установив онлайн-оповещения о новостях для вашего штата и термины «налоги на наследство» и «налоги на наследство». По мере взросления вы можете помочь своим близким подготовиться к уплате налогов, объясняя им законы. Возможно, вы даже захотите выделить фонд, чтобы помочь компенсировать это налоговое бремя, когда оно возникнет. Подумайте также о встрече с юристом, CPA или CFP, чтобы начать планирование вашего имущества и минимизировать налог, который ваши бенефициары должны будут платить, когда они унаследуют его.