Налог на наследство: Ставки, исключения и влияние на налоги на дарение и наследство
Что такое налог на недвижимость?
Налог на наследство — это федеральный налог, который взимается при передаче имущества умершего человека. Он взимается, если стоимость имущества превышает определенный лимит исключений, установленный законом. Налог рассчитывается на основе справедливой рыночной стоимости активов наследства, а не первоначальной цены покупки. Налог на наследство взимается штатом, в котором проживал умерший человек на момент смерти.
Как работает федеральный налог на недвижимость
Служба внутренних доходов (IRS) требует, чтобы наследники, чьи совокупные валовые активы и предыдущие налогооблагаемые подарки превышают определенный порог, подавали федеральную налоговую декларацию и платили налог на наследство в установленном порядке. Лимит исключений для федеральных налогов на недвижимость меняется ежегодно. Например, в 2022 году предел исключения составлял 12,06 миллиона долларов, а в 2024 году он увеличился до 12,92 миллиона долларов. Любые активы, переданные пережившему супругу, освобождаются от налога на имущество. Однако после смерти супруга, унаследовавшего имущество, бенефициары могут быть обязаны уплатить налог на имущество, если оно превышает лимит исключения.
Как работают государственные налоги на недвижимость
Даже если наследство избежит федерального налога на недвижимость, оно все равно может подлежать налогообложению в штате, в котором проживал покойный на момент смерти. Однако важно отметить, что в некоторых штатах существуют собственные пороги и льготы по налогу на наследство. Например, в Коннектикуте освобождение от налога на недвижимость на 2023 год соответствует федеральному освобождению в размере 12,92 миллиона долларов. С другой стороны, наследство стоимостью менее определенного порога, например 1 000 000 долларов, может не облагаться налогом ни в одной юрисдикции.
Налог на недвижимость и налог на дарение
Налог на имущество взимается с активов и имущества физического лица после его смерти. Однако их можно избежать, если подарить имущество до смерти. Федеральный налог на дарение распространяется на имущество, передаваемое в течение жизни человека, с учетом определенных ограничений. Годовое исключение для налога на дарение меняется ежегодно. Например, в 2022 году ежегодное исключение составляло $16 000, а в 2023 году оно увеличилось до $17 000. Передача активов в дар может быть эффективной стратегией, позволяющей избежать налога на имущество, особенно в отношении активов, которые в противном случае могли бы быть обложены налогом на имущество, если бы передавались в составе наследства.
Исключение из налога на дарение
Налоговое управление предоставляет щедрые исключения на подарки, позволяя налогоплательщикам дарить до определенной суммы на человека без уплаты налога на дарение. Например, в 2024 году ежегодное исключение составляет 17 000 долларов. Любые подарки, превышающие годовой лимит исключений, не облагаются налогом сразу, но могут быть добавлены к налогооблагаемой стоимости имущества при расчете налога на наследство после смерти дарителя.
Налог на недвижимость и налог на наследство
Налог на наследство взимается с имущества до того, как оно будет передано бенефициарам, в то время как налог на наследство взимается с имущества после его наследования и уплачивается наследником. Важно отметить, что в Соединенных Штатах нет федерального налога на наследство. Однако некоторые штаты, в том числе Айова, Кентукки, Мэриленд, Небраска, Нью-Джерси и Пенсильвания, взимают налог на наследство. Ставки и льготы по налогу на наследство зависят от штата. Как правило, налог начисляется на сумму, превышающую порог освобождения, а ставки могут варьироваться в зависимости от отношений между наследником и умершим.
Заключение
Понимание ставок налога на имущество, исключений и их влияния на налоги на дарение и наследование имеет решающее значение для эффективного планирования наследства. Зная о пороговых значениях, исключениях и налоговых последствиях, люди могут принимать взвешенные решения, чтобы минимизировать свое налоговое бремя и обеспечить беспрепятственную передачу активов предполагаемым бенефициарам. Хотя информация, представленная в этой статье, применима к Соединенным Штатам, для эффективного планирования будущего важно проконсультироваться с квалифицированным налоговым специалистом или консультантом, чтобы понять специфику законов и правил налогообложения наследства в вашей стране, например в России.
Вопросы и ответы
Что такое налог на наследство?
Налог на наследство — это федеральный налог, которым облагается передача имущества умершего человека. Он применяется, если стоимость имущества превышает определенный лимит исключений, установленный законом.
Как рассчитывается налог на наследство?
Налог на наследство рассчитывается на основе справедливой рыночной стоимости активов наследства на момент смерти покойного. Налогом облагается только та сумма, которая превышает лимит исключения.
Каков предел исключения для федерального налога на наследство?
Лимит исключения для федеральных налогов на недвижимость меняется ежегодно. Например, в 2022 году лимит исключения составлял 12,06 млн долларов, а в 2023 году он увеличился до 12,92 млн долларов.
Облагается ли налогом на имущество имущество имущество, переходящее к пережившему супругу?
Нет, активы, переданные пережившему супругу, освобождаются от налога на имущество. Однако после смерти супруга, унаследовавшего имущество, бенефициары могут быть обязаны уплатить налог на имущество, если оно превышает лимит исключений.
Существуют ли налоги на имущество штатов в дополнение к федеральным налогам на имущество?
Да, даже если наследство избежит федерального налога на недвижимость, оно все равно может подлежать налогообложению в штате, в котором проживал покойный на момент смерти. Однако пороги и льготы по налогу на имущество в разных штатах различны.
Что такое налог на дарение и как он связан с налогом на наследство?
Налог на дарение — это федеральный налог, которым облагается имущество, передаваемое в течение жизни человека. Он имеет свой собственный набор исключений и ограничений. Дарение активов может быть стратегией, позволяющей избежать налога на имущество, поскольку активы, подаренные до смерти, могут не облагаться налогом на имущество, если они будут переданы как часть наследства.
Существуют ли налоги на наследство в дополнение к налогам на имущество?
В Соединенных Штатах нет федерального налога на наследство, однако в некоторых штатах, включая Айову, Кентукки, Мэриленд, Небраску, Нью-Джерси и Пенсильванию, взимается налог на наследство. Ставки и льготы по налогам на наследство зависят от штата и обычно начисляются на сумму, превышающую порог освобождения.