Налог на наследство

Что такое Налог на наследство?

Налог на наследство – это сбор с имущества , стоимость которого превышает предел исключения, установленный законом. Налогом подлежит только сумма, превышающая этот минимальный порог. Эти сборы, взимаемые федеральным правительством и правительствами около десятка штатов, рассчитываются на основе справедливой рыночной стоимости недвижимости  (FMV), а не той суммы, которую покойный первоначально заплатил за его активы . Налог взимается государством, в котором умерший проживал на момент своей смерти. 

Ключевые моменты

  • Налог на наследство – это финансовый сбор с недвижимости, основанный на текущей стоимости ее активов. 
  • Федеральные налоги на недвижимость взимаются с активов, превышающих 11,4 миллиона долларов по состоянию на 2019 год, но примерно в каждом четвертом штате есть свои собственные налоги на недвижимость с более низкими лимитами.
  • Имущество, переданное супругам, освобождено от налога на наследство.
  • Получатели активов недвижимости могут облагаться налогом на наследство, опять же сверх определенных пределов.

Как работают федеральные налоги на имущество

В соответствии с так называемым неограниченным вычетом в браке налог на наследство не применяется к активам, которые будут переданы пережившему супругу. Однако, когда выживший супруг, унаследовавший имущество, умирает, бенефициары могут причитаться налогу на наследство, если имущество превышает лимит исключения.

На 2021 год  Налоговая служба (IRS) требует, чтобы поместья с совокупными валовыми активами и предыдущими налогооблагаемыми подарками, превышающими 11,7 млн ​​долларов (по сравнению с 11,58 млн долларов в 2020 году), подали федеральную налоговую декларацию иуплатили налог на наследство по мере необходимости .1

Во многих случаях эффективная ставка налога на наследство в США существенно ниже максимальной установленной федеральной ставки в 37%.1  Это происходит частично из-за того, что налог взимается только с той части имущества, которая превышает предел исключения.

Чтобы проиллюстрировать влияние исключений, рассмотрим поместье стоимостью 13 миллионов долларов. При ограничении исключения на 2021 год в размере 11,7 миллиона долларов федеральные налоги на имущество будут причитаться всего с 1,3 миллиона долларов, или десятой части его общих активов.

Кроме того, владельцы и бенефициары недвижимости или их поверенные постоянно находят новые и творческие способы защиты значительной части оставшейся стоимости недвижимости от налогов, пользуясь скидками, вычетами и  лазейками  , которые вводились политиками на протяжении многих лет.

Как работают государственные налоги на имущество

Имущество, не уплачиваемое федеральным налогом, может по-прежнему подлежать налогообложению в штате, в котором умерший проживал на момент своей смерти. Это связано с тем, что все льготы по налогам на недвижимость штата и округа составляют менее половины от федерального исключения. При этом недвижимость стоимостью менее 1 000 000 долларов не облагается налогом ни в одной юрисдикции.

Юрисдикции с налогами на наследство

Ниже перечислены юрисдикции, в которых действуют налоги на наследство; минимальные пороговые значения, при которых они применяются, указаны в скобках. Щелкните название штата, чтобы получить дополнительную информацию от правительства штата о налоге на наследство.

  • Коннектикут  (3 600 000 долларов)
  • Округ Колумбия  (5 600 000 долл. США)
  • Гавайи  (5 500 000 долларов)
  • Иллинойс  (4 000 000 долларов)
  • Мэн  (5600000 долларов)
  • Массачусетс  (1000000 долларов)
  • Мэриленд  (5 000 000 долларов)
  • Нью-Йорк  (5 000 000 долл. США)
  • Орегон  (1000000 долларов)
  • Миннесота  (2 700 000 долларов)
  • Род-Айленд  (1 561 719 долларов)
  • Вермонт  (2 750 000 долларов)
  • Штат Вашингтон  (2 193 000 долларов).

При превышении этих пороговых значений налог обычно исчисляется по скользящей основе, как и в случае налога на прибыль в скобках. В 2019 году ставка налога обычно составляет 10% или около того для сумм, чуть превышающих пороговое значение, и постепенно повышается, обычно до 16%. Самый низкий налог в Коннектикуте, где он начинается с 7,80% и повышается до 12%, и самый высокий в штате Вашингтон, где он достигает максимума в 19%.

Взаимосвязь между налогом на наследство и налогом на дарение

Поскольку налоги на наследство взимаются с активов и имущества человека после смерти, их можно избежать, если вы подарите активы перед смертью. Однако федеральный налог на дарение применяется к активам, которые передаются сверх определенных лимитов при жизни налогоплательщика . Согласно IRS, налог на дарение применяется независимо от того, имел в виду жертвователь в качестве подарка или нет. 

Однако IRS предлагает щедрые исключения для подарков. В 2019 году ежегодное исключение составляет 15000 долларов, а это означает, что налоговые органы могут отдать до 15000 долларов каждому человеку, которого они хотят, без уплаты налогов на любой из этих подарков. И они могут предлагать подарки в размере стоимости исключенного подарка год за годом без уплаты налогов. Эти положения делают дарение эффективным способом избежать налогообложения активов, переданных людям, например лицам, не являющимся членами семьи, которые могут облагаться налогом на наследство, если активы были переданы как часть наследственного имущества.

Если ваши подарки превышают предел исключения подарков, они не подлежат немедленному налогообложению и могут никогда не облагаться налогом, если только ваше имущество не является значительным. Сумма, превышающая предел подарков, записывается и затем добавляется к налогооблагаемой стоимости вашего имущества при расчете налога на наследство после вашей смерти. Так, если, например, вы решите подарить другу 20 000 долларов в качестве единственного подарка, вы будете избавлены от уплаты налогов до предела исключения 15 000 долларов. Однако оставшиеся 5000 долларов будут добавлены к стоимости вашего имущества и будут облагаться налогом, если стоимость имущества превышает сумму исключения в вашем штате или установленную IRS.

Краткая справка

Налог на наследство иногда уничижительно называют «налогом на смерть», поскольку он взимается с имущества умершего человека.

Разница между налогом на наследство и налогом на наследство

Налог на наследство применяется к недвижимости до того, как активы будут переданы бенефициарам . Напротив, налог на наследство применяется к активам после того, как они были унаследованы, и уплачивается наследником.

Однако федерального налога на наследство нет, и только в некоторых штатах (по состоянию на 2019 год, Айова, Кентукки, Мэриленд, Небраска, Нью-Джерси и Пенсильвания) по-прежнему действуют собственные налоги на наследство. Только в Мэриленде есть налог на наследство и наследство.

Будет ли ваше наследство облагаться налогом и какая ставка зависит от его стоимости, вашего отношения к умершему человеку, а также от действующих правил и ставок, в которых вы живете. Как и в случае налога на наследство, налог на наследство, если он подлежит оплате, применяется только к сумме, превышающей освобождение. Выше этих пороговых значений налог обычно рассчитывается по скользящей основе. Ставки обычно начинаются с однозначных цифр и повышаются до 15–19%. И освобождение, которое вы получаете, и ставка, которую вы взимаете, могут варьироваться в зависимости от вашего отношения к умершему.

Страхование жизни, выплачиваемое указанному бенефициару, обычно не облагается налогом на наследство, хотя страхование жизни, выплачиваемое умершему лицу или его имуществу, обычно облагается налогом на наследство.

Как правило, чем ближе вы к умершему, тем ниже ставку, которую вы заплатите. Выжившие супруги освобождены от налога на наследство во всех шести штатах. Отечественные партнеры также освобождены от уплаты налогов в Нью-Джерси. Потомки не платят налог на наследство, за исключением Небраски и Пенсильвании.

Налог на наследство исчисляется государством, в котором проживает наследник.

Юрисдикции с налогом на наследство

Ниже перечислены юрисдикции, в которых действуют налоги на наследство, минимальные пороговые значения которых указаны в скобках. Щелкните название штата, чтобы получить дополнительную информацию о налоге на наследство от правительства штата.

  • Айова  (25000 долларов)
  • Кентукки  (500–1000 долларов)
  • Мэриленд  (30 000 долларов)
  • Небраска  (10 000–40 000 долл. США)
  • Нью-Джерси  (нет до 25000 долларов)
  • Пенсильвания  (нет до 3500 долларов)

Поскольку ставки налога на наследство могут быть довольно высокими, для лиц, которые владеют имуществом на миллионы долларов, которое они хотят оставить наследникам или другим бенефициарам, рекомендуется тщательное планирование наследства .