Штраф за избыточное накопление: Понимание штрафа

Штраф за избыточное накопление — это термин, используемый в сфере пенсионных счетов и означающий штраф, налагаемый Налоговой службой (IRS), когда владелец счета или бенефициар не снимает минимально необходимую сумму, известную как обязательное минимальное распределение (RMD). Важно понимать суть этого штрафа, чтобы обеспечить соблюдение правил ведения пенсионных счетов и избежать ненужных налоговых обязательств.

RMDs и возрастные требования

RMD — это обязательные минимальные отчисления, которые люди должны делать со своих квалифицированных пенсионных счетов, таких как индивидуальные пенсионные счета (IRA) и планы 401(k), начиная с определенного возраста. Конкретный возрастной ценз для RMD зависит от года рождения человека.
В Соединенных Штатах возраст для получения RMD ранее составлял 70½ лет, но был повышен до 72 лет после принятия закона Setting Every Community Up For Retirement Enhancement (SECURE) Act в декабре 2019 года. Однако для лиц, родившихся в период с 1951 по 1959 год, возраст получения RMD составляет 73 года, а для тех, кто родился в 1960 году или позже, — 75 лет.

Штраф за превышение накоплений и налоговые последствия

Если владелец счета или бенефициар не снимет со своего пенсионного счета требуемое минимальное распределение, он может быть подвергнут штрафу за избыточное накопление, налагаемому Налоговым управлением. Штраф представляет собой 50-процентный акцизный налог на сумму, которая должна была быть снята, но не была снята.
Важно отметить, что штраф за избыточное накопление применяется к традиционным IRA, SEP IRA, SIMPLE IRA и другим подобным пенсионным счетам. Однако он не применяется к Roth IRA, поскольку налоги на взносы в Roth уже были уплачены.

Отмена штрафа за избыточное накопление

В некоторых случаях лица, не получившие обязательных минимальных выплат, могут попросить отменить штраф за избыточное накопление. Чтобы получить отмену штрафа, владелец счета должен доказать, что невыплата требуемой суммы была вызвана разумной ошибкой и что он принял меры для исправления ситуации.
Чтобы запросить отмену штрафа, необходимо заполнить форму IRS Form 5329, приложив к ней письмо с объяснениями, в котором излагается причина пропуска RMD, приводится доказательство того, что распределение было произведено на момент подачи формы, и описываются шаги по обеспечению соблюдения требований RMD в будущем.

Типы пенсионных счетов, на которые начисляются RMD

Чтобы обеспечить соблюдение правил RMD, необходимо знать о типах пенсионных счетов, по которым необходимо выплачивать минимальные дивиденды. Ниже приведены примеры пенсионных счетов, на которые начисляются RMD:

• Традиционные IRA: Индивидуальные пенсионные счета, которые предоставляют налоговые преимущества, но требуют выплаты RMD по достижении определенного возраста.
• SEP IRAs: Упрощенные пенсионные индивидуальные пенсионные счета, создаваемые работодателями для своих сотрудников, которые также требуют отчисления RMD.
• SIMPLE IRAs: Savings Incentive Match Plan for Employees Individual Retirement Accounts, которые являются пенсионными планами для малого бизнеса и на которые также распространяются правила RMD.
• Планы 401(k): Пенсионные планы, финансируемые работодателем, которые позволяют сотрудникам отчислять часть своей зарплаты до уплаты налогов, с требованиями по выплате RMD по достижении определенного возраста.
• Планы 403(b): Пенсионные планы, доступные некоторым государственным школам, колледжам, церквям и благотворительным организациям, с учетом правил RMD.
• Планы участия в прибылях (Profit-Sharing Plans): Планы, финансируемые работодателем, которые распределяют часть прибыли компании между сотрудниками, с обязательствами по RMD.
• Планы с установленными выплатами: Традиционные пенсионные планы, финансируемые в основном работодателями, которые требуют выплаты RMD по достижении определенного возраста.

Последствия несоблюдения

Несоблюдение правил RMD и неуплата штрафа за избыточное накопление может иметь значительные финансовые последствия. Акциз в размере 50 %, налагаемый Налоговым управлением, может привести к возникновению значительных налоговых обязательств, сокращению средств, доступных для выхода на пенсию, и потенциальному возникновению дополнительных налоговых обязательств.
Очень важно, чтобы люди понимали и соблюдали требования RMD, чтобы избежать ненужных штрафов и обеспечить бесперебойную работу своих пенсионных счетов.

Заключение

Понимание штрафа за излишнее накопление и правил обязательного минимального распределения является важным для людей с пенсионными счетами. Соблюдая требования RMD и предпринимая необходимые шаги, чтобы избежать штрафа за избыточное накопление, люди могут обеспечить постоянный рост и правильное управление своими пенсионными накоплениями. Рекомендуется проконсультироваться с финансовым консультантом или специалистом по налогообложению, чтобы сориентироваться в сложностях правил ведения пенсионных счетов и принять обоснованные решения относительно RMD и налоговых обязательств.

Вопросы и ответы

Что такое штраф за избыточное накопление?

Штраф за избыточное накопление — это налоговый штраф, налагаемый IRS, когда человек не снимает со своего пенсионного счета минимально необходимую сумму, известную как обязательное минимальное распределение (RMD).

На какие пенсионные счета распространяются RMD и штраф за избыточное накопление?

Традиционные IRA, SEP IRA, SIMPLE IRA, планы 401(k), планы 403(b), планы участия в прибылях и планы с установленными выплатами — вот примеры пенсионных счетов, на которые распространяются RMD и штраф за избыточное накопление.

Каков возрастной ценз для получения RMD?

Возрастное требование для получения RMD зависит от года рождения человека. Для лиц, родившихся в период с 1951 по 1959 год, возраст для RMD составляет 73 года. Для тех, кто родился в 1960 году или позже, возраст RMD составляет 75 лет.

Какой штраф предусмотрен за невыполнение требования о минимальном распределении?

Штраф за невыполнение требования о минимальном распределении составляет 50% акцизного налога на сумму, которая должна была быть снята, но не была снята.

Можно ли отменить штраф за избыточное накопление?

В некоторых случаях люди, пропустившие сроки получения RMD, могут попросить отменить штраф за избыточное накопление. Они должны доказать, что не снятие требуемой суммы было вызвано разумной ошибкой, и предпринять шаги для исправления ситуации.

Как я могу запросить отмену штрафа за избыточное накопление?

Чтобы запросить отмену штрафа, необходимо заполнить форму IRS Form 5329 и приложить к ней письмо с объяснениями, подтверждающими факт распределения и описывающими шаги по обеспечению соблюдения требований RMD в будущем.

Каковы последствия несоблюдения правил RMD?

Несоблюдение правил RMD и неуплата штрафа за избыточное накопление может привести к возникновению значительных налоговых обязательств, сокращению пенсионных средств и потенциальному возникновению дополнительных налоговых обязательств. Важно соблюдать требования RMD, чтобы избежать ненужных штрафов и обеспечить надлежащее управление пенсионными счетами.