Акцизный налог

Что такое Акцизный налог?

Акцизный налог – это установленный законодательством налог  на определенные товары или услуги при покупке, такие как топливо, табак и алкоголь.Акцизы – это внутринациональные налоги, взимаемые внутри государственной инфраструктуры, а не международные налоги, взимаемые через границы страны.Федеральный акцизный налог обычно взимается с продаж моторного топлива, авиабилетов, табака и других товаров и услуг.1

Ключевые моменты

  • Акцизы – это налоги, взимаемые с определенных товаров или услуг, таких как топливо, табак и алкоголь.
  • Акцизы – это в первую очередь налоги, которые должны уплачиваться предприятиями, обычно косвенно повышающие цены для потребителей.
  • Акцизы могут быть адвалорными (уплачиваются в процентах) или специфическими (стоимость взимается за единицу).
  • Некоторые акцизные сборы могут взиматься непосредственно с потребителя, например, налоги на недвижимость и штрафы по акцизным налогам на определенные операции по пенсионным счетам.

Как работает акцизный налог

Акцизы в первую очередь взимаются с предприятий.Потребители могут видеть или не видеть стоимость акцизов напрямую.Многие акцизы уплачиваются торговцами, которые затем перекладывают налог на потребителей путем повышения цен.Торговцы платят акцизы оптовикам и учитывают акцизы при ценообразовании на товары, что увеличивает розничную цену в целом.2  Однако существуют некоторые акцизы, которые уплачиваются непосредственно потребителем, включая налоги на имущество и акцизы на определенные операции с пенсионными счетами.

Федеральные органы власти, правительства штата и местные органы власти имеют право устанавливать акцизы. Хотя подоходный налог является основным источником доходов федерального правительства и правительства штатов, поступления от акцизного налога также составляют небольшую часть общих доходов.

Акцизы – это в первую очередь налог на бизнес, отдельный от других налогов, которые бизнес должен платить, таких как подоходный налог.Компании, взимающие и получающие акцизные налоги, должны подавать форму 720 декларации по федеральному акцизному налогу на ежеквартальной основе и включать ежеквартальные платежи.3  Коммерческие сборщики акцизных сборов также должны выполнять свои обязательства по передаче акцизных налогов правительствам штата и местным властям, если это необходимо.Торговцам могут быть разрешены вычеты или кредиты в их годовых налоговых декларациях, связанных с уплатой акцизного налога.4

Акцизы можно разделить на две категории: адвалорные и специальные.Адвалорные акцизы – это фиксированные процентные ставки, взимаемые с определенных  товаров  или услуг.Конкретные налоги – это фиксированные суммы в долларах, применяемые к определенным покупкам.В некоторых случаях правительства взимают акцизы с товаров, которые имеют высокую социальную стоимость, таких как сигареты и алкоголь, и по этой причине эти налоги иногда называют  налогами на грех .В целом, самые большие акцизы в США поступают от моторного топлива, авиабилетов, табака, алкоголя, товаров для здоровья и услуг, связанных со здоровьем.2

2,5%

В 2017 году акцизы составили 83,8 млрд долларов доходов федерального правительства и 2,5% от общих доходов федерального налога.

Налоговая служба дает рекомендации по акцизам вПубликации 510 .1

Адвалорные акцизы

Ad valorem – это латинское словосочетание, буквально означающее «по стоимости».Адвалорный налог взимается в процентах.Это приводит к уплате акцизного налога, который зависит от стоимости продукта или услуги.Например, IRS взимает 10% акцизный налог на услуги по солярию в помещении.Это означает, что если солярий взимает 100 долларов за сеанс загара, он должен уплатить 10 долларов США акцизного налога.Точно так же, если компания взимает 200 долларов за дубление, она должна заплатить акцизный налог в размере 20 долларов.Другие виды адвалорных акцизов включают огнестрельное оружие (10%), авиабилеты (7,5%) и тяжелые грузовики (12%).5  Налог на недвижимость также можно рассматривать как разновидность адвалорного акциза.

Специальные акцизы

Конкретные акцизные сборы – это установленный налог или сбор, добавляемый к определенному продукту на основе единицы.Некоторые примеры федеральных акцизных сборов включаютсигареты (1,01 доллара за пачку из 20штук ), трубочный табак (2,83 доллара за фунт), пиво (7 долларов за первые 60000 баррелей), пассажиров круизных судов (3 доллара за пассажира) и бензин (0,183 доллара за фунт). галлон).5

Часто налоги на грехи на целевые товары, такие как пиво и алкоголь, облагаются налогом на федеральном уровне, а также высокими налогами со стороны государства, что увеличивает стоимость этих товаров.Например, в Нью-Йорке действует специальный акцизный налог в размере 4,35 доллара на пачку сигарет из 20 сигарет.6  Сочетание этого с федеральным налогом в размере 1,01 доллара дает только акцизный сбор в размере 5,36 доллара. Эти налоги оказывают значительное влияние на потребителя.

Акцизы на пенсионные счета

Акцизы также взимаются с некоторых операций по пенсионным счетам. Многим знакомы эти налоги как штрафы. Акцизный налог в размере 6% применяется к сверхнормативным взносам на  индивидуальный пенсионный счет (IRA), которые не исправлены к установленному сроку. Акцизный налог в размере 10% применяется к выплатам из определенных IRA и других квалифицированных планов, когда инвестор снимает средства до достижения возраста 59,5 лет.

Кроме того, взимается штраф в размере 50% акцизного налога, когда инвесторы не снимают обязательные минимальные выплаты с определенных пенсионных счетов.Обязательные минимальные выплаты являются обязательными после 72 лет (для всех, кто достигнет возраста 70,5 лет в 2020 году или позже) для традиционных счетов IRA и некоторых других пенсионных планов с отсрочкой налогов.789