Исполнитель

Что такое Исполнитель?

Исполнителем ( исполнителем ) наследственного имущества является физическое лицо, назначенное для управления имуществом умершего лица. Основная обязанность исполнителя – выполнять распоряжения по управлению делами и пожеланиями наследственного имущества умершего. Исполнитель назначается либо наследодателем завещания (лицом, составляющим завещание), либо судом в случаях, когда не было предварительного назначения.

Как работают исполнители

Исполнитель несет ответственность за то, чтобы все активы в завещании были учтены, а также за передачу этих активов правильной стороне (сторонам).Активы могут включать финансовые активы, такие как акции, облигации или инвестиции денежного рынка;недвижимость;прямые инвестиции;или даже предметы коллекционирования, такие как искусство.Исполнитель должен оценить стоимость имущества, используя либо дату смерти, либо альтернативную дату оценки, как это предусмотрено в Налоговом кодексе (IRC).1

Также исполнителю необходимо обеспечить погашение всех долгов умершего, включая все налоги.Исполнитель по закону обязан идти навстречу усопшим и действовать в его интересах.2  Исполнителем может быть практически любой человек, но обычно это юрист, бухгалтер или член семьи, с единственным ограничением, что он или она должны быть старше 18 лет и не иметь судимости за уголовные преступления.

Некоторые люди соглашаются быть исполнителями, думая, что пройдут годы, прежде чем им придется выполнять какую-либо работу. Однако делать работу правильно – значит немедленно приступать к работе. По словам Джима Моррисона, «будущее неопределенно, а конец всегда близок», поэтому согласие быть исполнителем означает, что ваша юридическая ответственность может быть привлечена в любое время.

Чтобы подготовиться, вам следует:

  • Убедитесь, что наследодатель ведет список активов и долгов, включая банковские счета, инвестиционные счета, страховые полисы, недвижимость и т. Д.
  • Знайте, где хранятся исходное завещание и список активов и как получить к ним доступ.
  • Знайте имена и контактные данные поверенных или агентов, указанных наследодателем, и их функции.
  • Обсудите пожелания наследодателя относительно похорон или поминальной службы, включая инструкции по захоронению или кремации.
  • Обсудите завещание с наследодателем и, если возможно, с бенефициарами, чтобы свести к минимуму проблемы в будущем.
  • Имейте копии  всех этих документов .

Опять же, важно, чтобы у вас было время собрать эту информацию как можно скорее после того, как  вы согласились стать исполнителем .

Ключевые моменты

  • Исполнитель – это лицо, управляющее имуществом лица после его смерти.
  • Основная обязанность – выполнить пожелания умершего человека на основе инструкций, изложенных в его завещании или трастовых документах, обеспечивая распределение активов между предполагаемыми бенефициарами.
  • Быть исполнителем – это большая ответственность, когда могут возникнуть потенциальные опасности и осложнения.

Исполнитель и планирование недвижимости

Исполнители играют ключевую роль в имущественном планировании физических лиц, их семей и бенефициаров. Имущественное планирование – это всеобъемлющий термин, который охватывает то, как активы человека будут сохраняться, управляться и распределяться после смерти. Он также принимает во внимание управление имуществом этого человека и его финансовые обязательства (т.е. долги) в случае, если он / она станет недееспособным.

У людей есть различные причины для планирования имения, включая сохранение семейного богатства, обеспечение выживших супругов и детей, финансирование образования детей и / или внуков или оставление своего наследия на благотворительность. Самый простой шаг в планировании недвижимости – это составление завещания. Другие важные задачи по планированию недвижимости включают:

  • Ограничение налогов на наследство путем создания доверительных счетов на имя бенефициаров
  • Установление опекуна живущим иждивенцам
  • Назначение исполнителя наследства для наблюдения за условиями завещания
  • Создание / обновление бенефициаров по таким планам, как страхование жизни, IRA и 401 (k) s
  • Организация похорон
  • Организация ежегодных подарков квалифицированным благотворительным и некоммерческим организациям для уменьшения налогооблагаемой недвижимости
  • Создание  долгосрочной доверенности (POA) на направление других активов и инвестиций

Что нужно знать, если вы исполнитель

Прежде чем вы согласитесь выступить в качестве исполнителя, осознайте некоторые опасности, которые могут возникнуть. И знайте, как можно устранить некоторые из этих потенциальных опасностей, чтобы быть исполнителем без проблем.

Краткая справка

Хотя быть избранным в качестве исполнителя – большая честь, выполнение завещания требует больше работы, чем вы думаете.

1. Споры с соисполнителями

Часто, когда у родителя более одного взрослого ребенка, все дети называются соисполнителями, чтобы не проявлять фаворитизма. Однако для тех, кто назван поименно, такая схема может работать не очень гладко. Некоторые дети могут находиться за пределами штата или даже за пределами страны, что затрудняет выполнение практических действий, таких как обеспечение активов и продажа дома. Некоторым не хватает финансовых возможностей иметь дело с кредиторами, разбираться в вопросах налогообложения наследства и вести бухгалтерский учет, чтобы убедить бенефициаров в том, что дела улажены должным образом. Кроме того, наличие нескольких исполнителей значительно увеличивает объем бумажной работы. Например, формы, которые должны быть подписаны всеми исполнителями, должны быть отправлены всем (в некоторых случаях приемлемы отсканированные документы, которые были подписаны, но в других приемлемы только оригиналы).

Лучший способ:  посмотреть, могут ли соисполнители согласиться разрешить служить только одному; другие просто отказываются от назначения. Этот отказ работает хорошо, когда соисполнители доверяют лицу, которое будет выступать в качестве единоличного исполнителя. Другой вариант – все дети откажутся и вместо этого позволят доверительному отделу банка выполнить задание (в завещании банк может быть указан в качестве правопреемника). Это стоит денег и лучше всего подходит для больших поместий. Однако использование юридического лица, а не отдельного лица в качестве исполнителя может облегчить конфликты между детьми и избавить их от того, что может быть обременительной работой.

2. Споры с наследниками

Работа исполнителя состоит в том, чтобы обезопасить активы наследственного имущества и затем распределить их в соответствии с пожеланиями умершего. В некоторых семьях наследники попадают в дом  умершего еще до похорон, сбора семейных реликвий и других ценностей. Кроме того, завещание может предоставить исполнителю право производить выплаты наследникам (например, распределять собственность или продавать собственность и распределять наличные деньги). Исполнитель может создать дисгармонию в семье просто выполняя свою работу.

Лучший способ:  как можно быстрее обезопасить дом и другие активы. Сообщите наследникам, что это закон. Также поделитесь информацией о желаниях умершего, которая может быть описана в завещании или перечислена в отдельном документе (отдельный документ не является обязательным для исполнителя, но может быть хорошей дорожной картой для выплаты активов). 

3. Утечка времени

Один из самых больших недостатков исполнения обязанностей исполнителя – это время, которое требуется для правильного выполнения обязанностей.Например, подумайте о времени, затраченном на то, чтобы связаться с различными государственными учреждениями (например, с Администрацией социального обеспечения, чтобыпрекратить выплату пособий по социальному обеспечению  и, в случае пережившего супруга, потребоватькомпенсацию в размере 255 долларов США; IRS и налоговые органы штата по подоходному налогу и смерти налоговые вопросы; государственные департаменты невостребованного имущества для возмещения депозитов за коммунальные услуги и других невыплаченных сумм, принадлежащих умершему).3

Лучший способ исполнитель может позволить поверенному по наследству заниматься многими из этих вопросов. Тем не менее, адвокат выставит счет за свое время и оплатит имущество. Даже если адвокат использует помощника юриста для различных действий, это все равно может стоить дорого. Кроме того,  контрольного списка, подобного этому от Джонатана Понда) может помочь исполнителю использовать время наиболее эффективно.

4. Подверженность личной ответственности

Как исполнитель, вы должны уплатить причитающиеся налоги перед передачей наследства наследникам.Если вы сначала платите наследникам и у вас нет достаточных средств на текущем счете для уплаты налогов, вы несете личную ответственность за уплату налогов.4

Хотя многие поместья больше не заботятся о федеральном подоходном налоге из-за высокой суммы освобождения (11,58 миллиона долларов в 2020 году), многие штаты продолжают взимать  налог  на смерть с небольших имений.5  Стоимость наследственного имущества для целей налога на смерть превышает стоимость наследственного имущества (активы, которые не переходят автоматически названным бенефициарам); он включает все активы, в которых умерший имел долю (например, IRA, аннуитеты, страхование жизни, принадлежащие умершему). 

Лучший способ:  объясните наследникам, которые хотят получить свое наследство, что вам не разрешается передавать им их долю, пока вы не урегулировали вопрос с кредиторами, IRS и другими лицами с претензиями в отношении наследства.(Однако кредиторы не могут использовать доходы по полису страхования жизни, у которого есть конкретный бенефициар.) 6  Убедитесь, что вы понимаете размер средств, необходимых для выплаты причитающейся суммы. 

5. Наличные расходы

Исполнителю разрешается получать компенсацию за исполнение своих обязанностей. Обычно размер компенсации определяется размером имущества (например, процентом от активов). Однако во многих случаях, особенно в небольших хозяйствах, исполнителя просят отказаться от компенсации.

Лучший способ оплатить расходы на имущество с расчетного счета. Следите за наличными расходами (например, почтовые сборы). Некоторые из этих расходов могут быть возмещены имуществом.