освобождение

Что такое освобождение?

Освобождение от уплаты налогов – эторазрешенный законом вычет для уменьшения суммы дохода, который в противном случае подлежал бы налогообложению. Службы внутренних доходов (IRS)  ранее предложили два типа исключений: личные и зависимые исключения.Но с изменениями, внесенными Законом о сокращении налогов и занятости в 2017 году, личные льготы исчезнут до 2025 года.1  Кроме того, стандартная сумма, которую можно вычесть при подаче документов, почти удваивается: для пар эта цифра увеличивается с 12 700 долларов до 24 000 долларов;для физических лиц сумма вычетов составит 12 000 долларов из предыдущих 6 350 долларов.2

Ключевые моменты

  • Освобождение от налога – это законное уменьшение суммы дохода, которая в противном случае облагалась бы налогом по уважительной причине.
  • Личные льготы были отменены и заменены более высокими стандартными вычетами как для пар, так и для отдельных лиц.
  • Иждивенцы могут быть несовершеннолетними детьми налогоплательщика, но есть и другие типы иждивенцев.

Как работает освобождение

Личные льготы были отменены, но по сути заменены более высокими стандартными вычетами как для пар, так и для отдельных лиц.Эти изменения являются одними из нескольких, которые вступают в силу после принятия нового налогового законодательства.(Чтобы узнать больше о новом налоговом законодательстве и о том, что изменится, когда вы подадите следующую заявку, прочтите:Налоговая реформа Трампа ).2

Личные исключения

Налоговое управление разрешило налоговые льготы в течение 2017 года, при этом индивидуальные податели налоговых деклараций могли требовать 4050 долларов на налогоплательщика, супруга и детей-иждивенцев.Например, ранее налогоплательщик , у которого было три допустимых освобождения, мог вычесть 12 150 долларов из своего налогооблагаемого дохода .Однако, если бы он заработал больше определенного порога, сумма освобождения, на которое он мог бы претендовать, была бы постепенно сокращена и в конечном итоге отменена.3

Лица, подающие налоговую декларацию, могли требовать личного освобождения только в том случае,если они не были заявлены как иждивенцы по чьей-либо налоговой декларации.4  Это правило устанавливает исключения помимо вычетов.

Например, представьте себе студента колледжа с работой, родители которой заявили, что они находятся на иждивении в своей налоговой декларации. Поскольку кто-то другой объявил этого человека иждивенцем, они не могли требовать личного освобождения, но все же могли требовать стандартного вычета . В большинстве случаев податели налоговых деклараций могут также потребовать вычет из личного дохода для своих супругов, если только супруг не был заявлен как иждивенец по налоговой декларации другого лица.

Зависимые исключения

Во многих случаях иждивенцами являются несовершеннолетние дети налогоплательщика, но налогоплательщики могут требовать освобождения и для других иждивенцев.В IRS есть лакмусовая бумажка для определения того, кто считается иждивенцем, но в большинстве случаев он определяется как родственник налогоплательщика (родитель, ребенок, брат, сестра, тетя или дядя), который зависит от налогоплательщика в плане его поддержки. .5

Так называемая налоговая скидка на ребенка теперь удваивается по новому закону до 2000 долларов на ребенка, с 1000 долларов на одного иждивенца.6

Освобождение от удержания

Работодатели удерживают подоходный налог со своих сотрудников и переводят его в IRS.Однако, если у человека нет налоговых обязательств , он может запросить освобождение от удержания .Это просто означает, что его начальник удерживаетвзносы в программыMedicare и Social Security из своей зарплаты, но не удерживает подоходный налог.7