Финансовые отчеты

Что такое Финансовые отчеты?

Финансовая отчетность – это письменные записи, отражающие деловую деятельность и финансовые результаты компании. Финансовая отчетность часто проверяется государственными учреждениями, бухгалтерами, фирмами и т. Д. Для обеспечения точности и для налоговых, финансовых или инвестиционных целей. Финансовая отчетность включает:

  • Баланс
  • Справка о доходах
  • О движении денежных средств.

Ключевые моменты

  • Финансовая отчетность – это письменные записи, отражающие деловую деятельность и финансовые результаты компании.
  • Балансовый отчет дает обзор активов, пассивов и акционерного капитала в виде моментального снимка во времени.
  • В отчете о прибылях и убытках основное внимание уделяется доходам и расходам компании за определенный период. После вычитания расходов из доходов отчет дает показатель прибыли компании, называемый чистой прибылью.
  • Отчет о движении денежных средств (CFS) показывает, насколько хорошо компания генерирует денежные средства для погашения своих долговых обязательств, финансирования операционных расходов и финансирования инвестиций.

Использование информации финансовой отчетности

Инвесторы и финансовые аналитики полагаются на финансовые данные, чтобы анализировать результаты деятельности компании и делать прогнозы относительно будущего направления курса акций компании. Одним из важнейших источников надежных и проверенных финансовых данных является годовой отчет, содержащий финансовую отчетность фирмы.

В финансовой отчетности используется инвесторами, аналитики рынка, и кредиторами для оценки финансового здоровья и доходов потенциала компании. Три основных финансовых отчета – это баланс, отчет о прибылях и убытках и отчет о движении денежных средств.

Что такое балансовые отчеты

Баланс обеспечивает обзор активов компании, обязательств и собственного капитала акционеров в качестве снимка во времени. Дата в верхней части баланса показывает, когда был сделан снимок, обычно это конец финансового года.

Формула баланса

Асыетызнак равно(Liabilities+Owner’s Equity)\ Displaystyle \ text {Активы} = (\ text {Обязательства} + \ text {Собственный капитал})Активызнак равно(Обязательства+Собственный капитал )

Итоги баланса уже будут рассчитаны, но вот как вы их определяете.

  1. Найдите общую сумму активов в балансе за период.
  2. Итого все обязательства, которые должны быть отдельной строкой в ​​балансе. Он может не включать условные обязательства .
  3. Найдите общий акционерный капитал и добавьте его к общей сумме обязательств.
  4. Общая сумма активов должна равняться сумме обязательств и общей суммы капитала.

Данные бухгалтерского баланса

В балансе указывается, как финансируются активы: за счет обязательств, таких как заемные средства, или акционерного капитала, например нераспределенной прибыли и дополнительного оплаченного капитала. Активы перечислены в балансе в порядке ликвидности.

Обязательства перечислены в порядке их погашения. Ожидается, что краткосрочные или текущие обязательства будут выплачены в течение года, в то время как долгосрочные или долгосрочные обязательства – это долги, которые, как ожидается, будут выплачены в течение более одного года.

Статьи, включенные в баланс

Ниже приведены примеры статей, перечисленных в балансе.

Активы

Пассивы

Собственный капитал

  • Акционерный капитал – это совокупные активы компании за вычетом ее общих обязательств. Акционерный капитал представляет собой сумму денег, которая была бы возвращена акционерам, если бы все активы были ликвидированы и весь долг компании был выплачен.
  • Нераспределенная прибыль  является частью акционерного капитала и представляет собой сумму чистой прибыли, которая не была выплачена акционерам в качестве дивидендов. 

Пример бухгалтерского баланса 

Ниже представлена ​​часть баланса Exxon Mobil Corporation 

  • Общие активы составили 354 628 долларов.
  • Общая сумма обязательств составила 157 797 долларов США.
  • Общий собственный капитал составил 196 831 доллар.
  • Общая сумма обязательств и капитала составила 354 628 долларов США, что равняется общей сумме активов за период.1

Отчеты о доходах

В отличие от баланса, отчет о прибылях и убытках охватывает определенный период времени, который составляет год для годовой финансовой отчетности и квартал для квартальной финансовой отчетности. В отчете о прибылях и убытках представлен обзор доходов, расходов, чистой прибыли и прибыли на акцию. Обычно для сравнения предоставляются данные за два-три года.

Формула и расчет отчета о прибылях и убытках

Net Incomeзнак равно(Ревенуе-Eхрен исекес)\ text {Чистый доход} = (\ text {Доход} – \ text {Расходы})Чистая прибыльзнак равно(Доход-Расходы )

  1. Итого весь доход или продажи за период.
  2. Итого все расходы и затраты на ведение бизнеса.
  3. Вычтите общие расходы из выручки, чтобы получить чистую прибыль или прибыль за период.

Данные из отчетов о доходах

Отчет о прибылях и убытках – это один из трех важных финансовых отчетов, используемых для представления  финансовых результатов компании  за определенный отчетный период. Отчет о прибылях и убытках, также известный как отчет о  прибылях и убытках  или отчет о прибылях и убытках , в основном фокусируется на доходах и расходах компании за определенный период.

После вычитания расходов из доходов отчет дает показатель прибыли компании, называемый чистой прибылью.

Типы доходов

Операционная прибыль – это доход, полученный от продажи продуктов или услуг компании.  Операционный доход для производителя автомобилей будет осуществляться за счет производства и продажи автомобилей. Операционная прибыль генерируется от основной деятельности компании.

Внереализационная выручка – это доход, полученный от непрофильной деятельности. Эти доходы выходят за рамки основной функции бизнеса. Вот некоторые примеры внереализационной выручки:

  • Проценты, полученные за наличные в банке
  • Доход от аренды недвижимости
  • Доход от стратегического партнерства, например, квитанции о выплате роялти
  • Доход от размещения рекламы на территории компании

Прочие доходы – это доходы, полученные от прочей деятельности. Прочие доходы могут включать прибыль от продажи долгосрочных активов, таких как земля, автомобили или дочерняя компания.

Виды расходов

Основные расходы возникают в процессе получения выручки от основной деятельности бизнеса. Расходы включают стоимость проданных товаров (COGS) , коммерческие, общие и административные расходы (SG&A), износ или амортизацию, а также исследования и разработки (R&D). Типичные расходы включают заработную плату сотрудников, комиссионные с продаж и коммунальные услуги, такие как электричество и транспорт.

Расходы, связанные с вторичной деятельностью, включают проценты по ссудам или долгу. Убытки от продажи актива также отражаются как расходы.

Основная цель отчета о прибылях и убытках – предоставить подробную информацию о прибыльности и финансовых результатах хозяйственной деятельности. Тем не менее, он может быть очень эффективным для демонстрации увеличения продаж или дохода при сравнении за несколько периодов. Инвесторы также могут увидеть, насколько хорошо руководство компании контролирует расходы, чтобы определить, могут ли усилия компании по снижению себестоимости продаж со временем привести к увеличению прибыли.

Пример отчета о доходах

Ниже представлена ​​часть отчета о прибылях и убытках Exxon Mobil Corporation (XOM) по состоянию на 30 сентября 2018 г.

  • Общая выручка за период составила 76 605 долларов.
  • Общие затраты составили 67 525 долларов.
  • Чистая прибыль или прибыль составила 6240 долларов США.1

Отчет о движении денежных средств

Отчет о движении денежных средств (CFS) показывает, насколько хорошо компания генерирует денежные средства для погашения своих долговых обязательств, финансирования операционных расходов и финансирования инвестиций. Отчет о движении денежных средств дополняет  баланс  и  отчет о прибылях и убытках .

Данные из отчета о движении денежных средств

CFS позволяет инвесторам понять, как работает компания, откуда поступают ее деньги и как они расходуются. CFS также дает представление о том, находится ли компания на прочной финансовой основе.

Как таковой формулы для расчета отчета о движении денежных средств не существует. Вместо этого он содержит три раздела, в которых сообщается о движении денежных средств по различным видам деятельности, для которых компания использует свои денежные средства. Эти три компонента CFS перечислены ниже.

Основная деятельность 

Операционная деятельность в CFS включает любые источники и использование денежных средств от ведения бизнеса и продажи его продуктов или услуг. Денежные средства от операций включают любые изменения, внесенные в кассу,  дебиторскую задолженность , амортизацию, запасы и  кредиторскую задолженность . Эти операции также включают заработную плату, выплаты подоходного налога, процентные платежи, арендную плату и денежные поступления от продажи продукта или услуги.

Инвестиционная деятельность

Инвестиционная деятельность включает любые источники и использование денежных средств от инвестиций компании в долгосрочное будущее компании. Покупка или продажа актива, ссуды, предоставленные поставщикам или полученные от клиентов, или любые платежи, связанные с слиянием или поглощением, включены в эту категорию.

Кроме того, в этот раздел включены покупки основных средств, таких как основные средства (ОС). Короче говоря, изменения в оборудовании, активах или инвестициях относятся к денежным средствам от инвестирования.

Финансовая деятельность

Денежные средства от финансовой деятельности включают источники денежных средств от инвесторов или банков, а также использование денежных средств, выплачиваемых акционерам. Финансовая деятельность включает выпуск долговых обязательств, выпуск акций, обратный выкуп акций, займы, выплаченные дивиденды и погашение долга.

Отчет о движении денежных средств сверяет отчет о прибылях и убытках с балансом по трем основным видам деятельности.

Пример отчета о движении денежных средств

Ниже представлена ​​часть  отчета о движении денежных средств Exxon Mobil Corporation  (XOM) по состоянию на 30 сентября 2018 г. Мы можем видеть три области отчета о движении денежных средств и их результаты.

  • Операционная деятельность принесла положительный денежный поток в размере 27 407 долларов за период.
  • Инвестиционная деятельность привела к отрицательному денежному потоку или оттоку денежных средств в размере 10 862 долларов США за период. Поступления основных средств составили большую часть оттока денежных средств, что означает, что компания инвестировала в новые основные средства.
  • Финансовая деятельность привела к отрицательному денежному потоку или оттоку денежных средств в размере 13 945 долларов США за период.Сокращение краткосрочной задолженности и выплаченных дивидендов составили большую часть оттока денежных средств.1

Ограничения финансовой отчетности

Хотя финансовая отчетность предоставляет обширную информацию о компании, у нее есть ограничения. Заявления открыты для интерпретации, и в результате инвесторы часто делают совершенно разные выводы о финансовых результатах компании.

Например, некоторые инвесторы могут захотеть выкупить акции, в то время как другие инвесторы могут предпочесть, чтобы эти деньги были вложены в долгосрочные активы. Уровень долга компании может устраивать одного инвестора, в то время как другой может беспокоиться об уровне долга компании. При анализе финансовой отчетности важно сравнивать несколько периодов, чтобы определить, есть ли какие-либо тенденции, а также сравнивать результаты компании с ее аналогами в той же отрасли.