Правило 5 лет

Что такое Правило 5 лет?

Вообще говоря, правило 5 лет касается вывода средств из IRA. Однако на самом деле существует несколько различных типов 5-летних правил. Два применяются конкретно к IRA Roth: период ожидания перед выводом средств. Другой относится к графику распределения средств от унаследованных IRA, будь то Roth или традиционные.

Ключевые моменты

  • Правило 5 лет касается вывода средств из IRA.
  • Один набор 5-летних правил применяется к IRA Roth, диктуя период ожидания, прежде чем прибыль или конвертированные средства могут быть сняты со счета.
  • Еще одно пятилетнее правило применяется к унаследованным IRA, как традиционным, так и Roths. Он требует, чтобы бенефициары, не являющиеся супругами, получали выплаты по пятилетнему графику.

Как работает правило пяти лет

Взносы в Roth IRA могут быть распределены между первоначальным владельцем счета в любое время. Однако, чтобы снимать прибыль с вашего Roth без уплаты налогов или штрафов, вам должно быть 59,5 лет, а на счету – пять лет. Даже если вам уже 59,5 лет, вы должны основать и удерживать Roth не менее пяти лет. Вкратце, это 5-летнее правило Ротса.

Правило 5 лет ограничивает только то, когда вы можете снимать свои доходы со своего Roth IRA . Это означает проценты, дивиденды, прирост капитала и любой другой доход, накопленный вашими инвестициями в Roth. (Взносы не ограничены, потому что они поступили из ваших денег после уплаты налогов – вы не получили вычет, когда положили их на свой Roth. Поэтому, как сообщает IRS, вы можете отозвать свои взносы в любое время и в любом возрасте, в котором вы хотите без каких-либо штрафов или налогов.)

Краткая справка

Пятилетние часы начинают отсчитывать ваш первый взнос в любую ИРА Roth – не обязательно тот, из которого вы снимаете средства. Правило часов также применяется к преобразованию традиционной IRA в IRA Рота.

Второе пятилетнее правило определяет, будет ли распределение основной суммы при преобразовании традиционной IRA в IRA Рота без штрафных санкций. (Вы платите налоги при конвертации.)

Каждое преобразование имеет свой пятилетний период, но правила IRS предусматривают, что в первую очередь отзываются самые старые преобразования. Порядок снятия средств для IRA Roth: сначала взносы, затем конверсии, а затем прибыль.

Если вы нарушите правило 5-летнего срока, слишком рано сняв прибыль или конвертировав средства с Roth, ваш вывод будет считаться неквалифицированным распределением IRS. Неквалифицированное распределение облагается налогом по вашей текущей ставке обычного подоходного налога плюс 10% штраф. Это может быть довольно разрушительным дополнительным налогом: если бы вы находились в налоговой категории 24%, вы бы увидели, что 34% доходов вашего Roth IRA испарится в виде налогов и штрафов, потому что вы сняли прибыль до того, как пройдет пять лет.

Унаследованные IRA против традиционных IRA против IRA Рота

Унаследованные IRA

Правило пяти лет применяется к одному из нескольких вариантов, которые есть у бенефициаров, когда дело доходит до получения распределения от  унаследованной IRA . Будь то традиционная IRA или IRA Рота, наследники обязаны снимать годовые отчисления со счета, известные как обязательные минимальные распределения (RMD).

Если владелец уже начал получать необходимые минимальные выплаты на момент смерти, бенефициар должен продолжать получать выплаты в соответствии с расчетами или представить новый график, основанный на их собственной ожидаемой продолжительности жизни. Если владелец еще не выбрал график RMD или ему не исполнилось 72 года, у бенефициара IRA есть 5-летнее окно для вывода средств, которые затем будут подлежать подоходному налогу.

Это правило распространяется на бенефициаров, не являющихся супругами. Супруги обладают большей гибкостью; они могут передать существующую IRA на свое имя и отложить распространение до достижения возраста RMD.

Краткая справка

SEP-IRA и простой IRA классифицируются как традиционные IRA при наследовании. ИРА Рота останутся ИРА Рота.

Правило пяти лет дает бенефициарам окно возможностей, когда они могут снимать средства без уплаты налогов. К 31 декабря пятого года, к концу пятилетнего окна, получатель должен снять все средства с унаследованного счета.

Традиционные IRA

Согласно 5-летнему правилу, получатель не будет сталкиваться с обычным штрафом за снятие средств в размере 10% при любом распределении, даже если он сделает это до того, как он достигнет 59½. Однако подоходный налог будет уплачиваться со фондов по обычной налоговой ставке получателя.

Новый владелец IRA может перевести все средства на другой счет под своим именем, обналичить их единовременно или сделать комбинацию. В течение пяти лет получатели могут продолжать вносить вклад в унаследованную учетную запись IRA. Однако по истечении этих пяти лет бенефициар должен будет вывести все активы.

IRA Рота 

Roth IRA также подлежит пятилетнему праву наследования. Бенефициар должен ликвидировать всю стоимость унаследованной IRA до 31 декабря года, в год которого исполняется пятая годовщина смерти владельца.

Примечательно, что в течение пятилетнего периода никакие RMD не требуются. Например, Рон умирает в 2021 году, оставив свой Roth IRA своей дочери Рамоне. Если она выберет пятилетнюю выплату, она должна распределить все активы до 31 декабря 2026 года.

Если бенефициар получает распределения от унаследованной IRA Roth, которая существует более пяти лет, все распределения будут освобождены от налогов. Кроме того, не облагаемое налогом распределение может состоять из прибыли или основной суммы долга. Для бенефициаров фонда, который не достиг этой пятилетней отметки, снятие прибыли облагается налогом, но основная сумма остается без налога.

Пример 5-летнего правила

Например, предположим, что первоначальный владелец учетной записи IRA умер, не дожив до 70,5 лет, но открыл учетную запись только три года назад. В этом сценарии бенефициару придется подождать еще два года, прежде чем он сможет снять прибыль с инвестиций Roth IRA без уплаты налогов. Это положение может вызвать некоторые серьезные проблемы, поскольку в соответствии с правилом пяти лет все активы должны быть удалены из унаследованной IRA в течение пяти лет после смерти первоначального владельца счета.

Бенефициары должны изучить все возможности, которые у них есть, когда дело доходит до получения дистрибутивов от унаследованной IRA Roth и выбора того, которое лучше всего подходит для их ситуации. В приведенном выше примере получатель может захотеть выбрать распределение на основе его ожидаемой продолжительности жизни вместо использования пятилетнего плана.

Особые соображения

IRA Roth – это тип пенсионного счета. Использование их для чего-либо, кроме сбережений и инвестирования для выхода на пенсию, имеет тенденцию к провалу их цели. Введение правила, согласно которому инвесторы должны ждать не менее пяти лет, прежде чем снимать свои доходы, усиливает принцип, согласно которому IRA Roth предназначены для долгосрочного инвестирования и не должны рассматриваться как сберегательный счет с льготами – сексуальный рост без налогов. Законодатели, основавшие Roth, думали, что пятилетнее ожидание поможет удержать людей от злоупотреблений.

Что касается унаследованных IRA, пятилетний график – это своего рода компромисс со стороны IRS. Он понимает, что IRA не были бы очень популярны, если бы их нельзя было завещать; если их передача создает налоговое бремя для бенефициаров. В то же время эти наследники не были теми, кто финансировал счет, и IRS не хочет упускать никаких налоговых поступлений, которые ему причитаются, особенно по традиционным IRA. Следовательно, требование о снятии средств в соответствии с пятилетним планом или планом, основанным на ожидаемой продолжительности жизни получателя.