Что такое исключение для получения иностранного дохода?

Что такое исключение для получения иностранного дохода?

Исключение иностранного заработанного дохода предотвращает двойное налогообложение за счет исключения дохода из налогообложения США.Соединенные Штаты облагают налогом ваш доход, полученный во всем мире.Однако, если вы являетесь американским эмигрантом, это означает, что вы облагаетесь налогом дважды с этого дохода.Доход, который вы получаете за границей, включает налог иностранного государства и может снова облагаться налогом IRS.1

Ключевые моменты

  • Исключение дохода, полученного за границей, позволяет налогоплательщикам США, получающим доход за рубежом, избежать двойного налогообложения части этого дохода.
  • Чтобы иметь право на получение кредита, вы должны быть гражданином США, который является добросовестным резидентом другой страны или других стран в течение непрерывного периода, который включает весь налоговый год.
  • Иностранцы-резиденты, которые являются гражданином или подданным страны, с которой США имеют действующее соглашение о подоходном налоге, также могут претендовать на это право.

Понимание исключения заработанного иностранного дохода

Исключение иностранного заработанного дохода выбирается в налоговой форме IRS 2555.2 Кроме того, налогоплательщики, заявляющие об этом исключении, делают взносы в пенсионный план внутри страны любого вида, которые основаны на этом доходе, или требуют иностранного налогового кредита или вычета для любых налогов, уплаченных в пользу иностранное правительство на этот доход.3

Кроме того, вы должны соответствовать определенным требованиям, чтобы подать заявление об исключении из заработка за рубежом.

  1. Вы являетесь гражданином США или иностранцем-резидентом .Иностранец-резидент является иностранным лицом и является постоянным резидентом без гражданства страны, в которой он проживает.Чтобы подпадать под эту классификацию в Соединенных Штатах, человек должен либо иметь действующую грин-карту, либо иметь ее в течение последнего календарного года.14
  2. У вас есть соответствующее право присутствия в другой стране.Соответствующий статус присутствия подтверждается прохождением теста резидента Bonafide, если он проживает в стране в течение полного налогового года.15 Вы также можете пройти Тест на физическое присутствие, физически присутствуя там не менее 330 дней в течение 12-месячного периода подряд.67
  3. Вы уплатили иностранные налоги на заработанный иностранный доход.У вас есть заработанный за границей доход, если вы получаете заработную плату за счет работы или компенсацию через самозанятость за услуги, которые вы выполняете в другой стране.1 Доход, который вы получаете от пенсий, инвестиций, алиментов или азартных игр из иностранного источника, не является заработанным за рубежом.7

Существует установленная законом максимальная сумма исключения плюс сумма иностранного жилья,  которая ограничивает исключение.8 Он рассчитывается пропорционально, если количество квалификационных дней в другой стране меньше, чем полный налоговый год.9

Сумма на жилье за ​​границей – это расходы на жилье, которые вы заплатили из заработанного за рубежом дохода, превышающего 16% от максимального исключения или базовой суммы.Эта сумма имеет ограничение в размере 30% от максимальной суммы исключения.Сумма иностранного жилья принимается как исключение для сотрудников и как вычет самостоятельно занятых лиц.910 Для 2020 налогового года максимальная сумма исключения составляет 107 600 долларов, базовая сумма – 16 944 долларов, а максимальная сумма – 31 770 долларов.В 2021 налоговом году максимальная сумма исключения составляет 108 700 долларов США11 .12

Пример исключения заработанного дохода за рубежом

Давайте посмотрим, как работает исключение заработанного иностранного дохода. Депутат – американец, работающий во Вьетнаме. Они жили в Ханое 345 дней налогового года и отсутствовали в течение 10 дней по дороге домой на День Благодарения. Они получали зарплату в размере 225 000 долларов и платили из них 30 596 долларов за аренду квартиры на год. Депутат парламента уплатил 75 000 долларов вьетнамского подоходного налога и задолжал 81 000 долларов США по подоходному налогу с этого дохода. В результате их заработанный за рубежом доход облагается налогом дважды.

Поскольку член парламента является гражданином США, который уплатил иностранные налоги на доход, который они заработали в течение 335 квалификационных дней в другой стране, они могут исключить заработанный за границей доход из своего налогооблагаемого дохода в США .

Исключение депутата 2018 года составляет 111000 долларов. (Максимальная сумма исключения 105 900 долларов + сумма иностранного жилья 15 040 долларов x соотношение квалификационных дней к общему количеству дней 335/365).

Стоимость иностранного жилья МП в 2018 году составляет 15040 долларов. (30 596 долларов США на оплату жилья – 16 944 доллара США). Поскольку 13 652 доллара меньше предельной суммы в 31 770 долларов, дальнейшее сокращение не требуется.

Исключение заработанного иностранного дохода позволяет депутату исключить 111 000 долларов из своего налогооблагаемого дохода. Но 114000 долларов остаются включенными, и, поскольку они заплатили иностранные налоги в размере 37000 долларов и все еще должны налоги США в размере 36000 долларов, они по-прежнему облагаются двойным налогом.

Депутат парламента должен получить невозмещаемый иностранный налоговый кредит в размере 37 000 долларов в счет уплаты налогов США в размере 36 000 долларов, которые они должны.До тех пор, пока они своевременно подадут форму 2555, чтобы исключить иностранный заработанный доход, и форму 1116, требующую  иностранного налогового кредита , они не будут платить налоги США на иностранный доход.1314