Определение судебного аудита
Что такое судебный аудит?
Судебно-медицинский аудит исследует и оценивает финансовые отчеты фирмы или физического лица для получения доказательств, используемых в суде или судебном разбирательстве. Судебный аудит — это специализация бухгалтерского учета, и в большинстве крупных бухгалтерских фирм есть отдел судебной экспертизы. Судебный аудит требует процедур бухгалтерского учета и аудита, а также экспертных знаний о правовой базе такого аудита.
Судебно-медицинский аудит охватывает широкий спектр следственных действий. Судебно-медицинский аудит часто проводится для преследования стороны за мошенничество, хищение или другие финансовые преступления. В процессе судебно-медицинской экспертизы аудитор может быть вызван в качестве свидетеля-эксперта во время судебного разбирательства. Судебно-медицинский аудит также может включать ситуации, не включающие финансовое мошенничество, такие как споры, связанные с заявлением о банкротстве, закрытием бизнеса и разводом.
Краткий обзор
Если вы когда-либо дополняли отчет о расходах или даже задумывались об этом, знайте, что это пример мошенничества, и его можно легко раскрыть с помощью судебно-медицинской экспертизы.
Расследования судебно-медицинской экспертизы могут выявить или подтвердить различные виды незаконной деятельности. Обычно судебно-медицинский аудит выбирается вместо обычного аудита, если есть шанс, что собранные доказательства будут использованы в суде.
Ключевые выводы
- Судебно-медицинский аудит — это изучение и оценка финансовых отчетов фирмы или физического лица.
- Во время судебно-медицинской экспертизы аудитор стремится получить доказательства, которые потенциально могут быть использованы в суде.
- Судебно-медицинский аудит используется для выявления преступного поведения, такого как мошенничество или хищение.
- Когда вы являетесь судебным аудитором, вы специализируетесь на бухгалтерском учете определенного вида. Небольшие фирмы могут не иметь в штате судебного аудитора, но в большинстве крупных коммерческих бухгалтерских фирм есть отделы судебно-медицинской экспертизы.
Как работает судебно-медицинский аудит
Процесс судебно-медицинской проверки аналогичен обычному финансовому аудиту — планирование, сбор доказательств, написание отчета — с дополнительным этапом потенциальной явки в суд. Адвокаты обеих сторон предлагают доказательства, которые либо раскрывают, либо опровергают мошенничество и определяют понесенный ущерб. Они представляют свои выводы клиенту, и суд должен передать дело в суд.
Планирование расследования
На этапе планирования судебно-медицинский аудитор и команда планируют свое расследование для достижения таких целей, как:
- Выявление мошенничества, если таковое имеется.
- Определение периода, в течение которого произошло мошенничество
- Узнаем, как было скрыто мошенничество
- Выявление виновных в мошенничестве
- Количественная оценка убытков, понесенных в результате мошенничества
- Сбор соответствующих доказательств, допустимых в суде
- Предложение мер по предотвращению подобных мошенничеств в будущем.
Сбор доказательств
Собранные доказательства должны быть достаточными для подтверждения личности мошенника в суде, раскрытия деталей схемы мошенничества и документирования понесенных финансовых потерь и сторон, пострадавших от мошенничества.
Логический поток доказательств поможет суду понять мошенничество и представленные доказательства. Судебные аудиторы должны принимать меры предосторожности, чтобы гарантировать, что собранные документы и другие доказательства не будут повреждены или изменены кем-либо.
Составление отчетов
Судебный аудит требует, чтобы клиенту был представлен письменный отчет о мошенничестве, чтобы приступить к подаче судебного дела, если он того пожелает. Как минимум, отчет должен включать:
- Выводы расследования
- Краткое изложение собранных доказательств
- Объяснение того, как было совершено мошенничество
- Предложения по предотвращению подобного мошенничества в будущем — например, улучшение внутреннего контроля.
Судебное разбирательство
Судебно-медицинский аудитор должен присутствовать во время судебного разбирательства, чтобы объяснить собранные доказательства и то, как группа идентифицировала подозреваемого (подозреваемых). Они должны упростить любые сложные бухгалтерские вопросы и объяснить ситуацию на языке непрофессионала, чтобы люди, не понимающие юридических или бухгалтерских терминов, могли ясно понять мошенничество.
Что требует судебной экспертизы?
Коррупция или мошенничество
При судебно-медицинской экспертизе аудитор будет искать
- Конфликт интересов — когда мошенник использует свое влияние для получения личной выгоды в ущерб компании. Например, если руководитель допускает и одобряет неточные расходы сотрудника, с которым у него личные отношения.
- Взяточничество — предложение денег для выполнения дел или оказания влияния на ситуацию в свою пользу.
- Вымогательство — неправомерное использование фактической силы или угрозы применения силы, насилия или запугивания с целью получения денег или имущества от физического или юридического лица.
Незаконное присвоение активов
Незаконное присвоение активов — наиболее распространенная форма мошенничества. Примеры включают: незаконное присвоение денежных средств, отправка фальсифицированных счетов-фактур, осуществление платежей несуществующим поставщикам или сотрудникам, неправомерное использование активов (например, оборудования компании) и кража инвентаря компании.
Мошенничество с финансовой отчетностью
Компания может заняться мошенничеством такого рода, чтобы попытаться показать, что ее финансовые показатели лучше, чем есть на самом деле. Цель представления мошеннических номеров может повысить ликвидность, убедитесь, что C-уровень руководители продолжают получать бонусы, или справиться с давлением, чтобы выполнить.
Пример дела судебно-медицинской экспертизы
Допустим, вымышленный производитель компьютеров WysiKids по рекомендации своего финансового директора (CFO) заключил контракт с Smart Chips, Inc. на поставку процессоров для WysiKids. Однако, когда контракт был подписан, Smart Chips не была уполномочена вести бизнес, потому что ее лицензия была отозвана на неопределенный срок из-за определенных нарушений в недавней документации налоговой службы (IRS). Финансовый директор WysiKids знал, что действие лицензии Smart Chips приостановлено, но все же предлагал своей компании зарегистрироваться в Smart Chips, поскольку они тайно получали за это компенсацию от Smart Chips.
Изображенный выше вымышленный пример мошенничества может быть раскрыт путем исследования вовлеченных межличностных отношений и выявления конфликта интересов.