Форма 1045: Заявление на предварительное возмещение
Обзор
Форма 1045: Заявление на предварительный возврат — это налоговая форма, выдаваемая Налоговой службой США (IRS). Она используется физическими лицами, наследниками и трастами для подачи заявления на быстрый возврат налога. Эта форма позволяет налогоплательщикам требовать возврата на основании определенных условий, таких как чистые операционные убытки, неиспользованные кредиты на ведение бизнеса, чистые убытки по контрактам, предусмотренным разделом 1256, или переплата налога в результате корректировки права требования.
Квалифицирующие основания для возврата
В инструкциях к форме 1045 указаны четыре квалифицирующие причины для подачи заявления на возврат:
- Перенос чистого операционного убытка (NOL): Налогоплательщики, понесшие чистый операционный убыток в определенном налоговом году, могут подать заявление на возврат, перенеся убыток на предыдущий налоговый год. Это положение позволяет налогоплательщикам компенсировать свои текущие убытки за счет прибыли прошлых лет, что приводит к возврату налогов, уплаченных в предыдущие годы.
- Перенос неиспользованного кредита на общий бизнес: если налогоплательщик имеет неиспользованные кредиты на общий бизнес в каком-либо налоговом году, он может обратиться за возмещением, перенеся эти кредиты на предыдущий налоговый год. Это поможет компенсировать налоги, уплаченные в предыдущем году, и получить возмещение.
- Перенос чистого убытка по контрактам раздела 1256: Чистые убытки по контрактам раздела 1256, таким как регулируемые фьючерсные контракты и неакционерные опционы, могут быть перенесены на предыдущие налоговые годы для получения возмещения.
- Переплата налога в связи с корректировкой права по разделу 1341(b)(1): Налогоплательщики, осуществившие возврат дохода в последующем налоговом году в связи с корректировкой по праву требования, могут иметь право на возврат. Это положение применяется, когда налогоплательщик возвращает сумму, которая ранее была включена в его доход, но позже было установлено, что она не принадлежит ему по праву.
Подача формы 1045
Форма 1045 должна быть подана в течение одного года после окончания налогового года, в котором произошло квалифицирующее событие. Форма требует от налогоплательщика указания личных данных, включая имя, адрес и номер социального страхования. В форму также включены разделы для описания характера переноса и расчета уменьшения налога за каждый год, предшествующий квалифицирующему событию.
Важно отметить, что форма 1045 подается отдельно от основной налоговой декларации налогоплательщика. Однако она должна включать первые две страницы формы 1040, любую форму 4952 и все таблицы K-1.
Обработка и сроки
Налоговое управление обязано обработать форму 1045 в течение 90 дней с момента получения заявления. Это делает ее более быстрым вариантом для налогоплательщиков, желающих получить возмещение, по сравнению с другими формами, такими как форма 1040X для физических лиц или форма 1041 для эстейтов и трастов. Формы 1040X и 1041 могут быть поданы в течение трех лет с момента наступления квалифицирующего события.
После того как возврат будет обработан, форма 1045 будет обозначена как предварительный возврат. Это означает, что он может быть оспорен налоговой службой или налогоплательщиком в случае возникновения каких-либо сомнений или несоответствий. В отличие от этого, информация и требования, указанные в формах 1040X и 1041, считаются правильными и окончательными.
Применимость к России
Хотя информация, представленная в этой статье, основана на налоговой системе США и IRS, важно отметить, что специфика и процедуры возврата налогов в России могут отличаться. Российским налогоплательщикам следует обратиться к инструкциям и нормативным документам Федеральной налоговой службы (ФНС) России для получения информации о подаче заявления на возврат налога.
В России налогоплательщики могут иметь право на возврат налогов в определенных ситуациях, например, при переплате налогов или применении налоговых вычетов или кредитов. Процесс подачи заявления на возврат налога в России обычно включает в себя подачу налоговой декларации или дополнительной формы заявления, в зависимости от обстоятельств.
Для получения точной и актуальной информации о порядке и требованиях к оформлению возврата налога в России российским налогоплательщикам рекомендуется проконсультироваться с квалифицированным специалистом по налогообложению или обратиться к официальному руководству ФНС России.
Заключение
Форма 1045: Заявление на предварительный возврат — это важная налоговая форма, используемая физическими лицами, наследниками и трастами в США для получения быстрого возврата налогов. Понимая причины, дающие право на возврат, и процесс подачи формы 1045, налогоплательщики могут воспользоваться потенциальной экономией на налогах и вернуть переплаченные налоги. Однако для обеспечения соблюдения и точности процесса возврата налогов необходимо следовать конкретным инструкциям и процедурам, изложенным IRS или соответствующим налоговым органом в соответствующей стране.
Вопросы и ответы
Кто может подать форму 1045: Заявление на предварительный возврат?
Физические лица, эстейты и трасты имеют право подать форму 1045 для подачи заявления на предварительный возврат налога.
По каким причинам можно подать заявление на возврат по форме 1045?
К квалифицирующим причинам относятся перенос чистого операционного убытка (NOL), перенос неиспользованного кредита на ведение общего бизнеса, перенос чистого убытка по контрактам в соответствии с разделом 1256, а также переплата налога в результате корректировки права в соответствии с разделом 1341(b)(1).
В течение какого времени я должен подать форму 1045?
Форма 1045 должна быть подана в течение одного года после окончания налогового года, в котором произошло квалифицирующее событие.
Как обрабатывается форма 1045 и сколько времени это занимает?
Налоговое управление обязано обработать форму 1045 в течение 90 дней с момента получения заявления. Это делает ее более быстрым вариантом для налогоплательщиков, желающих получить возмещение, по сравнению с другими формами. Тем не менее, возврат обозначается как предварительный и может быть оспорен, если есть какие-либо сомнения или несоответствия.
Применима ли форма 1045 к налогоплательщикам в России?
Нет, информация, представленная в этой статье, основана на налоговой системе США. Российским налогоплательщикам следует обратиться к руководству и нормативным документам Федеральной налоговой службы (ФНС) России для получения информации о подаче заявления на возврат налога в России.
Что необходимо указать при подаче формы 1045?
При подаче формы 1045 необходимо указать свои личные данные, такие как имя, адрес и номер социального страхования. Кроме того, необходимо указать первые две страницы формы 1040, любую форму 4952 и все таблицы К-1.
Могу ли я потребовать возврата денег за несколько налоговых лет, используя форму 1045?
Да, если у вас были квалифицирующие события в нескольких налоговых годах, вы можете потребовать возврата средств за эти годы, подав отдельные заявления по форме 1045 за каждый год.