Форма 2106-EZ: Невозмещенные деловые расходы работника

Обзор

Форма 2106-EZ, также известная как «Невозмещенные деловые расходы работника», — это налоговая форма, выпущенная Налоговой службой США (IRS). Она предназначалась для работников, желающих вычесть обычные и необходимые расходы, связанные с их работой. Однако с 2018 года Закон о сокращении налогов и рабочих местах (TCJA) отменил большинство вычетов по невозмещенным расходам сотрудников, сделав форму 2106-EZ устаревшей. Хотя данная статья посвящена применению формы 2106-EZ в России, важно отметить, что представленная информация основана на налоговом законодательстве и нормативных актах США.

Основные выводы

• Форма 2106-EZ позволяет работникам вычитать расходы, связанные с работой, такие как питание, гостиницы, авиабилеты и транспортные расходы.
• Закон о сокращении налогов и рабочих местах отменил все вычеты по невозмещенным расходам сотрудников, в результате чего форма 2106-EZ устарела после 2017 налогового года.
• Полная форма 2106 по-прежнему доступна для отдельных слоев населения, включая резервистов вооруженных сил, артистов-исполнителей, сотрудников государственных и местных органов власти, работающих на платной основе, и работников с расходами на работу, связанными с ухудшением здоровья.

Кто может подать форму 2106-EZ: Невозмещенные деловые расходы работника?

Форма 2106-EZ была специально разработана для сотрудников, которые хотели заявить налоговый вычет по невозмещенным расходам, связанным с их работой. Чтобы получить право на вычет, расходы должны были быть обычными (обычными и принятыми в определенной сфере деятельности) и необходимыми (необходимыми для ведения бизнеса).
Упрощенная версия формы 2106, форма 2106-EZ, использовалась сотрудниками, которые отвечали этим критериям и стремились получить налоговый вычет. Важно отметить, что сотрудники могли заявить о вычете только в том случае, если расходы не были возмещены работодателем. Кроме того, сотрудники, использующие форму 2106-EZ, могли заявить стандартную ставку за пробег для расходов на транспортное средство.
Однако важно подчеркнуть, что закон Tax Cuts and Jobs Act отменил все невозмещенные расходы сотрудников, сделав форму 2106-EZ неэффективной после 2017 налогового года.

Как заполнить форму 2106-EZ: некомпенсированные расходы сотрудника на ведение бизнеса

Форма 2106-EZ состояла из двух частей. В первой части необходимо было подсчитать все деловые расходы работника и определить, какие расходы могут быть приняты к вычету. В части II рассматривались расходы на транспортные средства.
В первой части сотрудники должны были перечислить все некомпенсированные деловые расходы, включая авиабилеты, проживание, парковку, дорожные сборы и аренду автомобиля. Случайные расходы, такие как чаевые парковщикам и другие мелкие денежные операции без квитанций, также разрешалось вычитать. Расходы на питание и развлечения были перечислены отдельно, поскольку большинство налогоплательщиков могли заявить только 50% этих расходов.
Для расчета расходов на ночлег сотрудники могли использовать суточные тарифы Администрации общих служб (GSA) для городов США. Для зарубежных поездок применялись тарифы Государственного департамента для каждой страны. Расценки на проживание могли существенно различаться по месяцам в зависимости от спроса и предложения в конкретном населенном пункте. Например, GSA может разрешить более высокую суточную ставку за проживание в Аспене, штат Колорадо, в пик сезона по сравнению с непиковыми месяцами.
Часть II формы 2106-EZ посвящена расходам на личный автотранспорт, которые заявляются с использованием стандартной ставки пробега. Для этого необходимо умножить ставку пробега IRS за налоговый год на количество пройденных миль, отвечающих требованиям бизнеса. Ставка пробега учитывала расходы на бензин и ремонт, а также износ среднего автомобиля.
Важно отметить, что Закон о сокращении налогов и рабочих местах отменил большинство вычетов по невозмещенным расходам сотрудников, включая расходы на использование личного автомобиля, после 2017 налогового года.

Когда расходы на транспортное средство все еще подлежат вычету

Хотя большинство невозмещаемых расходов сотрудников были отменены Законом о сокращении налогов и рабочих местах, все еще существуют определенные обстоятельства, при которых расходы на транспортные средства могут быть вычтены.
Самозанятые налогоплательщики по-прежнему могут вычесть расходы на использование личного автомобиля в рабочих целях. Вычет рассчитывается по стандартной ставке пробега, установленной IRS на каждый налоговый год. Например, ставка за пробег в 2021 налоговом году составляла 56 центов за милю.
Налогоплательщики также могут вычесть расходы на использование своего автомобиля в благотворительных или медицинских целях. Однако вычет за использование личного автомобиля в связи с переездом на новое место работы теперь предоставляется только действующим военнослужащим.

Заключение

Форма 2106-EZ: «Невозмещенные деловые расходы работника» — это налоговая форма, используемая работниками в США для вычета расходов, связанных с работой. Однако Закон о сокращении налогов и рабочих местах отменил большинство вычетов по невозмещенным расходам сотрудников, сделав форму 2106-EZ устаревшей после 2017 налогового года. Хотя эта информация не применима к российскому контексту, важно понимать изменения в налоговом законодательстве США при рассмотрении вопроса о некомпенсированных расходах сотрудников. Для получения наиболее точной и актуальной информации о вычетах и налоговом законодательстве в вашей стране или регионе всегда обращайтесь к специалисту или консультанту по налогообложению.

Вопросы и ответы

Что такое форма 2106-EZ и кто может ее подать?

Форма 2106-EZ, также известная как Unreimbreded Employee Business Expenses, была налоговой формой, используемой в США работниками, которые хотели вычесть расходы, связанные с работой. Однако, начиная с 2018 налогового года, Закон о сокращении налогов и рабочих местах отменил большинство вычетов по невозмещенным расходам сотрудников, сделав форму 2106-EZ устаревшей. Таким образом, она больше не подлежит заполнению.

Какие виды расходов могут быть заявлены в форме 2106-EZ?

Работники могли заявлять в форме 2106-EZ различные обычные и необходимые расходы, связанные с работой. К таким расходам относятся проезд, проживание, питание, развлечения, парковка, оплата проезда и побочные расходы. Расходы на транспортные средства также могут быть заявлены по стандартной ставке за пробег. Однако важно отметить, что эти вычеты больше не доступны для большинства налогоплательщиков после 2017 года.

Могу ли я по-прежнему заявлять в налоговой декларации некомпенсированные деловые расходы сотрудников?

Нет, в целом Закон о сокращении налогов и рабочих местах отменил большинство вычетов по некомпенсированным расходам сотрудников. Это означает, что для большинства налогоплательщиков заявлять о некомпенсированных расходах сотрудников на ведение бизнеса больше нельзя. Тем не менее, существуют определенные обстоятельства, при которых расходы на транспортное средство могут быть вычтены, например, для самозанятых лиц или для благотворительных или медицинских целей. Проконсультируйтесь со специалистом по налогообложению, чтобы получить конкретные рекомендации в зависимости от вашей ситуации.

Что делать, если у меня остались некомпенсированные деловые расходы сотрудников после отмены формы 2106-EZ?

Если у вас есть некомпенсированные деловые расходы сотрудников, важно отслеживать их для собственного учета. Хотя вы не сможете заявить их в качестве вычета в своей налоговой декларации, они могут иметь значение для других целей, например для возмещения от работодателя или для целей налога на самозанятость. Проконсультируйтесь с налоговым специалистом, чтобы понять, как эти расходы могут повлиять на ваше общее финансовое положение.

Могу ли я по-прежнему указывать расходы на транспортные средства в своей налоговой декларации?

Большинству налогоплательщиков больше не разрешается заявлять расходы на транспортные средства, связанные с некомпенсированными деловыми расходами сотрудников. Однако индивидуальные предприниматели могут по-прежнему заявлять расходы на транспортные средства для целей, связанных с бизнесом, используя стандартную ставку пробега. Кроме того, вычеты по расходам на автомобиль, связанным с благотворительными или медицинскими целями, по-прежнему возможны. Проконсультируйтесь с налоговым специалистом, чтобы определить, имеете ли вы право на вычеты по транспортным расходам.

Какие существуют альтернативные варианты управления расходами, связанными с работой?

Хотя вычеты по невозмещенным деловым расходам сотрудников были ограничены, все же есть некоторые варианты управления расходами, связанными с работой. Например, вы можете договориться с работодателем о возмещении определенных расходов или рассмотреть возможность структурирования вашего трудового договора, включив в него положения о возмещении расходов. Кроме того, вы можете иметь право на специальные налоговые льготы или вычеты, связанные с вашей профессией или отраслью. Рекомендуется проконсультироваться со специалистом по налогообложению, чтобы изучить альтернативные стратегии управления расходами, связанными с работой.