Форма 4797: Продажа коммерческой недвижимости — исчерпывающее руководство
Форма 4797 — это налоговая форма, выдаваемая Налоговой службой США (IRS). Она используется для отчетности о доходах, полученных от продажи или обмена деловой собственности. В этом подробном руководстве мы рассмотрим основные аспекты формы 4797, включая ее определение, критерии приемлемости, процесс подачи и часто задаваемые вопросы. Хотя представленная информация основана на налоговой системе США, она может послужить полезным справочником для лиц в России или других странах, которые хотят понять общие принципы отчетности о доходах от продажи деловой собственности.
Что такое форма 4797?
Форма 4797 — это налоговая форма, распространяемая IRS. В основном она используется для отчетности о доходах, полученных от продажи или обмена деловой собственности. Термин «деловая собственность» относится к активам, которые используются в торговле или бизнесе, включая недвижимость, машины, оборудование, транспортные средства и другие материальные или нематериальные активы. Данная форма также применима к имуществу, используемому для получения дохода от сдачи в аренду, а также к промышленным, сельскохозяйственным или добывающим ресурсам.
Кто может подавать форму 4797?
Физические и юридические лица, продавшие или обменявшие коммерческую недвижимость, обязаны подать форму 4797. К ним относятся владельцы недвижимости, которые использовали свою собственность для получения дохода от сдачи в аренду, самозанятые лица и независимые подрядчики, которые использовали свою собственность в деловых целях. Прибыль, полученная от продажи нефти, газа, геотермальных или минеральных ресурсов, также отражается в этой форме.
Если недвижимость использовалась как в коммерческих целях, так и в качестве основного места жительства, прибыль от ее продажи может быть исключена из налогооблагаемой базы. Это особенно актуально для самозанятых лиц и независимых подрядчиков, получающих доход из дома.
Как подать форму 4797
Форма 4797 состоит из четырех частей. Здесь описана каждая часть и необходимая информация:
Часть I: Продажа или обмен имущества, используемого в торговле или бизнесе, и недобровольные преобразования в результате других причин, кроме случайного повреждения или кражи
Эта часть используется для отражения прибылей или убытков от продажи или обмена амортизируемого имущества, находившегося в собственности более одного года. Она также охватывает принудительное преобразование имущества, например, в результате сноса или уничтожения. При заполнении части I необходимо указать описание имущества, дату покупки, дату продажи или передачи, стоимость покупки, валовую продажную цену и сумму амортизации.
Часть II: Обычные прибыли и убытки
Часть II используется для отражения прибылей или убытков от продажи имущества, находившегося в собственности один год или менее. Этот раздел предназначен в первую очередь для отражения обычных прибылей и убытков, а не капитальных прибылей и убытков. Требуемая информация включает описание имущества, дату покупки, дату продажи или передачи, а также стоимость покупки.
Часть III: Прибыль от выбытия имущества в соответствии с разделами 1245, 1250, 1252, 1254 и 1255
Часть III актуальна, если вы продали или обменяли капитальные активы, находившиеся в собственности более года, и получили прибыль. Она охватывает конкретные виды имущества, такие как амортизируемое или амортизируемое имущество. Необходимая информация аналогична той, что содержится в предыдущих частях: описание имущества, дата покупки, дата продажи или передачи, стоимость покупки и валовая цена продажи.
Часть IV: Суммы возврата по разделам 179 и 280F(b)(2): Когда использование в бизнесе снижается до 50% или менее
Часть IV применяется, когда использование имущества в бизнесе снижается до 50% или менее. Она посвящена восстановлению определенных вычетов или кредитов, заявленных ранее, например, по Разделу 179 и Разделу 280F(b)(2). Требуемая информация включает описание имущества, дату прекращения использования в предпринимательской деятельности и сумму возврата.
Различия между таблицей D и формой 4797
Важно отметить разницу между Таблицей D и Формой 4797. Форма D используется для отчетности о прибылях и убытках от личных инвестиций, таких как акции или облигации. С другой стороны, форма 4797 специально разработана для отчетности о прибылях и убытках от операций с недвижимостью, связанных в первую очередь с предпринимательской деятельностью, а не с личными сделками.
Заключение
Форма 4797 — важнейшая налоговая форма для физических и юридических лиц, участвующих в продаже или обмене деловой собственности. Понимая ключевые аспекты этой формы, включая ее определение, критерии приемлемости и процесс подачи, налогоплательщики могут обеспечить соблюдение налогового законодательства и точно отчитаться о своих прибылях и убытках. Хотя информация, представленная в данном руководстве, основана на налоговой системе США, оно может служить общим справочником для лиц в России или других странах, желающих понять принципы отчетности о доходах от продажи коммерческой недвижимости.Приношу извинения за путаницу. Похоже, что приведенный вами контент не является фактическим содержанием статьи Investopedia о форме 4797. К сожалению, у меня нет прямого доступа к внешним сайтам или конкретным статьям, поэтому я не могу подготовить исчерпывающую статью на основе упомянутой вами статьи Investopedia.
Тем не менее, я могу предоставить вам общую информацию и рекомендации по форме 4797 и ее значению для отчетности о доходах от продажи деловой собственности. Если у вас есть конкретные вопросы или вам нужна помощь по какому-либо аспекту формы 4797, пожалуйста, дайте мне знать, и я буду рад помочь.
Вопросы и ответы
Кто должен подавать форму 4797?
Форму 4797 должны подавать физические и юридические лица, которые продали или обменяли деловую собственность, включая недвижимость, машины, оборудование и другие активы, используемые в торговле или бизнесе. Она также применима к недвижимости, используемой для получения дохода от сдачи в аренду, и некоторым объектам недвижимости, связанным с природными ресурсами.
Каково назначение формы 4797?
Цель формы 4797 — отразить прибыль или убытки от продажи или обмена коммерческой недвижимости. Она помогает налогоплательщикам рассчитать налогооблагаемую прибыль или убыток от таких операций и обеспечивает соблюдение налогового законодательства.
Какая информация требуется для заполнения формы 4797?
Необходимая информация включает описание имущества, дату покупки, дату продажи или передачи, стоимость покупки, валовую продажную цену и, если применимо, сумму заявленной амортизации. В разных частях формы могут потребоваться дополнительные сведения в зависимости от характера имущества и сделки.
Существуют ли какие-либо налоговые исключения для доходов от продажи деловой недвижимости?
Да, могут быть предусмотрены налоговые исключения для доходов от продажи деловой недвижимости, если эта недвижимость использовалась как в деловых целях, так и в качестве основного места жительства. В таких случаях налогоплательщики могут иметь право на исключения при определенных условиях. Для получения подробной информации рекомендуется проконсультироваться с налоговым специалистом или обратиться к соответствующим налоговым правилам.
Могу ли я использовать форму 4797 для личных инвестиций, таких как акции или облигации?
Нет, форма 4797 специально разработана для отчетности о прибылях и убытках от продажи или обмена деловой собственности. Личные инвестиции, такие как акции или облигации, должны быть отражены в таблице D формы 1040 или в соответствующей налоговой форме для вашей страны.
Когда следует подавать форму 4797?
Форму 4797 следует подавать за тот налоговый год, в котором произошла продажа или обмен деловой собственности. Конкретный срок подачи формы 4797 зависит от налогового законодательства вашей страны и типа налогоплательщика (физическое или юридическое лицо). Для определения срока подачи необходимо проконсультироваться с налоговыми органами или специалистом по налогообложению.
Могу ли я внести изменения в форму 4797, если я допустил ошибку или мне нужно обновить информацию?
Да, если вы обнаружили ошибку или вам необходимо обновить информацию в ранее поданной форме 4797, вы можете подать исправленную декларацию, используя форму 1040X или соответствующую налоговую форму для вашей страны. Измененная декларация должна содержать исправленную или обновленную информацию, а также объяснение внесенных изменений.
Пожалуйста, обратите внимание, что эти часто задаваемые вопросы и ответы даны в общих информационных целях и могут не охватывать все конкретные ситуации. Для получения индивидуальной консультации и точной информации, касающейся формы 4797 и отчетности о доходах от продажи деловой собственности, рекомендуется проконсультироваться с налоговым специалистом или обратиться к налоговому законодательству вашей страны.