Что такое таблица D: Прибыль и убытки капитала?

Таблица D — это важная форма Налогового управления, которая помогает налогоплательщикам в США рассчитать и отразить в отчетности доходы и убытки от прироста капитала. Она подается вместе с декларацией о доходах физических лиц по форме 1040. Прирост и убытки капитала — это прибыль или убытки, полученные от продажи капитальных активов, к которым могут относиться акции, облигации, дома и другие виды имущества, принадлежащие для личного пользования или в инвестиционных целях.

Основные выводы

• Таблица D — это форма Налогового управления, используемая для расчета прироста и убытков капитала и определения размера причитающихся налогов.
• Прирост или убытки капитала можно классифицировать как краткосрочные или долгосрочные, в зависимости от срока владения активом.
• Налогоплательщики, у которых есть продажа капитальных активов или перенос капитальных убытков, подлежащих отражению в отчетности, обязаны подавать Таблицу D.
• Таблица D объединяется с другими доходами и убытками для расчета общей суммы налоговых обязательств по форме 1040.
• Налогоплательщики могут заполнить таблицу D, следуя инструкциям, предоставленным IRS, или обратиться за помощью к профессиональному специалисту по подготовке налоговых деклараций.

Прирост и убытки капитала

Когда налогоплательщики продают свои инвестиции или активы, им необходимо отразить эти операции для целей налогообложения. Прибыль или убытки от таких продаж классифицируются как краткосрочные или долгосрочные, в зависимости от срока владения активом.

• Краткосрочный прирост капитала: Это прибыль от продажи активов, хранящихся в течение одного года или менее. Краткосрочный доход облагается налогом по обычным ставкам, которые могут быть выше, чем ставки налога на долгосрочный доход.
• Долгосрочный прирост капитала: Это прибыль от продажи активов, хранящихся более одного года. Долгосрочный прирост капитала обычно облагается налогом по более низким ставкам, что может дать налогоплательщикам налоговые преимущества.

Кто подает декларацию D?

Налогоплательщики, у которых есть подлежащие отчетности продажи капитальных активов или перенесенные на будущее убытки, обязаны подавать таблицу D. Необходимо подготовить и перенести в таблицу D отчетную информацию из следующих налоговых форм:

• Форма 8949: используется налогоплательщиками, которые продают инвестиции или свой дом.
• Форма 4797: Используется налогоплательщиками, которые продают коммерческую недвижимость.
• Форма 6252: Используется налогоплательщиками, имеющими доход от продажи в рассрочку.
• Форма 4684: Используется налогоплательщиками, имеющими убытки от несчастных случаев или краж.
• Форма 8824: Используется налогоплательщиками, совершившими обмен в натуральном выражении.

Прирост или убыток капитала, рассчитанный по Таблице D, объединяется с другими доходами и убытками для определения общей суммы налоговых обязательств по форме 1040. При подаче федеральной налоговой декларации налогоплательщикам необходимо представить и таблицу D, и форму 8949.

Как заполнить таблицу D

Налогоплательщики могут найти полную форму Расчета D на сайте IRS. Там же можно найти инструкции, которые помогут налогоплательщикам заполнить форму D, или же они могут обратиться за помощью к личному бухгалтеру или воспользоваться налоговой службой eFile, предоставляемой сторонней компанией.
На сайте IRS можно найти все страницы Расписания D для ознакомления и заполнения.

Пример таблицы D

Чтобы проиллюстрировать, как работает Расписание D, давайте рассмотрим пример:
Физическое лицо продает акции и получает форму 1099-B от своего брокера или финансового учреждения. В форме 1099-B сообщается о чистом краткосрочном приросте капитала в размере $4 и чистом долгосрочном приросте капитала в размере $8 от различных продаж.
Человек приобрел акции в разные даты и продал их по разным ценам, что привело к комбинации прибылей и убытков. Каждая сделка должна быть отражена в таблице D, а прибыль и убытки классифицируются как краткосрочные или долгосрочные в зависимости от периода владения.
Заполнив таблицу D, физическое лицо определяет общую чистую прибыль от краткосрочного капитала в размере $4 и общую чистую прибыль от долгосрочного капитала в размере $8. Затем эти суммы переносятся в соответствующие разделы таблицы D.

Когда требуется заполнение таблицы D?

Таблица D требуется, когда налогоплательщик сообщает о прибыли или убытках от инвестиций, деловых предприятий или партнерств. Если вы продали капитальные активы или понесли капитальные убытки в течение налогового года, вам, скорее всего, потребуется заполнить таблицу D.

Как облагается налогом доход, указанный в таблице D?

Краткосрочный прирост капитала облагается налогом как обычный доход по дифференцированным налоговым ставкам. Долгосрочный прирост капитала облагается налогом в соответствии со ставкой налога на прирост капитала IRS, которая обычно ниже, чем ставки налога на обычный доход.
Конкретные ставки налога на прирост капитала зависят от дохода налогоплательщика и его статуса. Для определения применимых налоговых ставок в вашей ситуации необходимо обратиться к руководству IRS или к специалисту по налогообложению.
В России налогообложение прироста и убытков капитала может отличаться от США. Важно ознакомиться с налоговыми правилами и инструкциями в России, чтобы понять, как учитываются и отражаются в налоговой отчетности доходы и убытки от прироста капитала.

Итоги

Таблица D — это важнейшая форма Налогового управления, позволяющая налогоплательщикам рассчитывать и сообщать о своих доходах и потерях от прироста капитала. Точное заполнение таблицы D и предоставление всей необходимой информации позволяет налогоплательщикам обеспечить соблюдение налогового законодательства и точно рассчитать свои налоговые обязательства. Важно понимать, как классифицируются прибыли и убытки — как краткосрочные или долгосрочные, и правильно классифицировать и отражать каждую операцию в Таблице D. Обращение к специалисту по налогообложению или использование онлайн-ресурсов, предоставляемых Налоговым управлением, может помочь налогоплательщикам сориентироваться в процессе точного заполнения Таблицы D. Помните, что налоговые правила и процедуры могут отличаться в разных странах, поэтому для составления точной отчетности и соблюдения требований российского налогового законодательства необходимо ознакомиться с конкретными налоговыми законами и инструкциями в России.

Вопросы и ответы

Что такое график D?

Таблица D — это форма Налогового управления, используемая для расчета и отражения в отчетности доходов и потерь от прироста капитала для налогоплательщиков в США. Она подается вместе с формой 1040, декларацией о доходах физических лиц в США.

Кто должен подавать форму D?

Налогоплательщики, которые продали капитальные активы или перенесли убытки на будущие периоды, обязаны подавать таблицу D. К ним относятся лица, которые продали акции, облигации, недвижимость или другие капитальные активы в течение налогового года.

Как определить, является ли прибыль или убыток от прироста капитала краткосрочной или долгосрочной?

Краткосрочный прирост или убыток капитала возникает при продаже активов, хранящихся в течение одного года или менее. Долгосрочные прибыли или убытки возникают при продаже активов, находящихся в собственности более одного года. Период владения активом определяет, классифицируется ли он как краткосрочный или долгосрочный.

Могу ли я использовать Таблицу D для прибыли или убытков от капитала, связанных с бизнесом?

Нет, График D предназначен только для прибыли и убытков от личного капитала. Если у вас есть прирост или убытки капитала, связанные с бизнесом, вам, возможно, придется использовать другие формы IRS, такие как форма 4797 для продажи деловой собственности.

Что делать, если в течение года я совершил несколько сделок? Как мне отразить их в таблице D?

При совершении нескольких сделок каждая продажа или обмен должны быть отражены отдельно в форме 8949. Итоговые суммы из формы 8949 затем переносятся в Таблицу D, где суммируются прибыли и убытки.

Какие налоговые ставки применяются к приросту капитала, отраженному в Таблице D?

Краткосрочный прирост капитала обычно облагается налогом по ставкам обычного подоходного налога, которые могут быть выше, чем ставки налога на долгосрочный прирост капитала. Долгосрочный прирост капитала обычно облагается налогом по более низким ставкам, в зависимости от дохода налогоплательщика и его статуса. Обратитесь к руководству IRS или к специалисту по налогообложению, чтобы определить применимые ставки налога в вашей ситуации.

Могу ли я подать таблицу D в электронном виде?

Да, налогоплательщики могут подавать План-график D в электронном виде с помощью налогового программного обеспечения или через систему IRS eFile. Электронная подача поможет упростить процесс и обеспечить точность расчетов и отчетности.